Persiapan penyusunan rba itb 2014
Download
1 / 32

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014 - PowerPoint PPT Presentation


  • 284 Views
  • Uploaded on

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014. RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA ). ANNEX ITB – 2 2 MEI 2012. DASAR HUKUM. Peraturan Pemerintah (PP) nomor 23 tahun 2005 jo . PP nomor 74 tahun 2012 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum .

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014' - mills


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
Persiapan penyusunan rba itb 2014

PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB - 2014

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA)

ANNEX ITB – 22 MEI 2012


Dasar hukum
DASAR HUKUM

  • PeraturanPemerintah (PP) nomor 23 tahun 2005 jo. PP nomor 74 tahun 2012 tentangPengelolaanKeuanganBadanLayananUmum.

  • PeraturanMenteriKeuangan (PMK) nomor 92/PMK.05/2011 tentangRencanaBisnisdanAnggaransertaPelaksanaanAnggaranBadanLayananUmum.

  • PerdirjenPerbendaharaannomor PER-20/PB/2012 tentangPedomanTeknisPenyusunanRencanaBisnisdanAnggaranSatuanKerjaBadanLayananUmum.

  • Perdirjen Perbendaharaan nomor PER-55/PB/2011 tentang Tata Cara Revisi Rencana Bisnis dan Anggaran Definitif dan Revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum.


Latar belakang
LATAR BELAKANG

  • RBA BLU merupakansalahsatudokumenpembentukRencanaKerjadanAnggaranKementerian Negara/Lembaga (RKA K/L), sehinggaharusdilakukansinkronisasi program, kegiatan, target kinerja, dananggaranantarkeduanya.

  • Mulaitahun 2013, penelaahan RBA akandilakukandiDirektoratPembinaan PK BLU untuk RBA tahun 2014 untukmenjaminketercapaian target kinerja, optimalisasipendapatan, danefisiensibelanjapadasatker BLU.

  • Dari hasil monitoring danevaluasi, kualitasaspekkuantitatifdalamsebagianbesar RBA belummemenuhiketentuan yang berlaku, namunhanyamengakomodasikesesuaiandenganpagu/alokasianggaran. Contoh: belummenggambarkankelayakanbelanja, belumsesuaidengan target kinerjadalamRenstraBisnis, belum optimal dalammencantumkanpendapatan yang diperoleh.

  • Perankementerian/lembagauntukmelakukansinkronisasiantara RBA dengan RKA K/L belumberjalandenganefektif, sehinggaperencanaananggaransatker BLU tidak optimal. Contoh: terjadinyaduplikasibelanja yang bersumberdari PNBP dan RM APBN, prosespersetujuan RBA memakanwaktu lama.


Tujuan
TUJUAN

  • Memberikanpedomanpenyusunan RBA yang baikdenganmempertimbangkanaspekkualitatif yang mempengaruhioperasionalsatker BLU, danaspekkuantitatif yang menggambarkan target kinerjadananggaran yang akandilaksanakanpadatahunberjalan.

  • Menggambarkandetilrencana program, kegiatan, target kinerja, dananggaran yang akandilaksanakan.

  • Menggambarkankelayakanbelanja yang akandilakukan: peruntukan, jumlah, harga, dankualitas.

  • Menjadisaranauntukpenelaahan RBA dansebagai input pada RKA K/L.


RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA)

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA


DEFINISI

Rencana Bisnis Dan Anggaran (RBA):

Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi:

  • PROGRAM,

  • KEGIATAN,

  • TARGET KINERJA,

  • ANGGARAN BLU.


FUNGSI RBA

RBA MERUPAKAN:

  • Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran satker PK BLU

  • Pedoman pelaksanaan kegiatan satker PK BLU

  • Dokumen yang menggambarkan pencapaian kinerja satker PK BLU

  • Dokumen yang menggambarkan proyeksi keuangan satker PK BLU

     RBA adalah untuk kepentingan satker PK BLU


KEDUDUKAN RBA

  • BLU menyusun RBA tiaptahun.

  • RBA disusunberdasarkankebutuhandankemampuanpendapatandisertaidenganStandarPelayananMinimum (SPM) danbiayadari output yang dihasilkan.

  • RBA BLU merupakanbagiandari RKA-KL yang padaakhirnyasebagaidasaruntukmenyusun DIPA BLU

  • DIPA merupakanlampirandariperjanjiankerjaantarapimpinan BLU dengankementerian/lembaga.

  • RBA :

    • ditandatangani oleh pemimpin BLU;

    • diketahui oleh Dewan Pengawas;

    • disetujui oleh Menteri/Ketua lembaga.


MEKANISME PENGAJUAN DAN PENGESAHAN RBA

  • UU APBN (OKT)

  • ALOKASI ANGGARAN (NOV)

RKA K/L (JULI)

PAGU INDIKATIF (MARET)

PAGI ANGGARAN (JUNI)

4

RBA

RENSTRA K/L

RENJA

K/L

2

5

3

1

2

RBA DEFINITIF

RBA

RSB BLU

5


Pokok pokok pengaturan
POKOK-POKOK PENGATURAN

  • BLU menyusunRBAmengacukepada RSB BLU dan Pagu Anggaran K/L.

  • RBA disusunberdasarkan basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannyadenganmempertimbangkan kebutuhan dan kemampuanpendapatan (PNBPdanRM).

  • RBAdisusunberdasarkan basis kinerja:

    Penganggaran yang memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dan kinerja yang diharapkan, serta memperhatikan efisiensi dalam pencapaian kinerja (kuantitas dan kualitas yang terukur).

  • Pengalokasian anggaran berorientasi pada kinerja(directly linkage between performance and budget).

  • Alokasididasarkan pada tusi Unit Kerja (money follows function).

  • Fleksibilitas, efesiensi, transparansidan akuntabilitas (let the manager manages).

  • Penggunaanindikator kinerja, dan standar biaya (SBM, SBK, SB Lainnya), danmelakukanevaluasi kinerja.


Pokok pokok pengaturan1
POKOK-POKOK PENGATURAN

  • RBAdisusunberdasarkanperhitunganakuntansibiaya per jenislayanan:

  • Paling kurangmenyajikanbiayalangsungdanbiayatidaklangsung.

  • BLUharusmemilikisistemakuntansibiayayang berguna a.l. dalam perencanaan dan pengendalian kegiatan operasional BLU dan pengambilan keputusan oleh Pimpinan BLU.

  • BLUmenyusun perhitungan biaya layanan per unit kerja, yang didasarkanpadaperhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan). DengandemikianBLUwajibmemilikidokumenperhitunganbiaya per layanan.

  • Penggunaan Standar BiayadalamRBA: mengikutiketentuandalamPMKStandarBiaya.

  • PerhitunganpendapatandanbelanjaBLUdalamRBA disusun per unit kerja pada satker BLU. Penentuan unit kerjadisesuaikandengankebutuhanBLU, dengankriteria:

  • Memiliki target output tertentusebagaibagiandari target satkerBLU

  • MemilikiPICdalampencapaian target tsb

  • Memilikialokasidana.


Pokok pokok pengaturan2
POKOK-POKOK PENGATURAN

  • RBA memuat paling kurang:

  • Seluruh program,kegiatan dan targetkinerja(output);

  • KondisikinerjaBLUtahunberjalan,

  • Asumsi makro dan mikro;

  • Target pendapatandanpagubelanja;

  • Perkiraan biaya;

  • Prakiraanmajupendapatan dan belanja 3 tahun ke depan.

  • Rumusan program dan kegiatan RBA harus sama dengan RKA K/L.

  • RBA diajukan kepadaMenteri/PimpinanLembagamengikutisikluspenyusunanAPBN, dandilampiridenganSPM, tarif, dan/ataustandarbiaya.

  • Pengesahan RBA

  • ditandatangani olehPemimpinBLUdandiketahuiolehDewas/pejabat yang ditunjuk.

  • disetujui oleh Menteri/Pimpinanlembaga/ketuadewankawasan.


Skema penyusunan rba
SKEMA PENYUSUNAN RBA

RENSTRA K/L

Termasuk Prakiraan

Y + 3

  • Memuat:

  • Program

  • Kegiatan

  • Anggaran penerimaan/ pendapatan

  • Anggaran pengeluaran/ belanja

  • Estimasi Saldo Awal Kas & Saldo Akhir Kas

  • Penyusunan :

  • Berbasis Kinerja & perhitungan akuntansi biaya

  • Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima

  • Berbasis Akrual

  • Flexible Budget

R B A

RENSTRA BISNIS 5 TAHUNAN


Aspek penyusunan rba
ASPEK PENYUSUNAN RBA

  • TARGET KINERJA

  • Kesesuaiandengan RSB

  • Evaluasikinerjaberjalan

  • Peluangdantantangan

  • Faktoreksternal

  • Peluangdantantangan

  • Faktoreksternal

  • Faktor internal

  • Kekuatandankelemahan

  • OPTIMALISASI PNBP

  • Aspek legal: tariflayanan

  • Seluruhpotensi PNBP

  • EFISIENSI BELANJA

  • Kelayakanbelanja

  • Penggunaanstandarbiaya

Anggaran K/L


Kemampuan pendapatan blu
KEMAMPUAN PENDAPATAN BLU

  • Pendapatan Jasa Lemb Keu

  • Hasil penjualan Aset Tetap

  • Pendapatan Sewa

  • Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat;

  • Hibah tidak terikat dan / atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain;

  • Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya;

  • Penerimaan lainnya yang sah dan/ atau

  • Penerimaan anggaran yang bersumber dari APBN.


Penerapan flexible budget
PENERAPAN FLEXIBLE BUDGET

BUDGET

REALISASI

RKA-KL

% Ambang Batas

PENDAPATAN

BELANJA

DIPA

FLEXIBLE

PENDAPATAN

BELANJA

PENDAPATAN

PENDAPATAN

BELANJA


Penggunaan standar biaya
PENGGUNAAN STANDAR BIAYA

  • Berdasarkan basis kinerja

  • Perhitungan Akuntansi Biaya

  • Menyusun Standar Biaya

Standar Biaya

Perhitungan

Sendiri (ditetapkan sebagai SBM/SBK)

Gunakan

RBA

  • Berdasarkan basis kinerja

  • Perhitungan Akuntansi Biaya

  • Menyusun Standar Biaya

SBMenkeu (SBM)

Gunakan


Penyusunan ikhtisar rba
PENYUSUNAN IKHTISAR RBA

FUNGSI IKHTISAR RBA: menyesuaikan struktur/komponen pendapatan dan biaya dalam RBA menjadi struktur/komponen pendapatan dan belanja dalam RKA KL.

IKHITISAR RBA

RBA

RKA-K/L

KONSOLIDASI


Pengajuan rba
PENGAJUAN RBA

PIMPINAN BLU

MENTERI/PIMPINAN LEMBAGA

MENTERI KEUANGAN

C.Q. DIRJEN ANGGARAN

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

Usulan RBA &

Ikhtisar RBA

  • Disertaidengan :

  • Usulanstandarpelayanan

    minimal;

  • Tarif;dan/atau

  • Biayadarikeluaran(output)

    yang akandihasilkan.

Disetujuidanditandatangani

  • Dilakukanpengkajianmencakup :

  • Standarbiayadananggaran BLU;

  • Kinerjakeuangan BLU;

  • BesaranpersentaseAmbang Batas,

  • denganmempertimbangkanfluktuasi

    kegiatanoperasionalBLU

  • DitandatanganiolehPemimpin

  • BLU, dandiketahuioleh DEWAS

  • ataupejabat yang ditunjukoleh

  • Menteri/pimpinanlembagajika

  • BLU tidakmempunyaiDEWAS

Dapat mengikutsertakan DJPb

1

2

3

4

Hasil kajian RBA & Ikhtisar

menjadi dasar dalam rangka

pemrosesan RKAKL

5

Pengkajian RBA

& Ikhtisar RBA


Revisi rba definitif
REVISI RBA DEFINITIF

DAPAT BERAKIBAT

MERUBAH DIPA BLU

TIDAK MERUBAH DIPA BLU

MERUBAH DATA RKA/KL

TIDAK MERUBAH DATA RKA/KL

MEMBUAT IKHTISAR REVISI RBA DEFINITIF

REVISI DIPA BLU

UPDATING DATA RKA K/L KE KANWIL DJPBN

TIDAK MEREVISI DIPA BLU


Sistematika format rba 1
SISTEMATIKA FORMAT RBA (1)

1. RINGKASAN EKSEKUTIF

Memuat uraian ringkas mengenai apa yang termuat dalam RBA(uraian singkat mengenai rencana bisnis/kegiatan dan target pencapaian serta rencana pendapatan dan biaya)

2. BAB I PENDAHULUAN

  • Gambaran Umum

  • Visi Badan Layanan Umum

  • Misi Badan Layanan Umum

  • Budaya Badan Layanan Umum

  • Susunan Pejabat Pengelola BLU dan Dewan Pengawas


Sistematika format rba 2
SISTEMATIKA FORMAT RBA (2)

3. BAB II KINERJA TAHUN 2013 DAN RBA TAHUN 2014

  • Gambaran Kondisi BLU (kondisi internal BLU, kondisi eksternal BLU serta asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RBA).

  • Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU.

    Uraian pencapaian kinerja tahun 2013, dan target kinerja yang akan dicapai tahun 2014. Informasi /tabel yang disajikan:

    • Rincian Pendapatan Per Unit Kerja;

    • Rincian Belanja Per Unit Kerja;

    • Pengelolaan Dana Khusus bagi satker BLU Pengelola Dana Khusus;

    • Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2014;

    • Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 2014;

    • Pendapatan dan Belanja Agregat;

    • Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja;

    • Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja.

  • Informasi lainnya yang perlu disampaikan (ISO, tingkat kesehatan).

  • Ambang Batas Belanja BLU.

    4. BAB III PENUTUP

    Kesimpulan dan Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian.


  • Hal hal yang harus dicermati
    HAL-HAL YANG HARUS DICERMATI

    • Memastikan bahwa program/kegiatan yang tercantum di dalam RBA telah sesuai dengan program/kegiatan yang terdapat dalam Renstra Bisnis.

    • Memastikan bahwa setiap pengeluaran yang tercantum di dalam RBA dan Ikhtisar RBA sesuai dengan ketentuan perundangan yang berlaku.

    • Menelaah kelayakan seluruh belanja yang tercantum di dalam RBA, baik yang bersumber dari RM APBN maupun dari PNBP BLU.

    • Memastikan bahwa nilai dalam Ikhtisar RBA harus sesuai dengan nilai di dalam RKA satker BLU, termasuk konsistensi jenis belanja yang dilakukan.

    • Memastikan bahwa setiap perubahan RBA/DIPA BLU yang mengakibatkan perubahan pagu belanja harus mendapat persetujuan Dewas.

    • Melakukan evaluasi kinerja terhadap pencapaian BLU, dengan membandingkan antara target dan realisasi RBA tahun berjalan.

    • Seluruh pelaksanaan anggaran yang dilakukan harus berpedoman pada RBA BLU.


    ISU PENTING

    • Penggunaanstandarbiaya

    • Pendelegasiantariflayanan

    • Penganggaran 2 digit

    • Kerjasamaoperasionaldaninvestasi

    • Akuntansibiaya

    • Endowment fund



    UNIT KERJA TERKAIT LANGSUNG DENGAN PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB 2014


    Hal hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam pelaksanaan kegiatan s atker blu
    Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam pelaksanaan kegiatan Satker BLU:

    UNIT KERJA TERKAIT LANGSUNG DENGAN PERSIAPAN PENYUSUNAN RBA ITB 2014

    • Penghapusanpiutang( DITKEU, LPPM, Fak/Sekolah).

    • Penghapusanpersediaan ( DIT SP, DITKEU).

    • Penghapusan asset tetap(  DIT SP, DITKEU).

    • Penghapusan asset lain-lain (  DIT SP, DITKEU).

    • Pemberianpinjaman( DITKEU).

    • Kerjasamadenganpihakketiga( LPPM,Fak/Sekolah).







    ad