FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS

1. FISCALIZACIÓNDE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS NOVIEMBRE 2013

2. Gasto Federalizado 2012: Importancia financiera (Miles de millones de pesos) GF Programable 850 (63%) *Aportaciones *Convenios de Reasignación y Descentralización *Subsidios Gasto Federalizado 1,344 22% del Gasto Neto Federal 27% del Gasto Federal Programable GF No Programable 494 (37%)

3. Gasto Federalizado: Distribución por modalidad de transferencia 2012 (Porcentaje) *Incluye Ramo 25: 33,784 mdp ASF | 3

4. Gasto Federalizado: Distribución del Ramo General 33 CP 2012 (Porcentaje) *Incluye Ramo 25: 33,784 mdp ASF | 4

5. OBSERVACIONES GENERALES

6. Observaciones de tipo general en la gestión y resultados del Gasto Federalizado • Transferencia de recursos a otras cuentas. • Recursos que no atienden los objetivos de los fondos o programas. • Falta de documentación comprobatoria o que no cumple con los requisitos fiscales. ASF | 6

7. Observaciones de tipo general en la gestión y resultados del Gasto Federalizado • Retraso o no entrega de los recursos de los fondos y programas, por las secretarías de finanzas a los organismos ejecutores. • Recursos no transferidos por las secretarías de finanzas a los organismos ejecutores cuya aplicación se desconoce. • Subejercicios importantes y recurrentes en algunos fondos y programas (FASP 55%, FAM 34%, FISM 17%, Seguro Popular 26%, FISE 49%) a diciembre de 2012. ASF | 7

8. Observaciones de tipo general en la gestión y resultados del Gasto Federalizado • No se cancela la documentación con la leyenda de “Operado”. • Inobservancia de la normativa en licitaciones y contrataciones. Elevado número de convenios modificatorios a los contratos originales. • No entero de las retenciones a terceros institucionales. ASF | 8

9. Observaciones de tipo general en la gestión y resultados del Gasto Federalizado • Falta de entrega o entrega insuficiente de los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los fondos; así como los indicadores de desempeño (Sistema del Formato Único de la SHCP). La calidad de la información es insuficiente. • Falta o insuficiente difusión de los informes anteriores a la población. ASF | 9

10. Informes Reportados por Fondo a SHCP Situación nacional ASF | 10

11. Entrega de Informes trimestrales reportados a la SHCP por el estado de Quintana Roo* *Quintana Roo tiene 10 municipios ** Información al cuarto trimestre de 2012. *** Información al tercer trimestrede 2013. ASF | 11

12. Observaciones de tipo general en la gestión y resultados del Gasto Federalizado • Insuficiente avance en la implementación de las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, particularmente de lo previsto en el Título V. • Falta de evaluación sobre los resultados e impactos de los fondos y programas. • Insuficiente participación social en la gestión de los fondos y programas. ASF | 12

13. Observaciones de tipo general en la gestión y resultados del Gasto Federalizado • Debilidades en los Sistemas de Control Interno (en estas insuficiencias está el origen de una parte importante de las observaciones de auditoría). • Reintegros derivados de observaciones de auditoría no aplicados en los fines de los fondos y programas o retiro de los recursos de la cuenta bancaria después de efectuado el reintegro. ASF | 13

14. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Realizar un manejo y empleo de los recursos federales transferidos, con observancia rigurosa de la normativa correspondiente, así como, con transparencia y en el marco de un efectivo proceso de rendición de cuentas. • Destinar los recursos exclusivamente para los fines a los que están destinados. • Hacer un uso eficiente de los recursos y procurar que generen el máximo beneficio e impacto. ASF | 14

15. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • No efectuar traspasos de recursos de los fondos y programas a otras cuentas, ni siquiera con un carácter temporal. • Apertura de una cuenta bancaria única y exclusiva para el manejo de los recursos de cada uno de los fondos y programas, tanto en la Secretaría de Finanzas como en los ejecutores. No mezclar en las cuentas bancarias de los fondos y programas recursos de otras fuentes. ASF | 15

16. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Transferencia oportuna de los recursos de la Secretaría de Finanzas a los ejecutores. • Hacer eficiente y transparente el registro de las operaciones y recursos de los fondos y programas. • Atender las disposiciones de la normativa en lo referente al destino de los recursos. Consultar a las instancias correspondientes en caso de existir dudas sobre la interpretación de la norma. • Fortalecer el control interno, especialmente en la gestión de los fondos y programas. ASF | 16

17. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Verificar que la documentación comprobatoria disponga de los requisitos que indica el Código Fiscal de la Federación. Integración y resguardo adecuado de los expedientes unitarios de las obras y acciones. ASF | 17

18. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Establecer mecanismos de control adecuados para que se envíen de forma oportuna y con calidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los fondos y programas a la SHCP (Sistema del Formato Único) • Solicitar capacitación a la SHCP, si se considera necesario, sobre el Sistema de Formato Único. Unidad de Evaluación del Desempeño de la SHCP formato_unico@hacienda.gob.mx y lorena_rivero@hacienda.gob.mx; (55) 36 88 50 99 y (55) 36 88 46 00 extensión 24903 ASF | 18

19. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Asimismo, solicitar capacitación al INEGI para el adecuado aprovechamiento de las fuentes de información de este instituto. • Observancia rigurosa de la normativa en materia de obra pública y adquisiciones; establecer adecuados mecanismos de coordinación entre el área jurídica y la de obras públicas. • Cancelar la documentación comprobatoria con la leyenda operado en cada uno de sus fondos. ASF | 19

20. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Enterar oportunamente las retenciones a terceros institucionales. • Fortalecer las acciones para la implementación de las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. • Realizar en los fondos y programas que presenten subejercicios un análisis específico de las causas que los determinan e implementar una estrategia para su atención. ASF | 20

21. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Aplicar los recursos reintegrados a las cuentas de los fondos, derivados de observaciones de auditoría, en los objetivos que establece la normativa de cada uno; hacer transparente el origen de los recursos que sustentan el reintegro, así como su registro y aplicación. • Diseñar estrategias para fortalecer la participación social en la gestión de los fondos y programas (planeación, seguimiento y evaluación). ASF | 21

22. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Desarrollar una estrategia para el fortalecimiento de los valores éticos e integridad de los servidores públicos. • Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas de los fondos y programas. ASF | 22

23. Recomendaciones generales para apoyar una adecuada gestión y resultados de los fondos y programas del GF • Analizar las observaciones de auditoría y su recurrencia para identificar sus causas e implementar acciones para su atención con un carácter preventivo. • Atención oportuna de las observaciones de auditoría. ASF | 23

24. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

25. Importancia para los Municipios FISM Transferencias condicionadas que benefician a los 2,444 municipios del país En municipios rurales y marginados representa cerca del 90% de sus ingresos FISM Constituye la principal fuente de financiamiento de obra pública Se realizan aproximadamente 100,000 obras y acciones para los municipios anualmente ASF | 25

26. FISM Importancia Financiera Participación del FISM en el Ramo General 33, ejercicio 2012 Ramo General 33: 500,516.1 mdp ASF | 26

27. FISM Destino de los recursos del FISM Beneficio directo a: Sectores de la población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema Ejecución de obras, acciones sociales e inversiones Art. 33 de la Ley de Coordinación Fiscal ASF | 27

28. FISM Rubros del FISM Agua potable Drenaje y letrinas Alcantarillado Infraestructura básica de salud Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Caminos rurales Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Infraestructura productiva rural 10 Rubros de ejecución: ASF | 28

29. FISM Principales observaciones con monto 2007-2011. Nacional (Porcentaje respecto del monto observado) ASF | 29

30. Principales observaciones con monto 2007-2011. Quintana Roo (Porcentaje respecto del monto observado) FISM ASF | 30

31. FISM Irregularidades en obra pública más frecuentes. Nacional • Conceptos pagados no ejecutados. • Anticipos no amortizados. • Penas convencionales no aplicadas. • Obras de mala calidad. • Registradas en la mayoría de los municipios. ASF | 31

32. FISM Observaciones que NO implican un impacto económico Además de las irregularidades con un impacto económico existieron otras que afectaron la calidad del manejo del FISM, su transparencia y resultados, así como la observancia de la normativa en su ejercicio. Las más relevantes son las siguientes: ASF | 32

33. FISM Observaciones que NO implican un impacto económico ASF | 33

34. FISM Observaciones que NO implican un impacto económico • La transparencia en la gestión del FISM no tiene el alcance previsto por la normativa; las principales insuficiencias al respecto son las siguientes: • Reducido cumplimiento de la entrega de los informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio y destino del fondo. • La información que se proporciona a esa dependencia no tiene el detalle y la calidad adecuados. • Además, generalmente difiere de la registrada en la contabilidad y en la Cuenta Pública municipal. ASF | 34

35. FISM Observaciones que NO implican un impacto económico • Una parte importante de los municipios no publicita los informes enviados a la SHCP. • No se informa a los habitantes el importe de los recursos recibidos mediante el FISM, las obras y acciones por realizar, así como los resultados alcanzados, al término del ejercicio. • La información sobre el FISM, presentada en la Cuenta Pública, es general y agregada, por lo que no permite conocer con detalle el ejercicio y destino de los recursos; lo anterior, además de que ese documento es de difícil acceso para la población. ASF | 35

36. FISM Afectación de los avances en las capacidades institucionales, en los cambios de administración municipal • En cada cambio de administración municipal se pierde una gran parte de los avances logrados en el proceso formativo de capacidad institucional, sobre todo por la muy elevada sustitución de personal y la reinvención de las formas de trabajo, debido a la falta de institucionalización de los procesos operativos. • Inadecuados procesos de entrega-recepción. ASF | 36

37. FISM Recomendaciones • Atender las disposiciones de la LCF en lo referente a que las obras y acciones beneficien a población en rezago social y pobreza, y se ubiquen en los renglones que establece ese ordenamiento. • Disponer de información sobre las condiciones sociales del municipio; mapas de pobreza; polígonos de hábitat. • Contar con un sistema de información para apoyar la planeación de las inversiones del FISM y la evaluación de sus resultados e impactos. ASF | 37

38. INEGI: CENSO DE POBLACIÓN Y VIVIENDA 2010 http://www.inegi.org.mx/est/contenidos/proyectos/ccpv/cpv2010/Default.aspx

39. CONSEJO NACIONAL DE EVALUACIÓN DE LA POLÍTICA DE DESARROLLO SOCIAL (CONEVAL) Localidad Entidad Federativa Municipio Índice de Rezago Social 2010 Pobreza multidimensional 2010 Índice de Rezago Social 2010 Pobreza Multidimensional 2012 http://www.coneval.gob.mx/Medicion/Paginas/Medici%c3%b3n/Pobreza%202012/Pobreza-2012.aspx

40. CONSEJO NACIONAL DE POBLACIÓN(CONAPO) http://www.conapo.gob.mx/es/CONAPO/Indices_de_Marginacion

41. SEDESOL • Zonas urbanas marginadas • Menos de 15 mil habitantes • Déficit de infraestructura, equipamiento y servicios básicos • Al menos el 50% de hogares en pobreza Polígonos de Pobreza Hábitat Urbana: municipios con muy alta o alta marginación, y rezago social o al menos el 25% de la población en pobreza multidimensional extrema Rural: localidades cuya población registra altas concentraciones de pobreza multidimensional. Zonas de Atención Prioritaria http://sisweb.sedesol.gob.mx/sisweb/Principal.aspx

42. FISM Recomendaciones • Apegarse a la relación de los rubros que establece la LCF. • Visitar a las localidades y colonias, y realizar entrevistas con los beneficiarios, para constatar que por sus condiciones de pobreza pueden ser apoyados con el FISM. • Buscar otras fuentes de financiamiento para obras o acciones que sean prioritarias y no estén en los rubros previstos por la LCF. ASF | 42

43. FISM Recomendaciones • No concentrar las inversiones en la cabecera municipal ni en pavimentos; considerar la distribución de la población en el municipio y los déficits de servicios básicos. • La mezcla de recursos del FISM con otros programas es factible, si se respeta la apertura programática del fondo, prevista en la LCF y las obras y acciones benefician a población en rezago social y pobreza extrema. ASF | 43

44. FISM Recomendaciones • No efectuar traspasos de recursos del FISM a otros programas. • Llevar una cuenta bancaria única para el fondo y registros contables y presupuestarios exclusivos para el mismo. • Implementar sistemas y controles para el desarrollo eficiente de los procesos de licitación, contratación, supervisión, ejecución y finiquito de las obras, así como de las adquisiciones. ASF | 44

45. FISM Recomendaciones • Es conveniente una adecuada coordinación entre el área jurídica y la de obras públicas, a fin de observar la normativa en dichos procesos. • No fraccionar obras o adquisiciones para evitar adjudicarlas en los términos no previstos por la normativa. • Redactar los contratos conforme a la normativa, precisar en las cláusulas correspondientes los aspectos referentes a las modificaciones contractuales y a la aplicación de las penas convencionales. ASF | 45

46. FISM Recomendaciones • Disponer de los proyectos de obra, adecuadamente elaborados, antes de aprobar las obras. Este es uno de los aspectos más críticos que explican el retraso en el ejercicio de los recursos. • Integrar un expediente técnico-unitario para cada obra o acción ejecutada con los recursos del fondo. ASF | 46

47. FISM Recomendaciones • Garantizar una adecuada continuidad operativa en los cambios de administración; desarrollar estrategias para que no se pierdan los avances logrados en la capacidad institucional de los municipios; institucionalizar los procesos operativos y en lo posible reducir la rotación de personal. • Elaborar adecuados procesos de entrega-recepción en los cambios de administración, para evitar la pérdida de documentación, información y a veces incluso bienes del municipio. ASF | 47

48. FISM Recomendaciones • Fortalecer los sistemas de control interno. Realizar autoevaluaciones para identificar áreas críticas y atenderlas con un carácter preventivo. La ASF dispone de un sistema de evaluación al respecto. • Formulación de un Programa de Desarrollo Institucional por cada municipio, uso adecuado de los recursos previstos para este renglón en el FISM. ASF | 48

49. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) ASF | 49

50. FORTAMUN-DF Objetivo y rubros de aplicación Fortalecer las administraciones públicas municipales, destinando sus recursos prioritariamente a: Obligaciones financieras Atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes Pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua ASF | 50