Færdiggørelse I/S

1. Færdiggørelse I/S

2. Indhold • Mellemregning som dokumentation • Standard opstilling i årsrapport/skatteregnskab • Nedbringelse mellemregning ved hævning/indskud • Nedbringelse mellemregning v. lån mellem deltager • Alternativ opstilling årsrapport • Færdiggørelse af årsrapport/skatteregnskab • Muligheder for fejlfinding

3. Mellemregning som dokumentation

4. Standard opstilling årsrapport • Resultatopgørelse: Fordelt resultat • Balance: Mellemregning I/S - interessenter • Egenkapitalforklaring: • Fordelt resultat / indskud-udtræk egenkapital • Fordeling egenkapital på interessenter • Likviditet: • Fordelt resultat / Indskud-udtræk egenkapital • Mellemregning I/S – interessenter • Mellemregning: • Note 17-90 Fordeling mellem interessenter i I/S • Note 17-91 Kontering indskud/udligning v lån for deltager

5. Standard opstilling skatteregnskab • Indkomstopgørelse: Indkomstfordeling • Balance: Gæld/tilgodehavende interessenter • Kapitalforklaring: • Indbetalt af deltager • Udbetalt driftsoverskud • Fordeling egenkapital • Fordeling mellemregning: • Fordeling af skattepligtig indkomst • Kapitalforklaring pr. interessent • Fordeling af investeringer • Specifikation til VS-ordning • Specifikation til kapitalafkastordning • Supplerende regnskabsoplysninger (side 4)

6. Nedbringelse af mellemregning ved hævning/indskud Billede ”I/S mellemregning og fordeling” Indskud af 200.000 i et I/S, for at nedbringe mellemregningen: kvantum 2 beløb Deltager 1 (50 %) 194990 100.000,00 konto 7150 01 modkonto 2180 01 Deltager 2 (50 %) 194990 100.000,00 konto 7150 02 modkonto 2180 02 Ved kommandoen [Ctrl+B] dannes der følgende postering hos de to deltagere: kvantum 2 beløb Deltager 1 (50 %) 100.000,00 konto 1949 90 modkonto 2180 00 Deltager 2 (50 %) 100.000,00 konto 1949 90 modkonto 2180 00

7. Nedbringelse af mellemregning ved lån mellem deltager Billede ”I/S mellemregning og fordeling” Man ønsker at udligne 0,7 mill ved indbyrdes lån: kvantum 2 beløb Udligning 0,7 mill kr. 219002 -700.000,00 konto 2180 01 219001 700.000,00 konto 2180 02 Ved kommandoen [Ctrl+B] dannes der følgende postering hos de to deltagere: kvantum 2 beløb Deltager 1 -700.000,00 konto 2190 02 700.000,00 konto 2180 00 Deltager 2 700.000,00 konto 2190 01 -700.000,00 konto 2180 00

8. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk • Udlodning af hele resultatet til deltager • De faktiske hævninger betragtes som deltagernes aftale om hævninger • Hvis faktisk hævning er mindre/større end årets resultat, udlignes det ved ekstra indskud/udtræk • Er der en rest tilbage på den enkeltes mellem- regning, udlignes det ved indskud/udtræk som indbyrdes lån mellem deltagerne

9. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk 17-91 Kontering indskud og udligning ved lån for deltager i I/S Beløb Børge Mellemregning (ultimo 2180 01) 226.454,03 Indskud:2180*id.and(7150 01/2180 01,kv 1949 90) 66.454,78 Indskud/udl.v lån (7150 01/2180 01,kv 2190 02) 159.999,25 Udling. ved indbyrdes lån (8899 00/8899 01) 159.999,25 Anders Mellemregning (ultimo 2180 02) -60.317,08 Indskud:2180*id.and(7150 02/2180 02,kv 1949 90) 99.682,17 Indskud/udl.v lån (7150 02/2180 02,kv 2190 01) -159.999,25 Udling. ved indbyrdes lån (8899 00/8899 02) -159.999,25 Saldo 2180 = 166.137,22

10. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk Indskud/(udtræk) ud fra de ideelle andele Saldo 2180 (166.137,22) x ideel andel (0,4) = 66.454,78 kvantum 2 beløb Indskud 1949 90 66.454,78 konto 7150 01 Mellemregning konto 2180 01 Indskud ved indbyrdes lån Saldo 2180 01 (226.454,03)-indskud ideel andel (66.454,78) = 159.999,25 kvantum 2 beløb Indskud (lån 02) 2190 02 159.999,25 konto 7150 01 Afstemningskonto konto 2180 01 Udligning ved indbyrdes lån (konto 8899) Saldo 2180 01 (226.454,03)-indskud ideel andel (66.454,78) = 159.999,25 kvantum 2 beløb Afstemningskonto udligning v. lån 159.999,25 konto 8899 00 Udligning ved lån 01 konto 8899 01

11. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk Ændringer i udskriften • Egenkapitalforklaring: • Nettoudtræk • Fordeling egenkapital på interessenter • Likviditet: • Nettoudtræk • Mellemregning I/S – interessenter • Tilvalg af opstilling – Bestilling / Afsnit og noter

12. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk

13. Alternativ opstilling årsrapportNettoudtræk

14. Fejlmeddelelser - Kontroller vedr. I/S • Opgavevalg • Stamdata • Kasseregistrering • I/S mellemregning og fordeling (I/S) • Modtaget I/S mellemregning (interessent) • Balance overført fra I/S (interessent) • Tværgående kontrol • Regnskabskørsler

15. Tilpasning af I/S årsrapport skatteregnskab Bemærkninger • Vedr. interessentaftalen og opgørelse Årsrapport tilvalg: • Alternativ opstilling vedr. sammendrag (afsnit 4 og 5) • Specifikation: 17-90 Egenkapitalforklaring pr interessent • Specifikation: 17-91 Kontering til alternativ opstilling Skatteregnskab: • Fravalg 596 Kapitalafkastordning

16. Tilpasning af interessenters årsrapport / skatteregnskab Bemærkninger • Vedr. interessentaftale, opgørelse - deltagelse i I/S Årsrapport - tekstændring • 10-87 Resultat fra I/S Skatteregnskab - tekstændring • 170 Resultat I/S før afskrivning (hvis 3847) • 550 Resultat I/S (hvis 5xxx) • 551 Egenkapital I/S

17. Fejlfinding og rettelse • Uoverensstemmelse for regnskabskørsler • Rettelse i I/S vedr. 2180 xx (omsæt./efterpost.) • Konti går ikke i nul • Konti må ikke anvendes • Manglende kvantum på 2180 i I/S • Kvantum forskellig fra 6-cifre på 2180 xx • Manglende overførsel af mellemregning • Manglende overførsel af resultat til interessenter • Konjunktur egenkapital hos interessenter

18. .. og nu er det tid til: • Spørgsmål ??