AUDITORIA FORENSE “ EN LA INVESTIGACION DE LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA”

1. I CONFERENCIA LATINOAMERICANA DEL PROFESIONAL CONTABLE El profesional rechaza la corrupción AUDITORIA FORENSE “EN LA INVESTIGACION DE LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA” Conferencista: Miguel Antonio Cano C., C.P.A. Contador Público, Auditor Certificado Consultor Internacional Colombia Quito Ecuador, Juio de 2005 Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

2. La corrupción crece donde no existe tejido institucional que la controle y la minimice. El populismo es semillero de corrupción, ya que el creciente gasto publico de este tipo de gobiernos distorsiona los criterios y practicas administrativas del Estado. GOBIERNO CORPORATIVO UNA NECESIDAD EN EL ESTADO Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

3. TEMAS DE ACTUALIDAD • Auditoría • Adm. Riesgo • Control interno • Contabilidad • Financiamiento terrorismo • Sar-Ox y NIAS • Basilea II • COSO II • Nic 32, 37 y 38 • Usa patriot • Victory Act SAS 8.000 Responsabilidad Social Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

4. LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA La corrupción ha sido muy discutida en los últimos años producto del crecimiento y sofisticación del crimen organizado, lo anterior la convierte en uno de los peores males de la sociedad moderna, caracterizada por la internacionalización de la economía y el avance de la tecnología. LA CORRUPCION COMO CULTURA SE IDENTIFICA CON LA BAJA AUTOESTIMA Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

5. LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA La corrupción se define como: La acción o efecto de corromper, alterar y trastocar la forma de alguna cosa, viciar, sobornar o cohechar a una persona o autoridad. La corrupción es uno de los grandes flagelos del presente siglo y genera desconfianza, los efectos negativos influyen en la economía, la moralización de la administración y en la clificación de riesgo país. LA RESPONSABILIDAD ES PARTE DE LA SOLUCION Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

6. REFLEXION ¿SERÁ QUE LA CORRUPCION ES TAN CONTANGIOSA Y ABSORBENTE QUE MENTES ABIERTAS, CAPACES DE GENERAR IDEAS SEAN TAN VULNERABLES HASTA EL PUNTO DE PERDER SU PROPIA REPUTACION? Riesgo reputacional, legal y operativo (Basilea II) Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

7. LA INVESTIGACION DE LA CORRUPCION ADMINISTRATIVA REFLEXION PIENSE COMO UN HOMBRE DE ACCION Y ACTUE COMO UN HOMBRE DE PENSAMIENTO LAS NORMAS NO CAMBIAN AL HOMBRE, SU CONCIENCIA SI Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

8. AUDITORIA FORENSE UNA ESPERANZA CONTRA LA IMPUNIDAD Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

9. Qué es la auditoría forense? • Cuál es el procedimiento? • Cómo se aplica? INDICIO - EVIDENCIA Y PRUEBA Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

10. METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA En concordancia con las pautas proporcionadas por las Normas Generales de Auditoría. • Designación del equipo de auditores • Programas de auditoría • Planificación preliminar • Planificación específica • Registro de los resultados informados. AUDITORIA VS. AUTOCONTROL Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

11. METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA • Contenido del Plan Específico de Auditoría • Principios Funcionarios Vinculados con el Ente o Area Examinada. • Seguimiento a las recomendaciones de exámenes anteriores. • El Muestreo en la Auditoría Gubernamental. CONTROL “COSO” EN EL ESTADO Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

12. METODOLOGIA EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA • Comunicación de los resultados de la evaluación de la estructura de control interno. • Contenido, manejo y custodia de las evidencias de trabajo • Referencia de la evidencias de trabajo. LOS HALLAZGOS NO SON SUFICIENTE PRUEBA Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

13. EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO El control interno abarca dos subsistemas: • Las normas y procedimientos administrativos. • La normas y procedimientos financieros. TODO LO QUE SE MIDE SE PUEDE CONTROLAR Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

14. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO Objetivo y ventajas El CI es un sistema que busca minimizar los riesgos de fraude y corrupción administrativa, la principal ventaja de implementarlo está dado porque si los registros financieros son confiables, los resultados también lo serán y así las decisiones serán acertadas EL CONTROL INTERNO minimiza la corrupción administrativa Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

15. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO Modelo y diseño de CI contable La contabilidad es un elemento de CI, la organización de la misma en un Plan de cuentas, facilitará su comprensión universal, sin embargo, se requiere que cada cuenta se afecte de acuerdo con parámetros establecidos y acordados previamente. EL C/I CONTABLE es cuestionable si se basa en principios de contabilidad obsoletos Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

16. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO Con el control interno contable y administrativo se facilita cumplir con los objetivos de la organización, para implementarlo se necesita capacitar al personal que debe ejecutarlo, crear conciencia de sus ventajas y comprometer a los funcionarios para que lo apliquen mediante manuales flexibles. EL AUTOCONTROL es la cultura que necesitamos para eliminar la supervisión Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

17. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO Evaluación y sanción Todo sistema de CI requiere la presencia de la Auditoría Interna para evaluar su funcionamiento y confiabilidad, el régimen de sanciones debe ser ejemplarizante analizando la causa de su incumplimiento y buscando soluciones concertadas LA AUDITORIA INTERNA hace parte del sistema de control interno Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

18. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO El control interno preventivo El control interno debe verse como una inversión social porque con su correcta implementación y funcionamiento se reducen costos de investigación y desgaste operativo. UN EFICIENTE SISTEMA DE C/I aleja la tentación de acudir al fraude Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

19. RECOPILACION DE LAS PRUEBAS EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA Requisitos: • Orden del juez competente para investigar y recopilar evidencias. • Deben ser obtenidas bajo un sistema técnico de investigación y planificación. LA PRUEBA BUSCA LA VERDAD EN LOS HECHOS Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

20. RECOPILACION DE LAS PRUEBAS EN INVESTIGACIONES DE CORRUPCION ADMINISTRATIVA • No haber cometido errores o mala práctica por negligencia o inexperiencia. • Ninguna divulgación de la información, indiscreción o comentarios con personas comprometidas. AUDITORIA INTEGRAL VS. AUDITORIA FORENSE Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

21. ELABORACION DEL INFORME Y HALLAZGOS “Las conclusiones del informe, por consiguiente, deben basarse exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y bajo los parámetros de la investigación legal”. CUAL ES MI APORTE? Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

22. ALTERNATIVAS PARA COMBATIR LA CORRUPCION 1.Debe haber un cambio en el comportamiento de la comunidad que es tolerante con pequeños brotes de corrupcion. 2.Se deben adoptar medidas tendientes a mejorar los ingresos salariales de los funcionarios. 3.Se refiere al tipo de sanciones que se deben imponer a quien infringe las normas para evitar la impunidad. LA ETICA COMO CIENCIA DE LA CONDUCTA Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

23. CONCLUSION “Hay urgencia de contar con ejecutivos íntegros que además enseñen y hagan vivir principios éticos en el trabajo”. Suresh Srivastva “Espero tener siempre suficiente firmeza y virtud para conservar lo que considero que es el más envidiable de todos los títulos: el carácter del hombre honrado”. George Washington Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com

24. OBRAS RELACIONADAS CON EL TEMA Email: miguelcano@consultant.com maccano@aolpremium.com www.interamericanusa.com