ซักซ้อมแนวทางการจัดทำรายงานควบคุมภายในปี ๒๕๕๑

1. ซักซ้อมแนวทางการจัดทำรายงานควบคุมภายในปี ๒๕๕๑ นายสุเทพ นาคนาม นิติกร ๗ งานนิติการ ฝ่ายบริหารทั่วไป สำนักงานสาธารณสุขจังหวัดกำแพงเพชร

2. นายสุเทพ นาคนาม นิติกร 7 โทร. 081-475-8664 โทร&แฟกซ์ 05-570-5200 e-mail sithithep@hotmail.com การศึกษากฏหมาย • นิติศาสตรบัณฑิต (นบ.) มหาวิทยาลัยรามคำแหง • วิทยาศาสตรมหาบัณฑิต (วทม.) • (เอกกฎหมายการแพทย์และสาธารณสุข) มหาวิทยาลัยมหิดล

3. การศึกษาและอบรม • ประกาศนียบัตรกฎหมายปกครอง มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์ • ประกาศนียบัตรกฎหมายทรัพย์สินทางปัญญา • (Certificate Intellectual Property) • สำนักอบรมศึกษากฎหมายแห่งเนติบัณฑิตยสภา • ประกาศนียบัตรกฎหมายภาษีอากรระหว่างประเทศ • (Graduate Diploma in International Taxation) • สำนักอบรมศึกษากฎหมายแห่งเนติบัณฑิตยสภา • ประกาศนียบัตรกฎหมายแรงงาน • (Graduate Diploma Program in Labor Law) • สำนักอบรมศึกษากฎหมายแห่งเนติบัณฑิตยสภา

4. กรอบการบรรยาย • กรอบนโยบายการจัดทำรายงานควบคุมภายในปี ๒๕๕๑ • ซักซ้อมแนวทางการจัดทำรายงานควบคุมภายในปี ๒๕๕๑ • รูปแบบการจัดทำรายงานควบคุมภายในปี ๒๕๕๑ • อภิปรายการจัดทำรายงานควบคุมภายในปี ๒๕๕๑(ภาพรวมของจังหวัด)

5. สภาพแวดล้อมแห่งการควบคุมสภาพแวดล้อมแห่งการควบคุม การประเมินความเสี่ยง กิจกรรมการควบคุม สารสนเทศและการสื่อสาร การติดตามประเมินผล การดำเนินงาน รายงานการเงิน การปฏิบัติตามกฎ ระเบียบ คตง.ว่าด้วยการกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ. 2544 5 องค์ประกอบ บรรลุวัตถุประสงค์ 3 ด้าน

6. องค์ประกอบ 5 ประการของมาตรฐานการควบคุมภายใน สภาพแวดล้อม แห่งการควบคุม การติดตามประเมินผล การประเมินความเสี่ยง OFC สารสนเทศและ การสื่อสาร กิจกรรมการควบคุม

7. สภาพแวดล้อมแห่งการควบคุมองค์กรหลักจะต้องเป็นผู้รับผิดชอบจัดให้มีสภาพแวดล้อมแห่งการควบคุมองค์กรหลักจะต้องเป็นผู้รับผิดชอบจัดให้มี • ปรัชญา และรูปแบบการทำงานของผู้บริหาร • โครงสร้างองค์กรที่ดี เหมาะสม • นโยบาย แผนปฏิบัติการ กลยุทธ์ ยุทธศาสตร์ • จัดระบบบริหารงานบุคคลที่ดี • สรรหา คัดเลือก พัฒนา • สร้างกลไก การตรวจสอบ ควบคุม กำกับดูแลที่ดี • จัดระบบการควบคุมทางกายภาพต่าง ๆ

8. การประเมินความเสี่ยง ปัจจัยภายนอก • ภัยธรรมชาติ ภูมิประเทศ โรคระบาด • กฎหมาย/นโยบายของรัฐบาล • การเปลี่ยนแปลงที่รวดเร็ว - เทคโนโลยี, อัตราแลกเปลี่ยน • การเปลี่ยนแปลงของระบบ เศรษฐกิจ สังคม การเมือง

9. (ต่อ) ปัจจัยภายใน • การพัฒนาบุคคลภายในองค์กรไม่สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลง • ไม่มีการเปลี่ยนแปลงระบบงานภายในที่เหมาะสม • กฎ ระเบียบ ไม่เหมาะสม • ผู้บริหาร/เจ้าหน้าที่ มีจริยธรรมและคุณธรรม

10. กิจกรรมการควบคุม • การปฏิบัติงาน เพื่อให้เกิดการควบคุมในขั้นตอนการปฏิบัติงาน • การสร้างจุดควบคุมต่าง ๆ ได้แก่ การตรวจสอบ ----- ผู้รับผิดชอบ การสอบทาน ----- หัวหน้างาน กลุ่มต่าง ๆ การพิจารณา ----- คณะกรรมการต่าง ๆ การลงทะเบียน ----- กำหนดให้ใช้แบบฟอร์มต่าง ๆ การอนุญาต อนุมัติ สั่งการ

11. ใบสั่งซื้อที่อนุมัติ ผู้ขาย ส่งมอบ กรรมการตรวจรับ ตรวจสอบ - ปริมาณ, จำนวน - คุณลักษณะตามที่กำหนด จ่ายเงิน กิจกรรมการควบคุม

12. สารสนเทศและการสื่อสารสารสนเทศและการสื่อสาร • มีระบบรายงานต่าง ๆ ที่ชัดเจน • มีการตรวจสอบข้อมูล/รายงานต่าง ๆ • มีระบบบริหารข้อมูล/Data Center • มีการกระจาย/สื่อสารสารสนเทศที่ดี • ใช้เงินในการลงทุนระบบ MIS ที่เหมาะสม

13. การติดตามประเมินผล • มีระบบการติดตามงาน การตรวจสอบ • การประชุม • การนิเทศ • การตรวจสอบระดับต่าง ๆ • มีการสร้างเกณฑ์การวัดผลสำเร็จของงานที่เป็นรูปธรรม • มีผู้รับผิดชอบชัดเจนในการประเมินผล • เกณฑ์การประเมินผล ตัวชี้วัดต่าง ๆ

14. ประเมินแต่ละ องค์ประกอบภาคผนวก ค ใช้แบบสอบถามอื่นภาคผนวก ง ปย.3 ปย. 2-1 ปย. 2 สรุปใบแบบปม. แบบติดตาม-ปย.3 ปย. 3 , ปย. 1 การทำรายงานของหน่วยงานย่อย   

15. ปย. 1, ปย. 2, ปย. 2-1 ปย. 3 / ปม. ปย. 1, ปย. 2, ปย. 2-1 ปย. 3 / ปม. แบบติดตาม ปอ.3 คณะทำงานทำสรุปภาพรวม ระดับองค์กร เจ้าหน้าที่ ระดับอาวุโส กลุ่ม ตรวจสอบภายใน ร่าง ปอ. 2 , ปอ. 2-1 , ปอ. 3 หัวหน้าส่วนราชการ อธิบดี / ผู้อำนวยการ ปย. 1-ร ปส. ปอ. 1, ปอ. 2, ปอ. 3 การทำรายงานระดับหน่วยรับตรวจ / องค์กร       

16. ระเบียบ คตง. ข้อ 5 - 6 ให้ติดตามแผนการปรับปรุงระบบการควบคุมภายใน แบบติดตาม ปย.3 แบบติดตามแผนปรับปรุงระบบของหน่วยงานย่อย ได้ดำเนินการแก้ไขปรับปรุงระบบการควบคุมภายใน มีความคืบหน้าไปอย่างไร มีสถานะดำเนินการอย่างไร

17. หน่วยงานย่อย ตัวอย่างแบบติดตาม ปย.3 (1) (2) (3) (4) (5) (6) .........................................(หัวหน้าส่วนงาน/ย่อย)

18.  หมายถึง การดำเนินการเสร็จตามกำหนด  หมายถึง ดำเนินการแล้วไม่เสร็จตามกำหนด  หมายถึง อยู่ระหว่างดำเนินการ  หมายถึง ยังไม่ได้ดำเนินการ การรายงานสถานะภาพการดำเนินการ

19. แบบรายงานการประเมินของส่วนงานย่อยแบบรายงานการประเมินของส่วนงานย่อย (ระเบียบข้อ 6) แบบ ปย.1 หนังสือรับรองการควบคุมภายในของผู้บริหารระดับส่วนงานย่อย (รวมถึงรายงานความเพียงพอ และประสิทธิผลของ การควบคุมภายใน หน้า ข-27 ถึง ข-30 ในคู่มือรายงาน เล่ม 2) แบบ ปย.2 สรุปผลการประเมินองค์ประกอบ 5 ตามมาตรฐาน การควบคุมภายใน (หน้า ข-31) แบบ ปย.2-1 รายงานผลการประเมิน 5 องค์ประกอบตามมาตรฐาน การควบคุมภายใน (หน้า ข-32)

20. แบบ ปย.3 แผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน (หน้า ข-33 , ข-34 สำหรับงวดแรก) แบบติดตาม ปย.3 รายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแบบการปรับปรุง การควบคุมภายในงวดก่อน (หน้า ข-35) แบบ ปม.แบบประเมินการควบคุมภายใน (หน้า ข-36) แบบ ปย. 1-รหนังสือรับรองการควบคุมภายในของเจ้าหน้าที่ ระดับอาวุโส (หน้า ข-37 ถึง ข-40)

21. แบบติดตาม ปย.3 (ระเบียบข้อ 6) ชื่อหน่วยงาน.......................................ระดับหน่วยงานย่อย ณ วันที่ ……………………... (6) (1) (2) (3) (4) (5)

22. แบบติดตาม ปย.-3 (ระเบียบข้อ 6) ชื่อองค์กร / กรม....................................................... รายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุงการควบคุมระดับองค์กร งวด ……………………... (6) (1) (2) (3) (4) (5) ลงนาม……........................อธิบดี

23. แบบ ปม. (ประเมินกิจกรรม/เรื่องที่สำคัญ) ชื่อหน่วยงาน.................................................................. ณ วันที่ ……………………... (7) (8) (1) (2) (3) (4) (5) (6) ลงนาม……...................................ผู้ประเมิน

24. แบบ ปย. 3 แบบ ปย.3 แผนปรับปรุงของหน่วยงานย่อย ณ วันที่ ……………………... (6) (1) (2) (3) (4) (5) ลงนาม……........................หัวหน้าหน่วยงานย่อย

25. ข้อมูลเกี่ยวกับภารกิจและวัตถุประสงค์ของหน่วยงานโดยรวม (แบบ ค.1 ระเบียบข้อ 5) • คำอธิบายเกี่ยวกับหน่วยงาน และกิจกรรมต่างๆ ของหน่วยงาน • รายงานการประเมินผลการควบคุมภายในของแต่ละกิจกรรม / แต่ละส่วนงาน(แบบ ปม.) • เอกสารการมอบหมายความรับผิดชอบในการประเมินผลระดับหน่วยงานโดยรวม

26. แบบรายงานระดับหน่วยงาน/ระดับหน่วยรับตรวจแบบรายงานระดับหน่วยงาน/ระดับหน่วยรับตรวจ (ตามระเบียบข้อ 6) แบบ ปอ.1 รายงานความเห็นเกี่ยวกับการควบคุมภายในของ หัวหน้าหน่วยงาน (หน้า 24 - 27 ) แบบ ปอ.2 สรุปผลการประเมิน 5 องค์ประกอบของมาตรฐาน การควบคุมภายใน (หน้า 28 - 30)

27. แบบ ปอ.3 แผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน ใช้ชื่อแบบติดตาม-ค 4 ในงวดแรก และชื่อแบบติดตาม ปอ.3ในงวดต่อไป (หน้า 31 - 32, 33 - 34) แผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน แบบ ปอ.3 (งวดแรก) (หน้า 36 - 39) แบบติดตาม ปอ.3 รายงานผลการติดตามการปฏิบัติตามแผนการปรับปรุง การควบคุมภายในงวดก่อน(ภาษี) (หน้า 40 - 44) แบบ ปส.รายงานผลการสอบทานการประเมินการควบคุมภายใน โดยผู้ตรวจสอบภายใน (หน้า 45 - 46)

28. สวัสดี สวัสดี สวัสดี สวัสดี