Persiapan penyusunan rba itb 2014
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 32

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014 PowerPoint PPT Presentation


  • 217 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014. RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA ). ANNEX ITB – 2 2 MEI 2012. DASAR HUKUM. Peraturan Pemerintah (PP) nomor 23 tahun 2005 jo . PP nomor 74 tahun 2012 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum .

Download Presentation

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


Persiapan penyusunan rba itb 2014

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA)

ANNEX ITB – 22 MEI 2012


Dasar hukum

DASAR HUKUM

  • PeraturanPemerintah (PP) nomor 23 tahun 2005 jo. PP nomor 74 tahun 2012 tentangPengelolaanKeuanganBadanLayananUmum.

  • PeraturanMenteriKeuangan (PMK) nomor 92/PMK.05/2011 tentangRencanaBisnisdanAnggaransertaPelaksanaanAnggaranBadanLayananUmum.

  • PerdirjenPerbendaharaannomor PER-20/PB/2012 tentangPedomanTeknisPenyusunanRencanaBisnisdanAnggaranSatuanKerjaBadanLayananUmum.

  • Perdirjen Perbendaharaan nomor PER-55/PB/2011 tentang Tata Cara Revisi Rencana Bisnis dan Anggaran Definitif dan Revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum.


Latar belakang

LATAR BELAKANG

  • RBA BLU merupakansalahsatudokumenpembentukRencanaKerjadanAnggaranKementerian Negara/Lembaga (RKA K/L), sehinggaharusdilakukansinkronisasi program, kegiatan, target kinerja, dananggaranantarkeduanya.

  • Mulaitahun 2013, penelaahan RBA akandilakukandiDirektoratPembinaan PK BLU untuk RBA tahun 2014 untukmenjaminketercapaian target kinerja, optimalisasipendapatan, danefisiensibelanjapadasatker BLU.

  • Dari hasil monitoring danevaluasi, kualitasaspekkuantitatifdalamsebagianbesar RBA belummemenuhiketentuan yang berlaku, namunhanyamengakomodasikesesuaiandenganpagu/alokasianggaran. Contoh: belummenggambarkankelayakanbelanja, belumsesuaidengan target kinerjadalamRenstraBisnis, belum optimal dalammencantumkanpendapatan yang diperoleh.

  • Perankementerian/lembagauntukmelakukansinkronisasiantara RBA dengan RKA K/L belumberjalandenganefektif, sehinggaperencanaananggaransatker BLU tidak optimal. Contoh: terjadinyaduplikasibelanja yang bersumberdari PNBP dan RM APBN, prosespersetujuan RBA memakanwaktu lama.


Tujuan

TUJUAN

  • Memberikanpedomanpenyusunan RBA yang baikdenganmempertimbangkanaspekkualitatif yang mempengaruhioperasionalsatker BLU, danaspekkuantitatif yang menggambarkan target kinerjadananggaran yang akandilaksanakanpadatahunberjalan.

  • Menggambarkandetilrencana program, kegiatan, target kinerja, dananggaran yang akandilaksanakan.

  • Menggambarkankelayakanbelanja yang akandilakukan: peruntukan, jumlah, harga, dankualitas.

  • Menjadisaranauntukpenelaahan RBA dansebagai input pada RKA K/L.


Persiapan penyusunan rba itb 2014

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA)

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA


Persiapan penyusunan rba itb 2014

DEFINISI

Rencana Bisnis Dan Anggaran (RBA):

Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi:

  • PROGRAM,

  • KEGIATAN,

  • TARGET KINERJA,

  • ANGGARAN BLU.


Persiapan penyusunan rba itb 2014

FUNGSI RBA

RBA MERUPAKAN:

  • Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran satker PK BLU

  • Pedoman pelaksanaan kegiatan satker PK BLU

  • Dokumen yang menggambarkan pencapaian kinerja satker PK BLU

  • Dokumen yang menggambarkan proyeksi keuangan satker PK BLU

     RBA adalah untuk kepentingan satker PK BLU


Persiapan penyusunan rba itb 2014

KEDUDUKAN RBA

  • BLU menyusun RBA tiaptahun.

  • RBA disusunberdasarkankebutuhandankemampuanpendapatandisertaidenganStandarPelayananMinimum (SPM) danbiayadari output yang dihasilkan.

  • RBA BLU merupakanbagiandari RKA-KL yang padaakhirnyasebagaidasaruntukmenyusun DIPA BLU

  • DIPA merupakanlampirandariperjanjiankerjaantarapimpinan BLU dengankementerian/lembaga.

  • RBA :

    • ditandatangani oleh pemimpin BLU;

    • diketahui oleh Dewan Pengawas;

    • disetujui oleh Menteri/Ketua lembaga.


Persiapan penyusunan rba itb 2014

MEKANISME PENGAJUAN DAN PENGESAHAN RBA

  • UU APBN (OKT)

  • ALOKASI ANGGARAN (NOV)

RKA K/L (JULI)

PAGU INDIKATIF (MARET)

PAGI ANGGARAN (JUNI)

4

RBA

RENSTRA K/L

RENJA

K/L

2

5

3

1

2

RBA DEFINITIF

RBA

RSB BLU

5


Pokok pokok pengaturan

POKOK-POKOK PENGATURAN

  • BLU menyusunRBAmengacukepada RSB BLU dan Pagu Anggaran K/L.

  • RBA disusunberdasarkan basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannyadenganmempertimbangkan kebutuhan dan kemampuanpendapatan (PNBPdanRM).

  • RBAdisusunberdasarkan basis kinerja:

    Penganggaran yang memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dan kinerja yang diharapkan, serta memperhatikan efisiensi dalam pencapaian kinerja (kuantitas dan kualitas yang terukur).

  • Pengalokasian anggaran berorientasi pada kinerja(directly linkage between performance and budget).

  • Alokasididasarkan pada tusi Unit Kerja (money follows function).

  • Fleksibilitas, efesiensi, transparansidan akuntabilitas (let the manager manages).

  • Penggunaanindikator kinerja, dan standar biaya (SBM, SBK, SB Lainnya), danmelakukanevaluasi kinerja.


Pokok pokok pengaturan1

POKOK-POKOK PENGATURAN

  • RBAdisusunberdasarkanperhitunganakuntansibiaya per jenislayanan:

  • Paling kurangmenyajikanbiayalangsungdanbiayatidaklangsung.

  • BLUharusmemilikisistemakuntansibiayayang berguna a.l. dalam perencanaan dan pengendalian kegiatan operasional BLU dan pengambilan keputusan oleh Pimpinan BLU.

  • BLUmenyusun perhitungan biaya layanan per unit kerja, yang didasarkanpadaperhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan). DengandemikianBLUwajibmemilikidokumenperhitunganbiaya per layanan.

  • Penggunaan Standar BiayadalamRBA: mengikutiketentuandalamPMKStandarBiaya.

  • PerhitunganpendapatandanbelanjaBLUdalamRBA disusun per unit kerja pada satker BLU. Penentuan unit kerjadisesuaikandengankebutuhanBLU, dengankriteria:

  • Memiliki target output tertentusebagaibagiandari target satkerBLU

  • MemilikiPICdalampencapaian target tsb

  • Memilikialokasidana.


Pokok pokok pengaturan2

POKOK-POKOK PENGATURAN

  • RBA memuat paling kurang:

  • Seluruh program,kegiatan dan targetkinerja(output);

  • KondisikinerjaBLUtahunberjalan,

  • Asumsi makro dan mikro;

  • Target pendapatandanpagubelanja;

  • Perkiraan biaya;

  • Prakiraanmajupendapatan dan belanja 3 tahun ke depan.

  • Rumusan program dan kegiatan RBA harus sama dengan RKA K/L.

  • RBA diajukan kepadaMenteri/PimpinanLembagamengikutisikluspenyusunanAPBN, dandilampiridenganSPM, tarif, dan/ataustandarbiaya.

  • Pengesahan RBA

  • ditandatangani olehPemimpinBLUdandiketahuiolehDewas/pejabat yang ditunjuk.

  • disetujui oleh Menteri/Pimpinanlembaga/ketuadewankawasan.


Skema penyusunan rba

SKEMA PENYUSUNAN RBA

RENSTRA K/L

Termasuk Prakiraan

Y + 3

  • Memuat:

  • Program

  • Kegiatan

  • Anggaran penerimaan/ pendapatan

  • Anggaran pengeluaran/ belanja

  • Estimasi Saldo Awal Kas & Saldo Akhir Kas

  • Penyusunan :

  • Berbasis Kinerja & perhitungan akuntansi biaya

  • Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima

  • Berbasis Akrual

  • Flexible Budget

R B A

RENSTRA BISNIS 5 TAHUNAN


Aspek penyusunan rba

ASPEK PENYUSUNAN RBA

  • TARGET KINERJA

  • Kesesuaiandengan RSB

  • Evaluasikinerjaberjalan

  • Peluangdantantangan

  • Faktoreksternal

  • Peluangdantantangan

  • Faktoreksternal

  • Faktor internal

  • Kekuatandankelemahan

  • OPTIMALISASI PNBP

  • Aspek legal: tariflayanan

  • Seluruhpotensi PNBP

  • EFISIENSI BELANJA

  • Kelayakanbelanja

  • Penggunaanstandarbiaya

Anggaran K/L


Kemampuan pendapatan blu

KEMAMPUAN PENDAPATAN BLU

  • Pendapatan Jasa Lemb Keu

  • Hasil penjualan Aset Tetap

  • Pendapatan Sewa

  • Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat;

  • Hibah tidak terikat dan / atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain;

  • Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya;

  • Penerimaan lainnya yang sah dan/ atau

  • Penerimaan anggaran yang bersumber dari APBN.


Penerapan flexible budget

PENERAPAN FLEXIBLE BUDGET

BUDGET

REALISASI

RKA-KL

% Ambang Batas

PENDAPATAN

BELANJA

DIPA

FLEXIBLE

PENDAPATAN

BELANJA

PENDAPATAN

PENDAPATAN

BELANJA


Penggunaan standar biaya

PENGGUNAAN STANDAR BIAYA

  • Berdasarkan basis kinerja

  • Perhitungan Akuntansi Biaya

  • Menyusun Standar Biaya

Standar Biaya

Perhitungan

Sendiri (ditetapkan sebagai SBM/SBK)

Gunakan

RBA

  • Berdasarkan basis kinerja

  • Perhitungan Akuntansi Biaya

  • Menyusun Standar Biaya

SBMenkeu (SBM)

Gunakan


Penyusunan ikhtisar rba

PENYUSUNAN IKHTISAR RBA

FUNGSI IKHTISAR RBA: menyesuaikan struktur/komponen pendapatan dan biaya dalam RBA menjadi struktur/komponen pendapatan dan belanja dalam RKA KL.

IKHITISAR RBA

RBA

RKA-K/L

KONSOLIDASI


Pengajuan rba

PENGAJUAN RBA

PIMPINAN BLU

MENTERI/PIMPINAN LEMBAGA

MENTERI KEUANGAN

C.Q. DIRJEN ANGGARAN

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

  • Disertaidengan :

  • Usulanstandarpelayanan

    minimal;

  • Tarif;dan/atau

  • Biayadarikeluaran(output)

    yang akandihasilkan.

Disetujuidanditandatangani

  • Dilakukanpengkajianmencakup :

  • Standarbiayadananggaran BLU;

  • Kinerjakeuangan BLU;

  • BesaranpersentaseAmbang Batas,

  • denganmempertimbangkanfluktuasi

    kegiatanoperasionalBLU

  • DitandatanganiolehPemimpin

  • BLU, dandiketahuioleh DEWAS

  • ataupejabat yang ditunjukoleh

  • Menteri/pimpinanlembagajika

  • BLU tidakmempunyaiDEWAS

Dapat mengikutsertakan DJPb

1

2

3

4

Hasil kajian RBA & Ikhtisar

menjadi dasar dalam rangka

pemrosesan RKAKL

5

Pengkajian RBA

& Ikhtisar RBA


Revisi rba definitif

REVISI RBA DEFINITIF

DAPAT BERAKIBAT

MERUBAH DIPA BLU

TIDAK MERUBAH DIPA BLU

MERUBAH DATA RKA/KL

TIDAK MERUBAH DATA RKA/KL

MEMBUAT IKHTISAR REVISI RBA DEFINITIF

REVISI DIPA BLU

UPDATING DATA RKA K/L KE KANWIL DJPBN

TIDAK MEREVISI DIPA BLU


Sistematika format rba 1

SISTEMATIKA FORMAT RBA (1)

1. RINGKASAN EKSEKUTIF

Memuat uraian ringkas mengenai apa yang termuat dalam RBA(uraian singkat mengenai rencana bisnis/kegiatan dan target pencapaian serta rencana pendapatan dan biaya)

2. BAB I PENDAHULUAN

  • Gambaran Umum

  • Visi Badan Layanan Umum

  • Misi Badan Layanan Umum

  • Budaya Badan Layanan Umum

  • Susunan Pejabat Pengelola BLU dan Dewan Pengawas


Sistematika format rba 2

SISTEMATIKA FORMAT RBA (2)

3. BAB II KINERJA TAHUN 2013 DAN RBA TAHUN 2014

  • Gambaran Kondisi BLU (kondisi internal BLU, kondisi eksternal BLU serta asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RBA).

  • Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU.

    Uraian pencapaian kinerja tahun 2013, dan target kinerja yang akan dicapai tahun 2014. Informasi /tabel yang disajikan:

    • Rincian Pendapatan Per Unit Kerja;

    • Rincian Belanja Per Unit Kerja;

    • Pengelolaan Dana Khusus bagi satker BLU Pengelola Dana Khusus;

    • Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2014;

    • Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 2014;

    • Pendapatan dan Belanja Agregat;

    • Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja;

    • Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja.

  • Informasi lainnya yang perlu disampaikan (ISO, tingkat kesehatan).

  • Ambang Batas Belanja BLU.

    4. BAB III PENUTUP

    Kesimpulan dan Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian.


  • Hal hal yang harus dicermati

    HAL-HAL YANG HARUS DICERMATI

    • Memastikan bahwa program/kegiatan yang tercantum di dalam RBA telah sesuai dengan program/kegiatan yang terdapat dalam Renstra Bisnis.

    • Memastikan bahwa setiap pengeluaran yang tercantum di dalam RBA dan Ikhtisar RBA sesuai dengan ketentuan perundangan yang berlaku.

    • Menelaah kelayakan seluruh belanja yang tercantum di dalam RBA, baik yang bersumber dari RM APBN maupun dari PNBP BLU.

    • Memastikan bahwa nilai dalam Ikhtisar RBA harus sesuai dengan nilai di dalam RKA satker BLU, termasuk konsistensi jenis belanja yang dilakukan.

    • Memastikan bahwa setiap perubahan RBA/DIPA BLU yang mengakibatkan perubahan pagu belanja harus mendapat persetujuan Dewas.

    • Melakukan evaluasi kinerja terhadap pencapaian BLU, dengan membandingkan antara target dan realisasi RBA tahun berjalan.

    • Seluruh pelaksanaan anggaran yang dilakukan harus berpedoman pada RBA BLU.


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    ISU PENTING

    • Penggunaanstandarbiaya

    • Pendelegasiantariflayanan

    • Penganggaran 2 digit

    • Kerjasamaoperasionaldaninvestasi

    • Akuntansibiaya

    • Endowment fund


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    PERSIAPAN ITB


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    UNIT KERJA TERKAIT LANGSUNG DENGAN PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB 2014


    Hal hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam pelaksanaan kegiatan s atker blu

    Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam pelaksanaan kegiatan Satker BLU:

    UNIT KERJA TERKAIT LANGSUNG DENGAN PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB 2014

    • Penghapusanpiutang( DITKEU, LPPM, Fak/Sekolah).

    • Penghapusanpersediaan ( DIT SP, DITKEU).

    • Penghapusan asset tetap(  DIT SP, DITKEU).

    • Penghapusan asset lain-lain (  DIT SP, DITKEU).

    • Pemberianpinjaman( DITKEU).

    • Kerjasamadenganpihakketiga( LPPM,Fak/Sekolah).


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    JADUAL TENTATIF PENYUSUNAN RBA ITB 2014


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    DAFTAR STATUS PENYERAHAN ESTIMASI PENERIMAAN UNIT KERJA ITB


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    DAFTAR STATUS PENYERAHAN ESTIMASI PENERIMAAN UNIT KERJA ITB


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    DAFTAR STATUS PENYERAHAN ESTIMASI PENERIMAAN UNIT KERJA ITB


    Persiapan penyusunan rba itb 2014

    INSTITUT TEKNOLOGI BANDUNG

    Terima Kasih


  • Login