persiapan penyusunan rba itb 2014
Download
Skip this Video
Download Presentation
PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 32

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014 - PowerPoint PPT Presentation


  • 285 Views
  • Uploaded on

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014. RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA ). ANNEX ITB – 2 2 MEI 2012. DASAR HUKUM. Peraturan Pemerintah (PP) nomor 23 tahun 2005 jo . PP nomor 74 tahun 2012 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum .

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014' - mills


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
persiapan penyusunan rba itb 2014

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA)

ANNEX ITB – 22 MEI 2012

dasar hukum
DASAR HUKUM
  • PeraturanPemerintah (PP) nomor 23 tahun 2005 jo. PP nomor 74 tahun 2012 tentangPengelolaanKeuanganBadanLayananUmum.
  • PeraturanMenteriKeuangan (PMK) nomor 92/PMK.05/2011 tentangRencanaBisnisdanAnggaransertaPelaksanaanAnggaranBadanLayananUmum.
  • PerdirjenPerbendaharaannomor PER-20/PB/2012 tentangPedomanTeknisPenyusunanRencanaBisnisdanAnggaranSatuanKerjaBadanLayananUmum.
  • Perdirjen Perbendaharaan nomor PER-55/PB/2011 tentang Tata Cara Revisi Rencana Bisnis dan Anggaran Definitif dan Revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum.
latar belakang
LATAR BELAKANG
  • RBA BLU merupakansalahsatudokumenpembentukRencanaKerjadanAnggaranKementerian Negara/Lembaga (RKA K/L), sehinggaharusdilakukansinkronisasi program, kegiatan, target kinerja, dananggaranantarkeduanya.
  • Mulaitahun 2013, penelaahan RBA akandilakukandiDirektoratPembinaan PK BLU untuk RBA tahun 2014 untukmenjaminketercapaian target kinerja, optimalisasipendapatan, danefisiensibelanjapadasatker BLU.
  • Dari hasil monitoring danevaluasi, kualitasaspekkuantitatifdalamsebagianbesar RBA belummemenuhiketentuan yang berlaku, namunhanyamengakomodasikesesuaiandenganpagu/alokasianggaran. Contoh: belummenggambarkankelayakanbelanja, belumsesuaidengan target kinerjadalamRenstraBisnis, belum optimal dalammencantumkanpendapatan yang diperoleh.
  • Perankementerian/lembagauntukmelakukansinkronisasiantara RBA dengan RKA K/L belumberjalandenganefektif, sehinggaperencanaananggaransatker BLU tidak optimal. Contoh: terjadinyaduplikasibelanja yang bersumberdari PNBP dan RM APBN, prosespersetujuan RBA memakanwaktu lama.
tujuan
TUJUAN
  • Memberikanpedomanpenyusunan RBA yang baikdenganmempertimbangkanaspekkualitatif yang mempengaruhioperasionalsatker BLU, danaspekkuantitatif yang menggambarkan target kinerjadananggaran yang akandilaksanakanpadatahunberjalan.
  • Menggambarkandetilrencana program, kegiatan, target kinerja, dananggaran yang akandilaksanakan.
  • Menggambarkankelayakanbelanja yang akandilakukan: peruntukan, jumlah, harga, dankualitas.
  • Menjadisaranauntukpenelaahan RBA dansebagai input pada RKA K/L.
slide5

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA)

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA

slide6

DEFINISI

Rencana Bisnis Dan Anggaran (RBA):

Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi:

  • PROGRAM,
  • KEGIATAN,
  • TARGET KINERJA,
  • ANGGARAN BLU.
slide7

FUNGSI RBA

RBA MERUPAKAN:

  • Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran satker PK BLU
  • Pedoman pelaksanaan kegiatan satker PK BLU
  • Dokumen yang menggambarkan pencapaian kinerja satker PK BLU
  • Dokumen yang menggambarkan proyeksi keuangan satker PK BLU

 RBA adalah untuk kepentingan satker PK BLU

slide8

KEDUDUKAN RBA

  • BLU menyusun RBA tiaptahun.
  • RBA disusunberdasarkankebutuhandankemampuanpendapatandisertaidenganStandarPelayananMinimum (SPM) danbiayadari output yang dihasilkan.
  • RBA BLU merupakanbagiandari RKA-KL yang padaakhirnyasebagaidasaruntukmenyusun DIPA BLU
  • DIPA merupakanlampirandariperjanjiankerjaantarapimpinan BLU dengankementerian/lembaga.
  • RBA :
    • ditandatangani oleh pemimpin BLU;
    • diketahui oleh Dewan Pengawas;
    • disetujui oleh Menteri/Ketua lembaga.
slide9

MEKANISME PENGAJUAN DAN PENGESAHAN RBA

  • UU APBN (OKT)
  • ALOKASI ANGGARAN (NOV)

RKA K/L (JULI)

PAGU INDIKATIF (MARET)

PAGI ANGGARAN (JUNI)

4

RBA

RENSTRA K/L

RENJA

K/L

2

5

3

1

2

RBA DEFINITIF

RBA

RSB BLU

5

pokok pokok pengaturan
POKOK-POKOK PENGATURAN
  • BLU menyusunRBAmengacukepada RSB BLU dan Pagu Anggaran K/L.
  • RBA disusunberdasarkan basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannyadenganmempertimbangkan kebutuhan dan kemampuanpendapatan (PNBPdanRM).
  • RBAdisusunberdasarkan basis kinerja:

Penganggaran yang memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dan kinerja yang diharapkan, serta memperhatikan efisiensi dalam pencapaian kinerja (kuantitas dan kualitas yang terukur).

  • Pengalokasian anggaran berorientasi pada kinerja(directly linkage between performance and budget).
  • Alokasididasarkan pada tusi Unit Kerja (money follows function).
  • Fleksibilitas, efesiensi, transparansidan akuntabilitas (let the manager manages).
  • Penggunaanindikator kinerja, dan standar biaya (SBM, SBK, SB Lainnya), danmelakukanevaluasi kinerja.
pokok pokok pengaturan1
POKOK-POKOK PENGATURAN
  • RBAdisusunberdasarkanperhitunganakuntansibiaya per jenislayanan:
  • Paling kurangmenyajikanbiayalangsungdanbiayatidaklangsung.
  • BLUharusmemilikisistemakuntansibiayayang berguna a.l. dalam perencanaan dan pengendalian kegiatan operasional BLU dan pengambilan keputusan oleh Pimpinan BLU.
  • BLUmenyusun perhitungan biaya layanan per unit kerja, yang didasarkanpadaperhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan). DengandemikianBLUwajibmemilikidokumenperhitunganbiaya per layanan.
  • Penggunaan Standar BiayadalamRBA: mengikutiketentuandalamPMKStandarBiaya.
  • PerhitunganpendapatandanbelanjaBLUdalamRBA disusun per unit kerja pada satker BLU. Penentuan unit kerjadisesuaikandengankebutuhanBLU, dengankriteria:
  • Memiliki target output tertentusebagaibagiandari target satkerBLU
  • MemilikiPICdalampencapaian target tsb
  • Memilikialokasidana.
pokok pokok pengaturan2
POKOK-POKOK PENGATURAN
  • RBA memuat paling kurang:
  • Seluruh program,kegiatan dan targetkinerja(output);
  • KondisikinerjaBLUtahunberjalan,
  • Asumsi makro dan mikro;
  • Target pendapatandanpagubelanja;
  • Perkiraan biaya;
  • Prakiraanmajupendapatan dan belanja 3 tahun ke depan.
  • Rumusan program dan kegiatan RBA harus sama dengan RKA K/L.
  • RBA diajukan kepadaMenteri/PimpinanLembagamengikutisikluspenyusunanAPBN, dandilampiridenganSPM, tarif, dan/ataustandarbiaya.
  • Pengesahan RBA
  • ditandatangani olehPemimpinBLUdandiketahuiolehDewas/pejabat yang ditunjuk.
  • disetujui oleh Menteri/Pimpinanlembaga/ketuadewankawasan.
skema penyusunan rba
SKEMA PENYUSUNAN RBA

RENSTRA K/L

Termasuk Prakiraan

Y + 3

  • Memuat:
  • Program
  • Kegiatan
  • Anggaran penerimaan/ pendapatan
  • Anggaran pengeluaran/ belanja
  • Estimasi Saldo Awal Kas & Saldo Akhir Kas
  • Penyusunan :
  • Berbasis Kinerja & perhitungan akuntansi biaya
  • Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima
  • Berbasis Akrual
  • Flexible Budget

R B A

RENSTRA BISNIS 5 TAHUNAN

aspek penyusunan rba
ASPEK PENYUSUNAN RBA
  • TARGET KINERJA
  • Kesesuaiandengan RSB
  • Evaluasikinerjaberjalan
  • Peluangdantantangan
  • Faktoreksternal
  • Peluangdantantangan
  • Faktoreksternal
  • Faktor internal
  • Kekuatandankelemahan
  • OPTIMALISASI PNBP
  • Aspek legal: tariflayanan
  • Seluruhpotensi PNBP
  • EFISIENSI BELANJA
  • Kelayakanbelanja
  • Penggunaanstandarbiaya

Anggaran K/L

kemampuan pendapatan blu
KEMAMPUAN PENDAPATAN BLU
  • Pendapatan Jasa Lemb Keu
  • Hasil penjualan Aset Tetap
  • Pendapatan Sewa
  • Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat;
  • Hibah tidak terikat dan / atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain;
  • Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya;
  • Penerimaan lainnya yang sah dan/ atau
  • Penerimaan anggaran yang bersumber dari APBN.
penerapan flexible budget
PENERAPAN FLEXIBLE BUDGET

BUDGET

REALISASI

RKA-KL

% Ambang Batas

PENDAPATAN

BELANJA

DIPA

FLEXIBLE

PENDAPATAN

BELANJA

PENDAPATAN

PENDAPATAN

BELANJA

penggunaan standar biaya
PENGGUNAAN STANDAR BIAYA
  • Berdasarkan basis kinerja
  • Perhitungan Akuntansi Biaya
  • Menyusun Standar Biaya

Standar Biaya

Perhitungan

Sendiri (ditetapkan sebagai SBM/SBK)

Gunakan

RBA

  • Berdasarkan basis kinerja
  • Perhitungan Akuntansi Biaya
  • Menyusun Standar Biaya

SBMenkeu (SBM)

Gunakan

penyusunan ikhtisar rba
PENYUSUNAN IKHTISAR RBA

FUNGSI IKHTISAR RBA: menyesuaikan struktur/komponen pendapatan dan biaya dalam RBA menjadi struktur/komponen pendapatan dan belanja dalam RKA KL.

IKHITISAR RBA

RBA

RKA-K/L

KONSOLIDASI

pengajuan rba
PENGAJUAN RBA

PIMPINAN BLU

MENTERI/PIMPINAN LEMBAGA

MENTERI KEUANGAN

C.Q. DIRJEN ANGGARAN

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

  • Disertaidengan :
  • Usulanstandarpelayanan

minimal;

  • Tarif;dan/atau
  • Biayadarikeluaran(output)

yang akandihasilkan.

Disetujuidanditandatangani

  • Dilakukanpengkajianmencakup :
  • Standarbiayadananggaran BLU;
  • Kinerjakeuangan BLU;
  • BesaranpersentaseAmbang Batas,
  • denganmempertimbangkanfluktuasi

kegiatanoperasionalBLU

  • DitandatanganiolehPemimpin
  • BLU, dandiketahuioleh DEWAS
  • ataupejabat yang ditunjukoleh
  • Menteri/pimpinanlembagajika
  • BLU tidakmempunyaiDEWAS

Dapat mengikutsertakan DJPb

1

2

3

4

Hasil kajian RBA & Ikhtisar

menjadi dasar dalam rangka

pemrosesan RKAKL

5

Pengkajian RBA

& Ikhtisar RBA

revisi rba definitif
REVISI RBA DEFINITIF

DAPAT BERAKIBAT

MERUBAH DIPA BLU

TIDAK MERUBAH DIPA BLU

MERUBAH DATA RKA/KL

TIDAK MERUBAH DATA RKA/KL

MEMBUAT IKHTISAR REVISI RBA DEFINITIF

REVISI DIPA BLU

UPDATING DATA RKA K/L KE KANWIL DJPBN

TIDAK MEREVISI DIPA BLU

sistematika format rba 1
SISTEMATIKA FORMAT RBA (1)

1. RINGKASAN EKSEKUTIF

Memuat uraian ringkas mengenai apa yang termuat dalam RBA(uraian singkat mengenai rencana bisnis/kegiatan dan target pencapaian serta rencana pendapatan dan biaya)

2. BAB I PENDAHULUAN

  • Gambaran Umum
  • Visi Badan Layanan Umum
  • Misi Badan Layanan Umum
  • Budaya Badan Layanan Umum
  • Susunan Pejabat Pengelola BLU dan Dewan Pengawas
sistematika format rba 2
SISTEMATIKA FORMAT RBA (2)

3. BAB II KINERJA TAHUN 2013 DAN RBA TAHUN 2014

    • Gambaran Kondisi BLU (kondisi internal BLU, kondisi eksternal BLU serta asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RBA).
    • Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU.

Uraian pencapaian kinerja tahun 2013, dan target kinerja yang akan dicapai tahun 2014. Informasi /tabel yang disajikan:

      • Rincian Pendapatan Per Unit Kerja;
      • Rincian Belanja Per Unit Kerja;
      • Pengelolaan Dana Khusus bagi satker BLU Pengelola Dana Khusus;
      • Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2014;
      • Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 2014;
      • Pendapatan dan Belanja Agregat;
      • Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja;
      • Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja.
  • Informasi lainnya yang perlu disampaikan (ISO, tingkat kesehatan).
  • Ambang Batas Belanja BLU.

4. BAB III PENUTUP

Kesimpulan dan Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian.

hal hal yang harus dicermati
HAL-HAL YANG HARUS DICERMATI
  • Memastikan bahwa program/kegiatan yang tercantum di dalam RBA telah sesuai dengan program/kegiatan yang terdapat dalam Renstra Bisnis.
  • Memastikan bahwa setiap pengeluaran yang tercantum di dalam RBA dan Ikhtisar RBA sesuai dengan ketentuan perundangan yang berlaku.
  • Menelaah kelayakan seluruh belanja yang tercantum di dalam RBA, baik yang bersumber dari RM APBN maupun dari PNBP BLU.
  • Memastikan bahwa nilai dalam Ikhtisar RBA harus sesuai dengan nilai di dalam RKA satker BLU, termasuk konsistensi jenis belanja yang dilakukan.
  • Memastikan bahwa setiap perubahan RBA/DIPA BLU yang mengakibatkan perubahan pagu belanja harus mendapat persetujuan Dewas.
  • Melakukan evaluasi kinerja terhadap pencapaian BLU, dengan membandingkan antara target dan realisasi RBA tahun berjalan.
  • Seluruh pelaksanaan anggaran yang dilakukan harus berpedoman pada RBA BLU.
slide24

ISU PENTING

  • Penggunaanstandarbiaya
  • Pendelegasiantariflayanan
  • Penganggaran 2 digit
  • Kerjasamaoperasionaldaninvestasi
  • Akuntansibiaya
  • Endowment fund
hal hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam pelaksanaan kegiatan s atker blu
Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam pelaksanaan kegiatan Satker BLU:

UNIT KERJA TERKAIT LANGSUNG DENGAN PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB 2014

  • Penghapusanpiutang( DITKEU, LPPM, Fak/Sekolah).
  • Penghapusanpersediaan ( DIT SP, DITKEU).
  • Penghapusan asset tetap(  DIT SP, DITKEU).
  • Penghapusan asset lain-lain (  DIT SP, DITKEU).
  • Pemberianpinjaman( DITKEU).
  • Kerjasamadenganpihakketiga( LPPM,Fak/Sekolah).
ad