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I presupposti per attivare lo scudo . I presupposti soggettivi. I presupposti oggettivi. Chi ? escluso. Che vi siano attivit? detenute all'esteroChe siano state violate le norme in materia di monitoraggio fiscale (Quadro RW). Persone fisiche (oltre ai privati anche gli imprenditori individuali e i
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1. 2009: Scudo Fiscale Ter
La nuova edizione dello Scudo Fiscale: le opportunitŕ per le persone fisiche e gli adempimenti degli intermediari
2. I presupposti per attivare lo scudo Che vi siano attivitŕ detenute all’estero
Che siano state violate le norme in materia di monitoraggio fiscale (Quadro RW)
3. I presupposti soggettivi – residenza fiscale
4. I presupposti soggettivi – residenza fiscale Il requisito della residenza va verificato per il periodo d’imposta in corso alla data di presentazione della dichiarazione riservata e non necessariamente per i periodi precedenti.
5. Soggetti interposti
6. I presupposti soggettivi Circolare 9/E del 2002 e Circolare 99/E del 2001: gli effetti dello scudo si estendono anche agli imponibili connessi ad attivitŕ detenute all’estero in comunione, ma solo nei confronti del soggetto che ha presentato la dichiarazione di emersione.
7. I presupposti oggettivi Č necessario che il soggetto interessato detenga all’estero almeno al 31 dicembre 2008 attivitŕ finanziarie e non.
8. Il monitoraggio fiscale: D. L. 167/90
9. Il monitoraggio fiscale: soggetti interessati
10. Il monitoraggio fiscale
11. Il monitoraggio fiscale: intermediari coinvolti Banche;
SIM;
Poste Italiane;
societŕ finanziarie;
societŕ fiduciarie;
stabili organizzazioni in Italia di intermediari non residenti;
ogni intermediario che per ragioni professionali effettua il trasferimento o comunque si interpone nella sua esecuzione
12. Il monitoraggio fiscale: adempimenti intermediari Mantenere evidenza dei trasferimenti da o verso l’estero di denaro, titoli o certificati in serie o di massa di importo superiore a Euro 10.000 effettuati, anche attraverso movimentazione di conti o mediante assegni postali, bancari e circolari per conto o a favore dei soggetti interessati.
Per controvalorizzare le operazioni in valuta si deve aver riguardo al cambio del giorno del trasferimento (cambio di riferimento Bankitalia)
13. Il monitoraggio fiscale: adempimenti intermediari Generalitŕ/denominazione
Domicilio
Codice fiscale
Data/causale/importo
14. Il monitoraggio fiscale – adempimenti dei soggetti interessati – Quadro RW Modello UNICO
18. Attivitŕ detenute all’estero
19. Modalitŕ operative a seconda del Paese dove sono detenute le attivitŕ da fare emergere
