ORMAN GENEL MÜDÜRLÜĞÜ İdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı

1. ORMAN GENEL MÜDÜRLÜĞÜİdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı Muhasebe Yetkilileri Hizmet İçi Eğitim Semineri 18-22 Nisan 2011 Göynük/Kemer/ANTALYA

2. 5018 SAYILI KANUN • Geçici Madde 11- Bu Kanun kapsamında kamu idarelerinde kurulmuş döner sermaye işletmeleri 31/12/2010 tarihine kadar yeniden yapılandırılır. • 2005 kadar kapatılma olarak düşünülmüştür. Yapılanma süreci 31.12.2007 tarihidir. Ertelemelerle 2010 yılına gelinmiştir. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

3. Döner Sermayelerin İşletme , Saymanlık Sayıları

4. Yeniden yapılandırma çalışmalarında Döner Sermayeli İşletmelerin Tek bir mevzuatının olması Maliye Bakanlığınca amaçlanmıştır. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

5. Kurumumuzca bu konuda yapılan çalışmalar: • 04.08.2006 tarih ve 190 sayılı Makam oluru ile komisyon oluşturuldu. • Merkezden 1 Daire Başkanı 3 Şube Müdürü, Taşradan 5 Şube Müdürü 3 Döner Sermaye Saymanı katıldı. • Maliye Bakanlığınca yürürlüğe konulması düşünülen hesap planı hakkında rapor düzenlendi. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

6. Hesap planı ile ilgili olarak 27.Orman Bölge Müdürlüğü ve Daire başkanlıklarından 22.08.2006 tarihine kadar görüş istendi. Görüşler değerlendirildi. • Düzenlenen rapor 07.09.2006 tarih ve 2601 sayılı yazımızla Maliye Bakanlığına ve Bakanlığımıza sunuldu. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

7. Maliye Bakanlığının 23.10.2009 tarih ve 13189 sayılı yazıları gereği Çalışma Gurubu oluşturuldu. Maliye Bakanlığına bildirildi. • Maliye Bakanlığının 03.11.2009 tarih ve 13577 sayılı yazıları çerçevesinde Genel Müdürlüğümüz çalışma gurubu Bakanlıkta düzenlenen 11.11.2009 tarihli değerlendirme toplantısına katıldı. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

8. Maliye Bakanlığının 23.10.2009 tarih ve 13189 sayılı yazıları gereği Çalışma Gurubu oluşturuldu. Maliye Bakanlığına bildirildi. • Maliye Bakanlığının 03.11.2009 tarih ve 13577 sayılı yazıları çerçevesinde Genel Müdürlüğümüz çalışma gurubu Bakanlıkta düzenlenen 11.11.2009 tarihli değerlendirme toplantısına katıldı. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

9. Döner Sermayeli İşletmeler Kanunun hazırlanması sürecinin uzaması nedeniyle 5018 sayılı Kanununun değişik 52 nci maddesi kapsamında Maliye Bakanlığınca “Döner Sermayeli İşletmeler Genel Tebliği” taslağı hazırlandı. • Bu tebliğe ait Genel Müdürlüğümüzün görüşleri 08.06.2010 tarih ve 2320 sayılı yazımızla bildirilmiştir. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

10. Tebliğ 29.09.2010 tarihli Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe girmiştir. • Bu kapsamda Döner Sermayesi bulunan idarelerden 15.11.2010 tarihine kadar Detaylı Hesap Planının hazırlanarak Maliye Bakanlılığının görüşüne istenildi. • Süresinde hazırlanarak gönderildi. • Detaylı hesap planı uygulama tarihi 01.01.2012 dir. • 2011 yılı içersin idareler muhasebe programlarını mutlaka elektronik ortama aktaracaklardır. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

11. Yeniden yapılandırma çalışmalarında Genel Müdürlüğümüzde kullanılan Muhasebe Programı ve hesap planımız yerinde Bakanlıkça incelenmiştir. • Detaylı Hesap Planında; Maliye Bakanlığınca • Bütçe gelir ve giderlerinin izlenmesi amacıyla bütçe hesapları ve nazım hesaplar açıldı. • Bazı hesaplar yardımcı hesaplara dönüştürüldü. • Döner sermayeli işletmelerin detaylı hesap planlarının hazırlanmasına ilişkin esas ve usuller belirlendi. • Döner sermaye hesaplarında konsolidasyonun sağlanabilmesi amacıyla “Ortak Yardımcı Hesaplar Tablosu” oluşturuldu. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

12. İdarelerce yapılacak işler; • Çerçeve hesap planından işletmelerin kullanacakları hesaplar seçilerek işletme hesap planı oluşturulacaktır. • Detaylı hesap planından işletmelerin kullanacakları yardımcı hesaplar belirlenecektir. • Seçilen hesaplarda en az Tebliğ ekinde yer alan detayda kayıt ve raporlama yapılması zorunludur. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

13. İşletme ihtiyaçlarına göre ve detaylı hesap planının sınıflandırma mantığına uygun olarak işletme detaylı hesap planlarında istenilen düzeyde yardımcı hesap açılabilecektir. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

14. Hazırlanan işletme detaylı hesap planları 15 Kasım 2010 tarihine kadar Bakanlığımıza uygun görüşe gönderilecektir. • İşlemler gerçekleştiğinde; tahakkuk esasına göre faaliyet hesaplarına, müteakiben işlemin bütçe hesapları ile ilişkilendirilmesi gerekli ise nakit esasına göre bütçe hesaplarına yansıtma hesapları aracılığıyla kaydedilecektir. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

15. Muhasebe esasları • Ekli “Ortak Yardımcı Hesaplar Tablosu”nun beş numaralı dipnotunda açıklanan hesaplara kayıt yapılırken yardımcı hesap kodları ile birlikte bütçe sınıflandırmasında yer alan kurumsal ve fonksiyonel kodları da kullanılacaktır. • Bütçe hesaplarında, işletme bütçelerinde yer alan bütçe gelirleri ve bütçe giderlerinin ekonomik sınıflandırılmasına paralel şekilde yardımcı hesaplar açılacaktır. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

16. Ödenek hesaplarının detaylarında kesin hesabın çıkarılmasına yönelik olarak oluşturulan kodlar ile bütçe giderlerine ilişkin olarak işletme bütçelerinde yer alan ekonomik kodlar bir arada kullanılacaktır. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

17. Uygulama • 2012 yılı işletme bütçesi Tebliğ ekinde yer alan bütçe sınıflandırmasına göre hazırlanacaktır. • Hazırlanan ve Bakanlığımızca uygun görülen işletme detaylı hesap planları 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren uygulanacaktır. • İdareler bu Tebliğ ile belirlenen bütçe, muhasebe ve detaylı hesap planının kullanılmasına ilişkin esasların uygulanmasını kapsayacak şekilde bilgi işlem uygulamalarını güncelleyeceklerdir. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

18. Döner Sermayeli İşletmeler Kanun Tasarısı • Yapılan çalışmalar sonucunda Maliye Bakanlığınca “Döner Sermayeli İşletmeler Kanun Tasarısı” hazırlandı. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

19. 28.12.2010 tarih ve 17508 sayılı yazı ile Döner Sermayesi bulunan Kamu İdarelerine görüşe gönderilmiştir. • 04.01.2011 tarihinde Genel Müdürlüğümüze intikal etmiştir. • Kanun tasarısı ile ilgili Genel Müdürlüğümüz görüşüne esas olacak katkılar için Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı,İşletme Pazarlama Dairesi Başkanlığı, Hukuk Müşavirliği ve Teftiş Kurulu Başkanlığına yazılmıştır. • Süreç devam etmektedir. Döner Sermaye Muhasebe Şube Müdürlüğü

29. Kredili Satış İşlemleri • Tecil ve Terkin İşlemleri