An álisis Presupuestario Parcial

1. Análisis Presupuestario Parcial Charles Nicholson Department of Applied Economics and Management, Cornell University

2. ¿Qué es el análsis por presupuesto parcial? • Un método para comparar los resultados financieros de una o más tecnologías alternativas • Utiliza cambios en el Margen Neto para evaluar las alternativas • Margen neto = ingresos – costos

3. El proceso de presupuesto parcial • Determinar el uso actual de tecnología y prácticas: el caso de línea base • Determinar las alternativas a evaluar • Determinar cuáles resultados cambiarían con las alternativas y cuantificar los cambios esperados • Ejemplos: leche por vaca, uso de fertilizante, mano de obra contratada • Calcular el Margen Neto para la línea base, las alternativas, y sus diferencias • Examinar indicadores seleccionados

4. Ejemplo sencillo de borregos (un año)

5. El caso línea base • Estimado con frecuencia de encuestas o monitoreo de fincas • Debe incluir • Todos los elementos que cambian con la alternativa… • …pero no los que no cambian • Esto lo hace “parcial” en vez de presupuesto “total” • Asimismo, se define (más apropiado) con relación a las alternativas a examinar

6. ¿Cómo se definen las alternativas? • Con base en actuales proyectos de investigación • Evaluación ex ante del trabajo actual • Con base en prácticas o preguntas del productor • Considerar preferencias y capacidades de los productores • Capacidad de manejo e involucramiento • Recursos actuales y requerimientos para un cambio • Costos iniciales adicionales y el tiempo para recuperarlos • No estrictamente un ejercicio científico • Se debe utilizar un buen juicio

7. Tipos de Cambios Considerados (∆) • ∆ el tamaño de la operación • Aumentar el tamaño del hato o la carga animal • ∆ el uso de insumos • Concentrado vs yuca • Aumentar el uso de suplementos, fertilizante, mano de obra • ∆ los rendimientos • Leche vs carne en sistemas de doble propósito • A menudo, ∆ la productividad de los insumos • leche/vaca o leche/terreno

8. Opciones en el análisis • Unidades de observación • Rancho, animal, terreno • Frecuentemente, se permiten comparaciones en base a animal o terreno • Temporada bajo consideración • Una sola estación, un año, años múltiples • Costos de equipo y maquinaria • Varios métodos de contabilidad • El costo debe corresponder a la temporada y a la unidad de observación

9. Datos requeridos • Depende de las alternativas a examinar • Características y prácticas actuales de rancho • ej., prácticas y rendimientos de leche • Respuestas bio-físicas a los cambios • Cambio en consumo de materia seca y leche • Frecuentemente, la mayoría de esfuerzo es para esto • Valores de cambios en el uso de insumos y la producción • Precios de insumos y productos

10. Fuentes de datos: situación actual • Registros de finca • Fincas individuales o grupos de fincas • Encuestas y sondeos de fincas • Específicos para un propósito (datos primarios) • Fuentes de datos secundarios • Agencias gubernamentales • Gremios • Asunto: ¿Qué es una finca “representativa”?

11. Fuentes de datos: la respuesta bio-física • Datos experimentales • Prueba de alimentación específica para el propósito • Literatura • Respuestas reportadas para situaciones similares • Estudios por simulación • Simular el consumo de MS y rendimiento animal con el modelo CNCPS • Frecuentemente, se necesita utilizar una combinación

12. Fuentes de datos: precios y costos • Registros o sondeos de fincas • Usar valores reportados • Fuentes de datos secundarios • Agencias gubernamentales • Gremios • Empresas vendadoras de productos • Agencias internacionales (FAO, USDA)

13. Ejemplo: Townsend et al. (1990) • Objetivo: Evaluar dietas alternativas para determinar impactos en el margen neto por vaca • (Ingreso bruto – gastos totales)/vacas • Las dietas alternativas deben ofrecer la misma cantidad de nutrientes que las dietas línea base • No incrementar el rendimiento de leche • No cambiar el número o composición del hato • Análisis basado en todas las vacas, todas recibieron concentrado

14. Townsend et al.: los elementos básicos • Unidad de observación: animal • Margen neto/vaca • Temporada: 1 año • Año “representativo” • Costos de equipo o maquinara no contados • Cambios considerados: • Costos de alimentación • Costos de mano de obra (alimentar con dietas alternativas)

15. Townsend et al.: el proceso • Estimar el valor nutritivo de las dietas actuales • Composición y valor nutritivo de forraje maduro, concentrados • Estimar el consumo de MS de dietas actuales • Estimar el costo de dietas actuales • MS (kg/vaca) x costo de MS ($/kg) = costo ($/vaca)

16. Townsend et al.: el proceso [2] • Estimar el valor nutritivo de alimentos alternativos • Composición y valor nutritivo de forraje menos maduro, raíz de yuca, melaza con urea • Estimar el consumo de MS de dietas alternativas • Requeridos para aparear con el NDT en las dietas línea base • Estimar el costo de dietas alternativas • MS (kg/vaca) x costo de MS ($/kg) = costo ($/vaca) • Comparar costos de dietas

17. Townsend et al.: fuentes de datos N=38 fincas doble propósito en el sondeo; 2 seleccionadas como representativas para el análisis

18. Townsend et al.: fuentes de datos

19. Townsend et al.: fuente de datos

20. Townsend et al.: fuente de datos

21. Townsend et al.: resultados

22. Análisis de sensitividad • Modificar ≥1 suposiciones, re-calcular los cambios de margen neto • Los futuros precios son inciertos, todavía los resultados se aplican? • ¿Cómo influyen al margen neto los cambios de política? • Townsend et al. examinado: • Costo de producción de yuca (incierto) • Precio de concentrado no subsidiado = +50% (cambio de política)

23. Townsend et al.: resultados de sensitividad

24. Indicadores de resumen • Tasa de retorno marginal (TRM) • (Cambio en margen neto)/(cambio en costos) • Ejemplo borregos: (+225/+400) = 0.56 • Directriz: TRM>0.5 a 1.0 para atraer el interés del productor (CIMMYT, 1988) • Retorno promedio de la mano de obra (RPMo) • (Margen neto + costo mano de obra)/(Mo total) • Cuando mano de obra es limitante, tecnología debería aumentar los retornos (RPMo)

25. Limitaciones del Presupuesto Parcial • No necesariamente identifica la alternativa que maximiza el margen neto • Cambiar los alimentos podría permitir aumentar la carga animal, pero no fue considerado • No considera en forma explícita los valores o restricciones en recursos del rancho • Frecuentemente, no cuenta explícitamente para la dinámica de transición (en implementación) • Supone nueva producción y precios estables