Как подготовиться к проверке надзорными органами

1. Как подготовиться к проверке надзорными органами

2. Кто может прийти? 2

3. Проверка из налоговых органов Плановые проверки отменены. Критерии рисков для выездных проверок. Придут, если • Платите налогов меньше, чем конкуренты (по данным статистики) • Убытки по нескольким налоговым периодам или суммы расходов и доходов максимально приближены друг к другу • Много налоговых вычетов (НДС) • з/п сотрудников меньше среднего уровня по виду деятельности • По УСН приближение к предельным значениям • Частое изменение юр. адреса ("миграция" между налоговыми органами) • Несоответствие фактического местонахождения юр. адресу • Отсутствие информации: нет рекламы, нет сайта, особенно, когда конкуренты на виду Приказ ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок» 3

4. Проверка из Федеральной службы по финансовому мониторингу ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА 7 августа 2001 года N 115-ФЗ С 2004 года в список вошли организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; с 2013 года индивидуальные предприниматели Как находят: По видам деятельности, по рекламе. Плановые проверки 4

5. Проверка из Роскомнадзора Федеральный закон РФ от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных». Срок приведения информационных систем персональных данных, в соответствие с требованиями закона № 152-ФЗ – не позднее 1 июля 2011 года. Должны выполнить ряд требований по защите персональных данных физических лици предпринять ряд действий: • Направить уведомление об обработке персональных данных • Создать условия для хранения ПД • Получать письменное согласие субъекта персональных данных на обработку своих персональных данных 5

6. Что делать , если проверяющие пришли в офис без предупреждения? Предупредить сотрудников, чтобы представителей проверяющих инстанций дальше приемной или переговорной никуда не пропускали. Если нет директора, гл.бухгалтера - взять информацию, вежливо попрощаться. 6

7. Что делать при получении известия о проверке? Провести ревизию Сделать недостающие документы Оплатить задолженности Завести журнал учета проверок 7

8. Что делать при получении известия о проверке? Рассмотрите возможность привлечения налогового юриста на время проверки 8

9. Что делать при получении известия о проверке? Подготовить кабинет для проверяющих Они должны минимально передвигаться по офису. Чай, кофе - все в кабинет. В идеале оборудовать его аудио- и видеозаписывающими устройствами. Найдите причину посадить в этот же кабинет главного бухгалтера, или директора, или налогового юриста. 9

10. Что делать при получении известия о проверке? Проведите инструктаж для сотрудников, дайте указания, как действовать. Можно внести в трудовые договоры то, что «общение с проверяющими возможно только с письменного согласия руководителя». 10

11. Что делать при получении известия о проверке? Создайте реестр документов, которые передаете проверяющим. Фиксируйте даже то, что просто даете посмотреть, не делая копий. Не забудьте подписать его при передаче документов у проверяющих. Делайте это по всем запросам в ходе проверки. 11

12. Что делать, когда пришли на проверку? Проверьте документы и их соответствие решению о проверке, требуйте экземпляр уведомления, перепишите данные или сделайте ксерокопии! Ошибки в решении о проведении проверки могут дать шанс в будущем обжаловать результаты проверки 12

13. Что делать, когда пришли на проверку? Постарайтесь, чтобы проверяющий начал проверку с благополучных документов. На остальное может и времени не хватить… 13

14. Что делать, когда пришли на проверку? Будьте спокойны, улыбайтесь, будьте вежливы. Отвечайте на вопросы не сразу («нужно подумать»). Отвечайте односложно, чем меньше говорите, тем лучше. Не спорьте! 14

15. Что делать, когда пришли на проверку? Главное - это каждые два часа приносите им горячий чай, новое печенье, конфеты и т.д. Все мы люди… 15

16. На что имеют право? Осмотр помещений и предметов. Имеют право при выездной проверке без дополнительных документов, могут вести фото и видеосъемки. После составляется протокол, ошибки в нем повлекут признание результатов осмотра недействительными. Не допускать на осмотры нельзя, могут быть неприятности. 16

17. На что имеют право? Допрос свидетелей. Для выяснения сути проведенных мероприятий имеют право опросить сотрудников. Освободите офис от лишних сотрудников. 17

18. Что подготовить для Росфинмониторинга: • Уведомление о постановке на учет • Правила внутреннего контроля (соответствующие последним изменениям, утверждается руководителем) • Приказ о назначении ответственного лица (соответствующего требованиям, прошедшего целевой инструктаж) • Приказы об обучении сотрудников и реестры по вводным инструктажам с подписями сотрудников • В штатном расписании проверить нет ли лиц, которые обязаны проходить целевой инструктаж, но не проходили (юристы, бухгалтеры) • Как проводилась идентификация выгодоприобретателей • Контроль критериев необычных сделок: сделки более 3 млн. руб., займы: % меньше, чем ставка рефинансирова-ния и т.д. 18

19. Что подготовить для Роскомнадзора: • Уведомление об обработке персональных данных • Выписка из реестра операторов, осуществляющих обработку персональных данных • Положение о порядке обработки персональных данных на предприятии • Положение о порядке работы с конфиденциальной информацией • Положение о персональных данных работника, расписки от сотрудников об ознакомлении • Перечень лиц допущенных к работе с персональными данными и, подписанные ими, обязательства о неразглашении. • Инструкция по обеспечению защиты конф. информации • Приказ о назначении ответственного лица • Частная модель угроз безопасности информационной системы персональных данных 19

20. Счастливой жизни без проверок  20