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SAP. De la compréhension d’un système à son utilisation dans le contrôle de gestion . Présentation de l’intervention. Présentation générale de SAP : Philosophie de l’ERP Présentation Globale La logique des flux dans SAP Positionnement du module de comptabilité dans SAP

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Presentation Transcript


SAP

De la compréhension d’un système à son utilisation dans le contrôle de gestion


Présentation de l’intervention

  • Présentation générale de SAP :

    • Philosophie de l’ERP

    • Présentation Globale

    • La logique des flux dans SAP

    • Positionnement du module de comptabilité dans SAP

    • Positionnement du module de contrôle de gestion dans SAP


Présentation de l’intervention

Décomposition et finalité du module de Comptabilité :

Comptabilité générale

Comptabilité fournisseur

Comptabilité Client

Immobilisation

Synthèse


Présentation de l’intervention

Décomposition et finalité du module de contrôle de gestion:

Fonctionnement simplifié

Analyse des Produits

Analyse des Charges

Réconciliation Charges Produits

Synthèse


Canaliser, sécuriser et unifier

Système A

ACHATS

Système B

Comptabilité

Transmission

d’information

par interface

ou manuelle

Transmission

d’information

par interface

ou manuelle

Transmission

d’information

par interface

ou manuelle

Système C

Contrôle

de gestion


Canaliser, sécuriser et unifier

ACHATS

Comptabilité

Contrôle

de gestion


Logique de flux financier dans une entreprise

PRODUCTION

ACHATS

VENTES

Flux

sortant

Flux

entrant

COMPTABILITE

CONTRÔLE DE GESTION


Logique de flux financier dans SAP

PRODUCTION

Module PP

ACHATS

Module

MM

VENTES

Module

SD

COMPTABILITE

Module FI

Gestion

de trésorerie

TR

CONTRÔLE DE GESTION

Module CO

Ressources humaines

Module HR


Logique de flux financier dans SAP

 État du stock Bas

 Lancement d’une commande

 Réception de la commande

Avis

d’engagement

de dépense

 Annulation

engagement

de dépense

 Constatation

de la charge

SERVICE ACHAT (module MM)

Contrôle de

gestion

(module CO)

Validation

Mise à jour des stocks

 Constatation de la charge

 Mise à jour données fournisseurs et paiement

SERVICE COMPTABILITE (module FI)

INFORMATION ANALYTIQUE

SERVICE TRESORERIE (module TR)


SAP ERP

Business Intelligence

PP

CO

Entrepôt

de

données

MM

HR

FI

Indicateur

de

gestion

et

de

performance

SD

AM

TR

Données Marketing

DonnéesCommunication


SAP ERP

Business Intelligence

PP

CO

Entrepôt

de

données

MM

HR

FI

Indicateur

de

gestion

et

de

performance

SD

AM

TR

Données Marketing

DonnéesCommunication


Applications financières de SAP

EC : Pilotage de l’entreprise

TR : Gestion de

La

trésorerie

FI : Comptabilité

CO : Contrôle

de

Gestion

IM : Gestion des

investissements

PS : Gestion des

projets

RE : Biens

immobiliers


Groupes Externes (FI):

Experts Comptables

Assurances

Actionnaires

Média

Banques

Analystes Financiers

Instances Juridiques

Groupes Internes (CO) :

Cadres supérieurs

Direction

Staff Administratif

Opérationnels

A qui s’adresse SAP ?


Notion de société

Notion d’organisation d’achat

Notion d’organisation commerciale

Notion de périmètre de résultat

Notion de périmètre analytique

Notions globales


Module FI : Comptabilité

SD

MM

FI –AA

Immobilisation

FI –AR

Clients

FI –AP

Fournisseurs

FI –TV

Note de frais

FI –GL

Comptabilité Générale

  • Notion de grands livres

  • Notion de livres auxiliaires


La société

Entité

Comptable

Indépendante

Notion

De

Société

  • La société est une entité comptable indépendante

  • Le grand livre est maintenu au niveau de la société et

  • par conséquent les livre auxiliaires aussi


Le domaine d’activité

ZONE D’ACTIVITE

DOMAINES D’ACTIVITE

Constructions

Mécaniques

Construction

Mécaniques

Constructions

Automobiles

Construction

Automobiles

  • Niveau d’évaluation par branche


Le plan comptable :

Il définit chaque grand livre

Contient toutes les définitions des comptes généraux

Est ordonné

Nombre illimité de plan comptable

…et aussi nombre illimité de comptes comptables !

Le plan comptable


Le plan comptable :

Le plan comptable est applicable à plusieurs société

Et permet aussi de conserver les particularités des sociétés

Est défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétés

Exemple : devise différente entre le plan comptable et la société

Le plan comptable


Groupement de compte

Les comptes sont organisés en groupe de compte

Liquidités

Options spécifiques

de la société

Immo

Définition dans

plan de compte

Article

Compte

Résultat

Passif

Liquidités

Groupe de compte


Compte Collectif

  • On distingue deux notions de comptes, comme pour les grands livres :

  • Les comptes collectifs

  • Les comptes auxiliaires

GRAND LIVRE

40814000

LIVRES AUXILIARES

Fournisseurs

458 DURAND

Clients

Immobilisation


Le grand livre est tenu afin de fournir les informations nécessaire au bilan et au compte de résultat

Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des différentes structure de bilan compte de résultat

Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une comptabilité sous différents aspects en parallèle : french GAP et US GAP

Structure bilan / Compte résultat


Le type de pièce

Clés de comptabilisation

Code TVA

Code CGS

Notion de saisie FI avant de continuer


Les données de base de la comptabilité Fournisseur

Fonctionnement Global

Exemple de saisie

Comptabilité Fournisseur


Les données de base de la comptabilité Fournisseur


Données Mandant

Données Société

Données organisation d’achat

Données Fournisseurs


Groupement de compte pour fournisseurs

Les comptes sont organisés en groupe de compte

Fournisseurs

Options spécifiques

de la société

Collectivité

Données générales

Bien matériel

Services

Divers

Fournisseurs

Groupe de compte


Fonctionnement global et exemple de saisie


Les données de base de la comptabilité Fournisseur

Fonctionnement Global

Exemple de saisie

Comptabilité Client


Le périmètre de résultat correspond à la structure centrale de l’analyse du compte de résultat

Généralement il y a un périmètre par groupe de société

Notion de périmètre de résultat


Les organisations commerciales sont responsables légalement des ventes dans SAP

L’organisation commerciale dispache son activité selon différents canaux de distribution

L’association d’une organisation commerciale et d’un canal de distribution nous donne la chaine de distribution

Notion des ventes dans SAP


Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en secteur d’activité

Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous donne le domaine commercial

Notion des ventes dans SAP


Données Mandant

Données Société

Données organisation commerciale ou domaine commercial

Données Clients


Groupement de compte pour Clients

Les comptes sont organisés en groupe de compte

Clients

Options spécifiques

de la société

Collectivité

Données générales

Bien matériel

Services

Divers

Clients

Groupe de compte


Les données de base de la comptabilité Client


Fonctionnement global et exemple de saisie


Les données de base de la comptabilité Fournisseur

Fonctionnement Global

Comptabilité immobilisations


Chaque immobilisation appartient à une société et à un domaine d’activité.

Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets du module de contrôle de gestion et entités organisationnelle de logistique

Comptabilité immobilisations


Catégorie d’immobilisations

Les immobilisations sont organisés en catégorie d’immobilisations

Bâtiments

Immobilisation standard

Mécanismes

Bien matériel

En cours

Faible valeur

Standard


Tableau d’évaluation :

Réponse aux différents axes de gestion tels que :

Bilan basés sur des exigences nationales

Bilan fiscaux

Contrôle de gestion

US-GAAP

Les tableaux d’évaluation sont gérés dans SAP

Comptabilité immobilisations


Données relatives au tableau d’évaluation :

Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ?

Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en service ?

Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-elle été mise en service ?

Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils être déterminées chaque année ?

Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-elle déjà été en service ?

Comptabilité immobilisations


Contrôle de gestion


Fonctionnement simplifié

Analyses des produits

Analyses des charges

Réconciliation charges et produits

Exemple

Contrôle de gestion


Fonctionnement simplifié


Fonctionnement simplifié

Analyses des produits

Analyses des charges

Réconciliation charges et produits

Exemple

Contrôle de gestion


Analyse des produits

Répartition des ventes, analyse du compte de résultat

Analyse

de

profitabilité

Contrôle des coûts généraux

Cette composante permet le contrôle

des coûts des fonctions supports :

- Finance

- Marketing

- Communication

- Moyens généraux…

  • Contrôle des coûts par produit

  • Cette composante permet le contrôle

  • des coûts de la valeur crée

  • par l’entreprise :

  • Fabrication d’un objet

  • Service vendu…

Affectation des coûts

Composante de transfert : Natures comptables

Comptabilité

Ressources humaines

Achats

Immobilisations

Ventes

Transfert d’information financière


Une analyse par nature

Une analyse par destination

Une organisation en hiérarchie

Contrôle de gestion : fonctionnement simplifié


Contrôle de gestion : Analyse des produits


Analyse

Multidimensionnelle

de

l’information

sur

les

ventes

Comment nous vendons

Correspondance

Magasin

Ce que nous vendons

ARTICLE A

Où nous vendons

Département

ARTICLE B

Pays

A qui nous vendons

Particulier

Professionnel


Contrôle de gestion : Analyse des Charges


Contrôle des Frais généraux

Les centres de coûts

Les Ordres

Contrôles de coûts par produits

Calcul du coût de revient par produit

Calcul analytique des supports de coûts

Calcul du coût de revient réel

Contrôle de gestion : Analyse des charges


Les centres de coûts :

Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas niveau

Reflètent l’organisation de l’entreprise

Organisés en hiérarchie

Contrôles des frais généraux


Centre de coût

Nœud hiérarchique


Les ordres :

Ordres de frais de généraux

servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier

Ordres d’investissement

servent au suivi des immobilisations

Ordres avec produits

servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de l’entreprise

Ordres d’abonnement

servent à compenser les imputations analytiques et permettent la constatations de charges calculées automatiquement (loyers par exemple)

Contrôles des frais généraux


Ordre

Nœud hiérarchique


Contrôles des frais généraux en résumé


Le contrôle des frais généraux en résumé

Une entité

organisationnelle

Un centre de coût :

- Imputé directement

- Alimenté par des ordres

- Organisé en hiérarchie

destination

  • Un détail d’activité :

  • Une campagne marketing

  • Un suivi de coûts techniques

Un ordre interne :

- Imputé directement

- Alimente les centres de coûts

ou objet de résultat

- Organisé en hiérarchie

Nature

  • Compte comptable :

  • Frais de réception

  • Taxis

Une nature comptable :

- accompagne obligatoirement

un ordre ou un centre

- Organisée en hiérarchie


Contrôle des Coûts par produits


Le calcul du coût de revient par produit

Le calcul analytique des support de coûts

Le calcul du coût de revient réel

Contrôle des coûts par produits


Le calcul du coût de revient par produit


Alimentation

Manuelle

Alimentation

automatique

par fichier

Calcul du coût

de

revient

par produit

Alimentation

via

Module PP


Le calcul analytique des support de coûts


Prévisionnel

BUDGET

REEL

Actualisé

Collecte les coûts induits

au fur et à mesure

de la production

Ordre de fabrication

Ordre de fabrication

  • Coûts directs :

  • - Matières premières

  • Salaires

alimente

Clôture

Imputations des coûts

additionnels

alimente

  • Coûts additionnels :

  • - Frais généraux

  • Fonctions supports

La différence permet de calculer les écarts et de les analyser


Méthode de contrôle des coûts


Domaine de responsabilité

Éléments déclencheurs

montant

entre 0 et 2000 euros

Monsieur A responsable

entre 0 et 2000 euros

montant

entre 2000 et 10000 euros

Monsieur B responsable

entre 2000 et 10000 euros

montant

supérieur à 10000 euros

Monsieur C responsable

supérieur à 10000 euros

Et 80% du budget dépassé

80% du budget dépassé


Exemple de contrôle des coûts


Réconciliation des charges et des produits


Analyse du seuil de rentabilité

en fonction d’un client ou

d’un segment de marché


Produits des ventes

Remises

Produits Net

Coûts matières

Coûts variables

fabrication

Marge 1

Frais généraux

Frais fixes

Résultat d’exploitation


  • Exploitation :

  • Ventes

  • Coûts de revient

Centre de profit

  • Bilan :

  • Passif

  • Comptabilité client

  • Encours

  • Capitaux investis

Analyse du résultat

et de ratios

par centre de profit


Business Intelligence

Entrepôt

de

données

Indicateur

de

gestion

et

de

performance


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