siklus pendapatan
Download
Skip this Video
Download Presentation
SIKLUS PENDAPATAN

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 35

SIKLUS PENDAPATAN - PowerPoint PPT Presentation


  • 479 Views
  • Uploaded on

SIKLUS PENDAPATAN. By: Mr. Haloho. Sifat Siklus Pendapatan. Siklus pendapatan terdiri dari aktivitas-aktivitas yang berkaitan dengan pertukaran barang dan jasa dengan pelanggan dan penagihan pendapatan dalam bentuk kas

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' SIKLUS PENDAPATAN' - hector-hoffman


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
siklus pendapatan

SIKLUS PENDAPATAN

By: Mr. Haloho

sifat siklus pendapatan
SifatSiklusPendapatan
  • Sikluspendapatanterdiridariaktivitas-aktivitas yang berkaitandenganpertukaranbarangdanjasadenganpelanggandanpenagihanpendapatandalambentukkas
  • Untukperusahaandagang, kelompoktransaksi yang termasukdalamsiklusiniadalah:
    • PenjualanKredit
    • Penerimaankasdaripenagihanpiutangdanpenjualantunai
    • Penyesuaian-penyesuaianpenjualan (diskuntunai, returpenjualan, diskundagang, penyisihanuntukpiutangsertapenghapusan)
tujuan dari siklus pendapatan
TujuandarisiklusPendapatan

Mencatatpesananpenjualansecaratepatdanakurat

Memeriksabahwapelangganlayakdiberikankredit

Mengirimprodukataumelakukanjasapadatanggal yang disepakati

Menagihuntukproduk yang dikirimataujasa yang diberikansecaratepatwaktudancara yang akurat

Mencatatdanmengklasifikasipenerimaankassecaratepatdanakurat

Memostingpenjualandanpenerimaankaskeakunpelanggandibukupiutangusaha.

Mengamankan/menjagaproduksampaidikirimkan

Menjagakassampaidisetorkanke bank.

aktivitas aktivitas dalam siklus pendapatan
Aktivitas-aktivitasdalamsikluspendapatan

Membuatpenawaran (Quotation) kepelangganpotensialdanmenerimapermohonanbarangdaripelanggan.

Membuatkontrak

Memasukkanpesananpelanggan

Mengirimkanbarang

Melakukanpenagihan

Melakukanpencatatandanpemostingan

Menanganipenyesuaian (retur) ataspenjualan

hubungan antar organisasi
Hubunganantarorganisasi
  • Unit organisasiutama yang terlibatdalampemrosesantransaksipendapatan/penjualanadalahfungsipemasaran/distribusidanfungsikeuangan/akuntansi.
  • Manajemenpemasaranmemilikitujuan:
    • Menetapkandanmemenuhikebutuhanpelanggan
    • Menciptakanpendapatan yang memadaiuntukmenutupisetiapkosdanbiaya, menggantiaktivadanmemberikankembalian(return)atasinvestasi (ROI) yang memadai.
  • FungsiKeuangan/Akuntansibertujuanuntuk :
    • perencanaandanpengendaliankas
    • Pengendalian data berkaitandenganpenjualandanakunpelanggan
    • Pengendaliansediaan
input data
Input Data
  • Sumberdari input data adalahpelanggan. Input data berupaformulir/dokumen yang tercetakatauformulir yang terformatmelaluilayarkomputer.
  • Formulir-formulir yang digunakanadalah:
    • PesananPelanggan(Surat Order Penjualan/SOP):Formulirpesananpembeliandaripelangganatauformulir yang disiapkanolehkaryawanbagianpenjualan
    • PesananPenjualan: Formulir formal yang terdiridaribeberapatindasan (copy) yang dibuatdaripesananpelanggan.
    • PersetujuanPesanan: Biasanyamerupakaknsatutindasandariformulirpesananpenjualan yang dikirimkepadapelanggansebagaibuktipersetujuanpesanan.
    • Daftarbarang yang dipesan (Picking List): Formulirinimerupakantindasandaripesananpenjualanataudokumentersendiri yang dikirimkankegudangsebagaiperintahmengeluarkanbarangdarigudang.
slide8

Packing slip(Slip pengepakan): Satutindasandaripesananpenjualanataupicking list yang dilampirkandenganbarangketikabarangitudikemasuntukperintahpengiriman.

Konosemen (Bill of Lading): Suatudokumenuntukagenpengiriman agar mengirimkanproduk

PemberitahuanPengiriman (Shipping notice): Biasanyasatutindasandaripesananpenjualanataudokumenpengiriman yang berfungsisebagaipemberitahuanbahwabarangsudahdikirimkan.

FakturPenjualan (Invoice): Dokuemen yang dikirimkepadapelanggan yang menunjukkanjumlahpenjualan.

PemberitahuanPengirimanuang (Remittance advice): Dokumen yang menunjukkanjumlahpenerimaankasdaripelanggan.

Slip Penyetoran (Deposit Slip): Dokumen yang melampiripenyetorankaske bank

Formulirpesanulang (Back Order): Suatudokumen yang disiapkanketikakuantitassediaantidakmencukupiuntukmemenuhipesanan.

Memo Kredit: Suatudokumen yang menjadidasarpengkreditankeakunpelanggankarenaterjadireturpenjualanatausuatupenyisihanuntukpenjualan.

AplikasiKredit: Satuformulir yang disiapkanketikapelangganbarumemohonkredit, formulirinimenunjukkan data rinciterkaitdengankondisisaatinidankondisiawalkeuangancalonpelanggan.

sistem manual prosedur pemrosesan order pelanggan
sistem ManualProsedurPemrosesan Order Pelanggan

Pelangganmemasukkan order melaluidokumen order pelangganataumelaluitelepon. Order diterimapetugaspesananpenjualan.

Order itukemudiandicatatdalamformulirpesananpenjualan, dimanakaryawanbagianpenjualanmemasukkanseluruh data pesananpelanggan. Formulirinikemudiandikirimkebagiankredit agar ditelitiapakahlayakdiberikankredit.

Formulir order penjualan yang sudahditelitikelayakankreditnyakemudianditembuskankepadabagiangudang (SebagaiPicking List), kebagianpengiriman, kebagianpiutangusaha, danbagianpenagihan, kepelanggan (sebagaipemberitahuan) dandiarsipdibagianpenjualan.

sistem manual prosedur pengeluaran barang dan pengiriman barang
Sistem ManualProsedurpengeluaranbarangdanpengirimanbarang

BerdasarkantembusanFormulirPesananPenjualan, bagiangudangmengeluarkanbarangkepadabagianpengirimandanmengurangkanbarang yang dikeluarkandarikartugudang.

Bagianpengirimanmenerimabarangsertamencocokkanbarang yang diterimadengantembusanformulirpesananpenjualan. Apabilasudahsesuai, bagianpengirimanmembuatkonosemenatausuratjalankepadaPihakpengangkut. Konosemeniniditembuskankepada: Bagianpenjualan, bagianpenagihan, bagianpiutangusaha, sebagaiPacking slip (ditempeldibarang), Perusahaan pengangkutdanarsipdibagianpengiriman.

sistem manual prosedur penagihan
Sistem Manual ProsedurPenagihan

Penagihandilakukanapabilabarangsudahdikirimkan. Penagihandilakukanberdasarkanformulirpesananpenjualandankonosemen.

Bagianpenagihanmencocokkanseluruhdokumendansetelahsesuaimembuatfakturpenjualan (Invoice).

Invoice dikirimkankepada: Pelanggan, bagianpiutangdanarsipdibagianpenagihan.

Berdasarkanfakturitu, bagianpenagihanmencatatpenjualandijurnalpenjualandanmembuatlembarjurnal (Journal Voucher)untukdikirimkankebagianbukubesardandiarsip. LembarJurnalinimerupakansumberpemostingankebukubesar.

sistem manual prosedur pencatatan
Sistem Manual ProsedurPencatatan

Bagianpiutangusahamencatatpertambahanpiutangusahakekartupiutang/bukupembantupiutangusahaberdasarkanfakturdandokumenpendukung yang diterimabagianpiutangusaha (Formulirpesananpenjualandankonosemen).

Bagianbukubesarmencatat data dilembarjurnalkeakunmasing-masingdibukubesar.

Secaraperiodik, fungsi internal audit harusmerekonsiliasibukubesardanbukupembantupiutang.

edp pemrosesan order pelanggan memakai edp
EDPPemrosesan order pelangganmemakaiEDP

Fungsipemasaranmemasukkan Order pelangganmelaluilayarpraformatdikomputer.

Program edit dikomputerakanmemeriksaakurasi data danmemeriksakecukupanbaranguntukmemenuhipesanan.

Apabilabarangtidakmencukupimakapetugas order penjualanmembuatformulirpesanulang (back order) melaluikomputer.

Program komputermelakukanpengecekankreditdenganmembandingkanbataskredit yang ditetapkanuntukmasing-masingpelangganterhadapsaldopiutangsekarangdanpesanan yang diterima.

Apabila limit kreditterlewatimakapetugas order menanyakanmanajerkredituntukmenetapkankeputusanakhir.

Apabilapesananditerimamaka program edit pesananakanmencetak Order penjualansebagaipersetujuanmememenuhipesanan (kepadapelanggan), Picking list (kegudang) langsungditransmisikankekomputerdigudang, danarsip.

edp prosedur pengiriman
EDPProsedurpengiriman

Setelahproduk yang dipesanditerimadarigudang, makapetugaspengirimanmelakukanpenghitungandanmemasukkanjumlah yang akandikirimdarihasilperhitungandanpicking list.

Program komputermenyiapkandokumen yang diperlukan (slip pengepakan, konosemen/bill of lading, danpemberitahuanpengiriman) untukpengiriman.

Setelahbarangselesaidipakdandilampiri slip pengepakan, barangdihantarkeperusahaanpengiriman.

Perusahaanpengirimanmengirimbarangkepadapelanggandilampiridengancopy bill of lading.

edp prosedur penagihan
EDPProsedurPenagihan
  • Setelahmenerimapemberitahuanpengiriman, petugaspenagihanmenghitungdanmemasukkan total batch (terdiridarikuantitas yang dikirimdanjumlahpengiriman).
  • Petugaspenagihankemudianmengubahsetiap order menjadifakturmelaluilayarpraformatdi monitor komputer. Data untukpembuatanfakturberasaldariarsip order penjualan, arsipindukpelanggan, arsipreferensiharga. Seluruh data akandiperiksakebenarannya/validasimelalui program edit komputer.
  • Data untuksetiapfaktur yang siapcetakdisimpandalamarsipsementarasampaiwaktupemrosesanbatch tercapai.
  • Pencetakanfakturdilakukanserentakdengan:
    • pendebitanakunpelanggan,
    • Pengkreditansediaanpadacatatansediaan (kartusediaan),
    • penutupan file order penjualandanmemindahkannyake file sejarahpenjualan (jurnal /register penjualan) ,
    • Merekamkearsipfakturpenjualan
    • Memostingkebukubesar
  • Fakturdicetakuntukdikirimkankepelanggandanuntukdiarsipdibagianpenagihanataubagianakuntansi/keuangan.
menyiapkan laporan dan analisis
Menyiapkanlaporandananalisis
  • Laporan yang dihasilkandaripemrosesanpenjualankreditadalah:
    • Register penjualan, yaitudaftartransaksipenjualan yang dicatatpadajurnalpenjualansetiapharidancatatanatas order yang diterimaserta order yang masihterbuka.
    • IktisarPiutang Usaha: menunjukkanperubahanatassaldopiutangpelanggansetiaphari
    • Analisisatasumurpiutangusaha.
  • Setiaplaporandiperiksadandianalisisolehpersonilakuntansiatau internal auditor danmenginvestigasisetiapketidakcocokankedokumenataukecatatanakuntansi (jurnal, akunpelanggandanbukubesar).
menangani retur dan penyesuaian penjualan
MenanganireturdanPenyesuaianpenjualan

ReturPenjualantimbulketikapelangganmengirimseluruhatausebagianbarang yang dipesandantelahditerima.

Penyisihanpenjualan (Sales Allowance) merupakanpenyesuaianterhadapharga yang diberikankepadakonsumensebagaikompensasidarikerusakandankekuranganbarang.

Dalamkeduakasus, memo kreditdisiapkanuntukmenangkap data returataupenyesuaianpenjualansetelahreturditerimaataukesepakatanataspenyesuaiantelahdicapai.

memroses back order
MemrosesBack Order

Back Order terjadiketikakuantitassediaantidakmencukupiuntukmemenuhipesanan.

Back order dilakukandenganmenyiapkansuatuformulirpemesananulang yang menunjukkannamapelanggan yang memesan, nomorpemesanan, kuantitas yang diperlukan, dantanggalbarangdibutuhkan.

Formulirinidikirimkepadapemasok yang dipilihdankuantitas yang dipesandicatatkecatatansediaan.

Ketikapesananitudatang, langsungdikirimkepadapelanggandankuantitasdicatatansediaandikurangi.

Karenapelanggantidakditagihsampaibarang yang dipesanulangtiba, makaperludibuatfakturpenjualanuntukmenagihbarangpesanulang.

penghapusan piutang usaha
PenghapusanPiutang Usaha
  • Penghapusanpiutangdilakukanberdasarkanlaporananalisisumurpiutangusaha.
  • Berdasarkanlaporananalisisatasumurpiutangusahamakadikirimkansuratpernyataanpiutangkepadapelanggan.
  • Bisajugadilakukanpenagihanpiutang yang sudahlewat tempo melaluiagenpenagihan. Apabilaterdapatbukti yang kuatbahwapelanggantidakakanmampumembayarhutang-hutangnyamakapiutangusahabisadihapuskan.
  • Prosedurpenghapusanpiutang:
    • Bagiankreditmenyiapkan memo penghapusan yang harusdisetujuiolehbagiankeuanganataubagian lain yang independen.
    • Piutangusahadihapusapabilatelahditerima memo penghapusan yang telahdisetujui.
    • Tindasan (Copy) dari memo penghapusandikirimkebagianakuntansiataubagian internal auditor untukpencatatandan audit.
    • Internal audit mengonfirmasipenghapusanpiutangsecaralangsungkekonsumenuntukmeyakinkantidakdilakukanpenagihanlagi.
pengelolaan piutang usaha
PengelolaanPiutang Usaha
  • Terdapatduacaramengelolapiutangusaha:
    • Metodebukupembantu (subsidiary ledger)/kartupiutang
    • Metodetanpabukupembantu (ledgerlessbookeping)
  • Metodebukupembantu: setiapfakturatau memo kreditdicatatkekartupelanggan (bukupembantupiutang). Apabilaterjadipembayaranmakapenerimaankasdaripiutangusahadicatattanpamenyebutkansecaraspesifiknomorfaktur yang dibayarkan. Metodeinicocokapabilapenerimaanpiutangusahatidakmenyebutkansecaraspesifiknomorfaktur yang dibayaratauapabilapembayaranpiutangtidaksekaligus (sebagian-sebagian).
  • Metodetanpabukupembantu: Fakturdanbuktipendukungnyadiarsipsementarasampaitanggalpelunasan. Apabiladiterimapelunasanmakafakturpelanggandiambildariarsipsementaradandibatalkan. Metodeinicocokapabilapenerimaanpiutangusahadilakukansecarasekaligusuntukjumlahtagihandidalamfaktur.
  • Misalnya: PT. A membayarRp. 27.000.000 untukduafaktur: Faktur 1 Rp. 13 jutadanfaktur 2 Rp. 14.000.000. Maka, lebihbaikdigunakansistempembukuantanpabukupembantu (ledgerlessbookpeeng). Namunapabila PT. A tidakmenyebutnomorfaktur yang akandilunasi, makaperusahaanbisamenggunakanmetodebukupembantu.
sistem pemrosesan penerimaan kas
SistemPemrosesanPenerimaanKas
  • Sistempemrosesanpenerimaankasdilakukansesuaidenganjenisoperasiperusahaan.
  • PenerimaanKasdaripiutangusahabisadilakukanmelalui:
    • Penyetoranlangsung (pelanggandatangdanmenyetorkeperusahaan) melaluicekatauuangtunai
    • Transfer melaluirekening Bank
    • Pembayaranmelalui pos (cekdikrimmelaluikantor pos)
  • Apapunmetodepembayaran yang digunakan, entitasharusmerancangdanmengoperasikansistempengendalian internal terhadappenerimaankassecaramemadai.
  • Dokumen yang digunakandalampemrosesanpenerimaankas:
    • PemberitahuanPembayaran (Remmitance advice)
    • DaftarPenerimaan (Remmitance list)
    • BuktiPenerimaanKas
    • BuktiSetor Bank
    • LembarJurnalPenerimaanKas
  • CatatanAkuntansi:
    • JurnalPenerimaankas
    • KartuPelanggan/BukuPembantuPiutang Usaha
    • BukuBesar
prosedur penerimaan kas
Prosedurpenerimaankas

Pelangganmengirimpemberitahuanpembayaran (remmittance advice) besertacekdanditerimaolehbagianpenerimasurat. Pemberitahuanpembayaranini (remmittance advice) bisaberupakembaliandarifakturatausurattersendiri yang berisikanfaktur yang akandibayarmelaluicek.

Bagianpenerimasuratmemeriksakesesuaianremmittance advice terhadapjumlahtertulisdicekdanmembuatdaftarpenerimaanharian (daily remmittance list) untukdiserahkankekasir/pemerimakasdanbagianpiutangusahasertaarsipbagianpenerimasurat. Remmittance advicediteruskankefungsipiutangusaha.

Kasirmenerimacekdandaftarpenerimaanhariandaribagianpenerimasuratbesertapenerimaankaslainnya (daripenjualantunai). Kasir/penerimakasmembuatbuktipenerimaankas yang ditandatanganiolehbagianpenerimasuratataupihakpenyetor lain.

Secaraperiodikkasir/penerimakasmembuatbuktisetor bank danmenyetorkanpenerimaanke bank. Buktisetor yang sudahdicapoleh bank dikirimkankefungsi internal audit.

BuktiPenerimaanKas, Daftarpenerimaanhariandanbuktisetor bank digunakanolehkasir/poenerimakasuntukmencatattransaksipenerimaankaskeJurnalpenerimaankasdanmembuatlembarjurnal (Journal Voucher) untukdiserahkankebagianbukubesar.

Seluruhdokumendiarsipkanolehkasir/bagianpenerimaankas

prosedur pencatatan penerimaan kas
ProsedurPencatatanpenerimaanKas

Setelahmenerimaremmittance advice dandaftarpenerimaanhariandaribagianpenerimasuratmakafungsipiutangusahamemostingkebuku/kartupelanggandanmengarsipkandokumentersebutberdasarkantanggal.

Secaraperiodikfungsipiutangusahamembuatiktisarpenerimaanpiutangusahauntukdikirimkankefungsibukubesardandiarsipkandifungsipiutangusaha.

Fungsibukubesarmembandingkanlembarjurnaldarifungsipenerimaankasdaniktisarpenerimaanpiutangusahadarifungsipiutangusahadanmemostingtransaksikebukubesar. Lembarjurnaldaniktisarpenerimaanpiutangusahadiarsipdifungsibukubesarberdasarkantanggal.

Fungsi internal audit menerimabuktisetor bank danmengarsipaknberdasarkantanggal. Secaraperiodik, fungsi internal audit melakukanrekonsiliasilaporan bank .

pengendalian sistem manual
PengendalianSistem manual
  • Sistem Manual:
    • Fungsikreditharusterpisahdarifungsipenjualan, fungsipenagihandanfungsipenerimakas.
    • Bagianpengirimanmengecekbarang yang dikirimke SOP sebelummembuat B/L
    • Fakturdikeluarkansetelah SOP dan B/L dikeluarkan (barangdikirimterlebihdahulusetelahitufakturdibuat). Fakturharusdilampirioleh SOP dan B/L
    • Mengirimkanlaporanbulanankepadapelanggandanmenindaklanjutikomplainpelanggan
    • Otorisasidilakukanolehpihak-pihak yang wewenangdalammengeksekusitransaksi.
    • Secaraperiodikdilakukanpengecekanantarabukupembantupiutangdansaldopiutangdibukubesar.
    • Pemegangbukupembantudanbukubesarharusberbeda
    • Menggunakansistemsediaan perpetual (masing-masingsediaandibuatkartusediaan) dansecaraperiodikdicocokkankeakunpengendalisediaandibukubesar.
    • Seluruhdokumenharusmemilikinomoruruttercetakuntukmemudahkanpenelusurantransaksidanmencegahpenyalahgunaandokumen.
aktivitas pengendalian sistem komputer
AktivitasPengendalianSistemkomputer
  • Komputermelakukanpengecekankesesuaiannamapelanggandi order dengandiarsipinduk
  • Pencocokankomputerterhadapkredit yang diotorisasiuntuksetiappelanggan
  • Pencocokankomputerterhadapbarang yang dikurangidariarsipinduksediaandengan order yang disetujui
  • Untuksetiappengirimankomputerharusmencocokkandokumenpengirimanbernomorurutdenganpesananpenjualan yang disetujui
  • Komputerakanmencetakseluruhpesananpenjualan yang belumterpenuhi
slide34

6. Komputermencetaklaporanbarang yang dikirimnamunbelumditagih

7. Komputermelakukanpenomoranberurutuntuksetiapfakturpenjualan

8. Komputermembandingkan total pengendalianuntukseluruhdokumenpengirimandengan total fakturpenjualan.

9. Penjualandicatathanyaberdasarkanfaktur.

10. Komputermencocokkantanggalfakturdenganperiodeakuntansiketikabarangdikirim.

11. Komputrermembandingkanhargajualdengandaftarhargaterotorisasidan order penjualan.

12. Komputerselalumemeriksasaldoawalpiutangditambahpenjualankreditdengansaldoakhirpiutang

13. Komputermencocokkanseluruhnomorpelanggandifakturpenjualankenomorpelanggandi order penjualan

ad