FACILITADOR SANTIAGO QUINTERO PROYECTO PPT ¨INFORME DE AUDITORIA FORENSE¨ Estudiante

1. FACILITADOR SANTIAGO QUINTERO PROYECTO PPT¨INFORME DE AUDITORIA FORENSE¨ Estudiante Yeley M. Espinosa 4-729-417

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3. El Informe de Auditoria Forense

4. Debe ser el resultado de un estudio exhaustivo e imparcial del evento investigado. • No puede haber presunción de adhesión a normas esenciales, si las mismas no han sido nunca establecidas.

5. Los comentarios deben ser lo suficientemente amplios y claros: • Para presentar todos los hechos y conclusiones esenciales, • Para revelar los métodos y procedimientos empleados en la obtención de los datos.

6. Requisitos del informe El perito debe ser una persona altamente capacitada para realizarla. El perito debe posesionarse del cargo en debida forma. El acto debe ser consciente, libre de coacción, violencia, dolo, cohecho o seducción. El perito debe hacer personalmente los estudios básicos del dictamen y utilizar medios legítimos para realizar dicho estudio.

7. Estructura y Redacción del Informe de Auditoria Forense

8. Presentación de la auditoria forense efectuada y el tiempo comprendido • Antecedentes. • El equipo de trabajo. • Tiempo comprendido y fecha del informe.

9. Antecedentes • Describe los hechos que conllevaron a la investigación y cualquier otra información adicional sobre aspectos relevantes que se consideren que provocaran el fraude.

10. El Equipo de Trabajo • Debe estar compuesto de profesionales acreditados como expertos en fraude y/o con experiencia suficiente en el tipo de actividad económica que se investiga. • El equipo debe estar dirigido por un líder que debe estar pendiente de todo el trabajo que se realiza y los hallazgos encontrados.

11. Tiempo comprendido y fecha del informe • Se debe indicar el periodo que cubrió la investigación. • La fecha del informe debe ser la última en que se obtuvieron las pruebas.

12. Responsabilidad del auditor forense con respecto al informe • Presentar un informe en donde se consigne todo el trabajo realizado y la aportación de las pruebas que conduzcan a una valoración del mismo por parte de las autoridades competentes.

13. Responsabilidad de la administración con respecto a la prevención de fraude • Es responsabilidad de la administración la implementación del gobierno corporativo, en donde existan la adopción de un sistema de control interno efectivo y eficiente; así como garantizar el fiel cumplimiento de normas externas que apliquen a la organización, que permitan prevenir e identificar cualquier acto fraudulento que pueda ocurrir y que genere información financiera inexacta.

14. Descripción de los procedimientos y evidencias practicadas • Se hace una relación de las personas y entidades a quienes se solicitó información documental y testimonial. • Los documentos recibidos y los que no se pudieron obtener • Muestra el alcance de la investigación y las limitaciones que se tuvo, para solicitar ampliaciones o la obtención de nuevas evidencias.

15. Se deben indicar en el informe las normas, técnicas, procedimientos y guías de aceptación profesional y legal que utilizó para realizar la investigación. • El detalle de los procedimientos generales y específicos utilizados por el auditor forense le permitirá darle al lector los elementos probatorios de los hechos y estar preparado para las preguntas que le formulen.

16. Análisis y evolución de evidencias • Se presentará una opinión sobre las diversas evidencias practicadas, tratando en lo posible de ordenarlas de acuerdo con su importancia y la relación con el hecho investigado.

17. Notas en el informe • Deben incluir un resumen de las políticas u objetivos más significativos, que a juicio del auditor forense requieren revelación para que el lector comprenda los datos, cifras y situaciones presentadas. • También se pueden incluir un resumen de las normas legales, contratos u otras normas regulatorias que tengan relación directa con la ocurrencia o descarte del fraude sujeto a la investigación

18. Notas • Con las notas se amplia la información sobre datos y cifras relacionadas con el informe y las personas responsables del hecho punible. • A través de la notas se presentan una explicación de los sellos, numeración y validez de las evidencias como fiel copia de su original

19. Presentación de Evidencias • Si las evidencias son muchas que hacen del informe muy abultado y dificultan su lectura, deberán ser presentadas en cuadernillos aparte, agrupadas de tal forma que puedan ser ubicadas fácilmente, al ser requeridas. • Las evidencias deberán ser foliadas y se debe confeccionar un índice.

20. Conclusiones • Debe contener el objetivo de la auditoria forense. • Responsabilidad de los auditores externos y otros. • Afectados por el fraude. • Se emiten las conclusiones de los hechos de manera clara y concreta y recomendará acciones a seguir.

21. Recopilación de evidencias de fraude • Para garantizar el éxito de la investigación, se deben recopilar evidencias para determinar si el fraude tuvo lugar, considerando: • Quién pudo haberlo cometido. • Qué fue lo que originó el fraude. • Cuándo sucedió. • Dónde se realizó. • Por qué se ejecutó. • Cuánto fue el monto del fraude y, • Cómo se ha cometido el fraude.

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23. GRACIAS …!!!