Daňová reforma & Ekologická daňová reforma 23.9.2008 Karel Korba Odbor Daňová a celní politika

1. Daňová reforma&Ekologická daňová reforma23.9.2008Karel KorbaOdbor Daňová a celní politika

2. Obsah • Úvod • Daň z příjmů fyzických osob • Daň z příjmů právnických osob • Daň z přidané hodnoty • Spotřební a energetické daně • Majetkové daně • Správa daní • Dopady reformy • Záměry MF do budoucna

3. 1. Úvod • Veřejné finance trpí nadměrnými deficity

4. 1. Úvod • Vláda proto připravila řadu opatření, které byly schváleny zákonem o stabilizaci veřejných rozpočtů (zákonem č. 261/2007 Sb.) • Podstatnou částí je daňová reforma s nedílnou ekologickou součástí

5. 1. Úvod • Hlavní cíle, které vláda daňovou reformou sleduje: • podpora hospodářského růstu • podpora ekonomické aktivity • trvale udržitelný rozvoj • podpora rodin s dětmi • podpora Lisabonské strategie

6. 2. Daň z příjmů fyzických osob • Zavedení jedné sazby ve výši 15 % pro rok 2008 • Podstatné zvýšení slev na dani • Základ daně - superhrubá mzda • Zrušení společného zdanění manželů • Zrušení minimálního základu daně

7. 3. Daň z příjmů právnických osob • Postupné snižování sazby daně • 2008: 21 % • 2009: 20 % • 2010: 19 % • Částečně vykompenzováno rozšířením základu daně • omezení daňové uznatelnosti úroků • zpřísnění pravidel podkapitalizace

8. 4. Daň z přidané hodnoty • Zvýšení snížené sazby z 5 % na 9 % • hlavním důvodem byla nutnost vykompenzovat snížení přímých daní • byla zvažována jedna sazba DPH, ale ze sociálních ohledů byl systém dvou sazeb zachován • Některé výrobky prospěšné pro životní prostředí přeřazeny ze základní do snížené sazby • podpora udržitelného rozvoje

9. 5. Spotřební a energetické daně • Zvýšení sazby na cigarety • nutno splnit minimální sazby dané směrnicí EU • přechodné období končí rokem 2007 • Zavedení nových daní – 1. Fáze EDR • z elektřiny • z pevných paliv • ze zemního plynu

10. 6. Majetkové daně • Daň z nemovitostí • obce budou mít možnost • osvobodit zemědělskou půdu • stanovit koeficienty u daně ze staveb • větší pravomoci obcím • Daň dědická • osvobození dědictví ve II. skupině (I. skupina již byla osvobozena) • Daň darovací • osvobození darů v I. a ve II. skupině

11. 7. Správa daní • Zrušení registračních pokladen • příliš zatěžující zejména pro malé podnikatele • příspěvek k vyšším daňovým výnosům sporný • Rozšíření okruhů závazného posouzení • rozdělení výdajů, které nelze přiřadit pouze ke zdanitelným příjmům • rozdělení výdajů za provoz nemovitosti, která je používána k podnikání jen z části • zařazení plnění do sazby DPH

12. 8. Dopady reformy - predikce

13. 8. Dopady reformy • Skutečné inkaso nových ekologických daní ke konci srpna

14. 8. Dopady reformy • Přesun zdanění od přímých daní k nepřímým daním • v souladu s doporučeními mezinárodních organizací • podporuje růst • Podpora aktivity na úkor neaktivity

15. 9. Záměry MF do budoucna • Nový zákon o daních z příjmů • větší přehlednost právní úpravy • podpora vědy a výzkumu • podpora usazování centrál nadnárodních společností • Nový zákon upravující správu daní • stávající zákon o správě daní a poplatků bude nahrazen daňovým řádem • přinese řadu zlepšení postavení daňového subjektu

16. 9. Záměry MF do budoucna • Sloučení daňové a celní správy • vznikne Finanční a celní správa ČR • Generální finanční a celní ředitelství • územní finanční orgány • celní stráž • spotřební daně a nové energetické daně budou spravovány finančními úřady • Zmenšení počtu úřadů • FÚ pouze v okresních městech, jinde pobočky • CÚ (Inspektoráty Celní stráže) v krajských městech

17. 9. Záměry MF do budoucna • Technická novela zákona č.261/2007, o stabilizaci VR • upřesňuje předprodej energetických produktů mezi konečnými spotřebiteli a zpřesňuje jejich současné povinnosti • upřesňuje prokazování bezúhonnosti navrhovatelů na vydání povolení (v souladu s novelizací zákona č. 269/1994 Sb., o Rejstříku trestů) • ruší podmínky dodání tepla domácnostem u osvobození pro KVET

18. 9. Záměry MF do budoucna • rozšiřuje oprávnění daňových subjektů vydávat elektronické doklady • umožňuje daňovým subjektům provádět opravy dokladů (dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty) • zavádí povinnosti provozovatelů energetických soustav v případě neoprávněných odběrů • rozšiřuje oprávnění provozovatelů soustav nabývat energetické produkty bez daně bez nutnosti držby povolení

19. 9. Záměry MF do budoucna • umožňuje daňovým subjektům vydávat souhrnné doklady za opakovaná dodání pevných paliv • prodlužuje lhůtu pro podání dodatečných daňových přiznání na nižší daň • upřesňuje povinnosti správce daně při publikování údajů o daňových subjektech • rozšiřuje výčet osob požívajících výsad a imunit • upřesňuje vedení evidencí a ruší povinnost evidovat pro správu daně nepodstatné údaje

20. 9. Záměry MF do budoucna • VÝHODY: • Odstranění případných nejasností způsobených obecným charakterem některých ustanovení • Zvýšení právní jistoty daňových subjektů při aplikace dotčených ustanovení zákona • Omezení takových povinností daňových subjektů, které se pro správu daně ukázaly jako postradatelné • NEVÝHODY: • Dodatečné náklady státní správy spojené s přípravou novely zákona • Správci daně a daňové subjekty se budou muset seznámit s novou právní úpravou

21. 9. Záměry MF do budoucna • EDR - 2.fáze MŽP nejprve jednoznačněji definuje ekologické cíle • MF zhodnotí a zapracuje reálné požadavky MŽP • MF předpokládá: • Úpravu sazeb stávajících daní a poplatků • Redukci některých poplatků (transformace na daně) • Výnosovou neutralitu • Nezvyšování daňové kvóty

22. Děkuji za pozornost. karel.korba@mfcr.cz