2011 年度企业国有资产统计报表编制

1. 2011年度企业国有资产统计报表编制 杭州市国资委 财务审计处 2011.12

2. 培 训 主 要 内 容 一、2011年国资统计及报表编制总体要求 二、报表设计修改的基本情况 三、统计报表填报及报送要求 四、报表具体编制方法及要求 五、需要强调的事项 六、2011年企业报表处理软件使用讲解

3. 一、2011年国资统计及报表编制总体要求 （一）全面组织开展企业户数清查 • 市级监管企业和淳安县要做好监管范围的企业（包括金融企业）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等情况的清理核实，建立监管企业名录库，并于2012年1月10日前报市国资委备案。 • 市级监管企业和淳安县要做好所属企业的户数清理工作，通过查阅历史资料、实地走访等手段，进一步核实各级部门企业占用经营性国有资产的情况，确保统计范围完整、不重不漏。

4. 一、2011年国资统计及报表编制总体要求 （二）加强监管企业财务决算管理 • 要加快实施《企业会计准则》，市级非监管企业原则上应于2012年前执行新准则，县级监管企业具备条件的也应尽快执行新准则。 • 要加强财务决算审计管理，完善财务决算审计机构选用、监督制度，确保审计工作质量。 • 要强化财务决算的审核、确认工作，及时发现企业经营管理存在的问题，督促企业整改落实，推动企业改进管理。

5. 一、2011年国资统计及报表编制总体要求 （三）全级次报送国有资产统计报表 • 市级监管企业和淳安县应当将所属子企业全部纳入会计报告系统，自2011年度起全级次报送国有资产统计报表。 • 市级非监管企业和其他区、县（市）企业2011年可以先试点，具备条件的全级次报送，存在困难的可以报送“企业主要指标简表”。 • 鼓励非监管企业实施全级次报送。

6. 一、2011年国资统计及报表编制总体要求 （四）加强质量审核和统计成果应用 • 各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把数据质量关。凡发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况的，应当及时进行纠正或限期重报。 • 要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，及时为国有企业改革和各项监管工作提供信息服务。 • 有条件的地区可参照《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（国资委令第14号）及其实施细则的有关规定，开展监管企业财务绩效评价工作。

7. 一、2011年国资统计及报表编制总体要求 （五）按时报送国有资产统计报表 • 各单位国有资产统计报表应于2012年3月10日前报送杭州市国资委。具体报送内容如下： • （一）2011年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表、参股企业基本情况表，并按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。 • （二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括：1.国有及国有控股企业数据库；2.上市公司数据库；3.境外企业数据库；4.国有企业创办的大集体企业数据库；5.区、县（市）和市有关部门参股企业基本情况表（excel格式上报）。 • （三）本企业、本部门国有资产营运情况报告。2011年度企业国有资产运营情况分析报告。分析报告应当全面反映本地区、本部门和本企业国有企业生产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度经济运行特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。

8. 二、报表设计修改的基本情况 （一）设计修改的背景 • 遵循企业会计准则 • 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 • 进一步完善报表体系的需要

9. 二、报表设计修改的基本情况 （二）设计修改思路 • 基本宗旨与原则 依据准则，一表多用，数据共享，满足需要 • 基本思路 1.维持现有报表体系的连续性和稳定性 2.满足国有资产监管工作新需要 3.与财政报表完全一致，切实减轻企业负担

10. 二、报表设计修改的基本情况 （三）设计修改的主要内容 • 报表顺序调整 将《资产减值准备情况表》放在《应上交应弥补款项表》之前。 • 报表内容及名称调整 • 对“应上交应弥补款项表”与“基本情况表”的部分内容做了删减与修正。 • “汇编范围企业年度间主要指标比较表”改为“企业期初数调整情况表”，表式内容作了进一步细化。 • 增加“企业主要指标简表”，供部分全级次报送整套报表存在困难的企业填报。

11. 三、统计报表填报及报送要求 （一）填报范围 • 监管企业：纳入市级国资监管机构监管的国有全资及控股企业，及所属能够实质控制的各类子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目。 • 非监管企业：各区、县（市）政府国有资产监管机构，市各有关部门和单位。 • 参股企业：政府部门直接参股的企业不需要填报整套报表，仅需填报“市县、部门参股企业基本情况表”。 • 国有企业厂办大集体企业:为今年新增填报范围，需单独汇总上报。

12. 三、统计报表填报及报送要求 （一）填报范围 • 年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围，本年度不需要填报本套报表。 • 企业已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况，可以不纳入合并。 （二）填报主体 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业（含企业化管理事业单位、境外企业）以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。

13. 三、统计报表填报及报送要求 （三）需要强调的几类填报主体 • 事业单位、基建单位（项目） 按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备。 • 境外子企业 按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折算为人民币报表。 • 国有企业厂办大集体企业 指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的厂办大集体企业。为今年新增填报范围，需单独汇总上报。

14. 三、统计报表填报及报送要求 （四）报送级次 • 市级监管企业和淳安县： 要求全级次报送全套国有资产统计报表。 • 其他非监管企业： 集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。鼓励有条件的地方或部门推动非监管企业实现全级次报送。 • 所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填报本套报表。

15. 三、统计报表填报及报送要求 （五）报送材料及时间 • 2011年度企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析、参股企业基本情况表，并依次装订成册，加盖本单位公章。其中纸质的国有资产统计报表以“万元”为金额单位。 • 2011年度企业国有资产统计汇总及分户企业数据电子文档。包括： 1.国有及国有控股企业数据库 2.上市公司数据库 3.境外企业数据库 4.国有企业创办的大集体企业数据库 5.市县、部门参股企业基本情况表（excel格式上报） • 2011年度企业国有资产运营情况分析报告。 • 报送时间：2012年3月10日前。

16. 四、报表具体编制方法及要求 封面 • 经营规模 增加对微型企业的分类。按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业[2011]300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字[2011]75号）规定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。 • 经济类型 细化了分类，增加厂办大集体（中央企业厂办大集体、中央下放厂办大集体和地方企业厂办大集体）与其他城镇集体企业的分类。

17. 四、报表具体编制方法及要求 封面 • 组织形式 按照公司制与非公司制企业、事业单位的划分重新进行分类。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“11国有独资公司”填列，一人有限等有限责任公司选“12其他有限责任公司”填列。 • 设立年份 指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份。 • 上报因素 反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的新报原因。 • 软件中增加 上市股份有限公司还应选择填报股票类型及其股票代码。股票代码为6位数字，如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。软件在“9其他”增加细项分类：1全级次报送增加；2其他。

18. 四、报表具体编制方法及要求 主附表 国资01表 资产负债表 国资02表 利润表 国资03表 现金流量表 国资04表 所有者权益变动表 国资05表 国有资产变动情况表 国资06表 资产减值准备情况表 国资07表 应上交应弥补款项表 国资08表 基本情况表 国资09表 企业期初数调整情况表 企业主要指标简表 主要分析指标表（计算机自动生成）

19. 四、报表具体编制方法及要求 国资01表 资产负债表 • 增加应收股利（13行）和应付股利（84行）科目。根据企业会计准则应用指南和上市公司披露格式，将两个科目单独列示。 • 应交税金应当规范列报。多缴纳的所得税等应当按照准则要求，重分类填列到“其他非流动资产”，而不在应交税金填列“-”；企业出现增值税的进项税大于销项税，即有留抵税的情况，期末为借方余额，可直接以“-”填列。 国资02表 利润表 • 营业总成本项下的“其他”（29行）：反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。

20. 四、报表具体编制方法及要求 国资03表 现金流量表（没有变化）

21. 四、报表具体编制方法及要求 国资04表 所有者权益变动表（没有变化） 按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至11行应当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列，与报表左边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。 1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 1行12-22栏反映企业2009年资产负债表中的年末所有者权益金额。 4行12-22栏反映企业在2009年末所有者权益金额的基础上，考虑本年和2010年会计政策变更和前期差错更正等对2010年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。

22. 四、报表具体编制方法及要求 国资05表 国有资产变动情况表（没有变化） • “年初国有资本及权益总额”(1行)原则上应与上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异。

23. 四、报表具体编制方法及要求 国资05表 国有资产变动情况表 • “企业按规定上缴利润”(26行)反映企业上缴的国有资本经营收益（按收付实现制）。 • 年末其他国有资金（31行）：反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。

24. 四、报表具体编制方法及要求 国资06表 资产减值准备情况表（没有变化） • 要求：资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的质量。各企业应认真进行减值测试并如实填报，规范、足额计提资产减值准备，避免因减值准备转回对利润造成的波动。 • 因资产价值回升转回额（6栏）：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。 • 转销额（7栏）：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。 • “当年处理以前年度损失和挂帐”（31行）需经注册会计师的审计确认，并提前正式行文进行报备。

25. 四、报表具体编制方法及要求 国资07表 应上交应弥补款项表 • 删除除了各项税费的“年初未交数”和“年末未交数”，仅保留“本年应交数”和“本年已交数” 。 • 增加了“住房公积金”项目（49行），并将表内指标按照税费、五险一金、国家补贴、上交收益进行归类和排列，使报表指标更为清晰、规范。 • 修改了“其他各税”口径，将地方教育费附加从“其他各税”中剔除，并入“教育费附加”项目中。财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98号）已对地方教育费附加的征收标准进行了统一，其已成为全国性征收项目，与教育费附加在性质上类似，二者予以合并。

26. 四、报表具体编制方法及要求 国资07表 应上交应弥补款项表 • 将“本年应交税金总额”修改为“本年应交税费总额”（65行），将“本年实际上交税金总额”修改为“本年实际上交税费总额”（66行），并且计算公式口径包含石油特别收益金（28行）；将“本年支付补充养老保险金额”修改为“本年实际支付补充养老保险（含年金）总额（67行）”。 • 明确本表为企业上交中国境内的税费情况。 • 明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费。

27. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 删除了部分指标，一是删除了“接收军队转业、复员退伍人员总数”指标；二是删除了“本年企业负担的职工住房费用”指标其中项，但保留“本年按月发放的住房补贴”（43行）；三是删除了“固定资产情况”中按使用情况划分的内容。 • 将“总产值”和“增加值”修订为“工业总产值”和“工业增加值”， “工业总产值”由工业企业填报，“工业增加值” 口径与上年一致，由计算机自动计算提取，且所有企业均需反映。 • 体现匹配性的原则，将研究开发费用合计子项原“科技人员人工支出”修订为“研究开发人员人工支出”（60行）。

28. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 表内涉及职工人数的指标，按照人员与工资相匹配，“人随工资走”的原则填列。平均人数按本年12个月人数的算术平均值计算。 • 从业人员：在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工、离退休反聘人员及其他聘用、留用的人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。 • 职工：指企业年末人事关系或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。 • 不在岗职工：指人事关系或工资关系在本企业或与企业签订劳动合同关系未到期,但实际不在岗的职工（在岗＋不在岗＝全部），含内退人员。

29. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 应发工资总额：反映企业当年实际承担的计入成本费用的工资费用，含按月发放的住房补贴。 • 实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，含按月发放的住房补贴，包括临时工和聘用人员工资。 • 提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目贷方核算的工资总额。 • 提取≈负担≈列支≈应发 / 实发≈支付

30. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 本年支付的企业负责人薪酬总额（37行）：按照企业负责人当年实际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益组成，按照当年实际发放数填报。未实行年薪制的企业，根据其工资、奖金、津贴、补贴及当年取得的其它货币收入合计数进行填报。 • 企业负责人人数（38行）：按照企业本年的负责人人数填列。企业负责人是指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。本项目不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人人数。合并报表按汇总口径填。

31. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 填报口径发生变化：不再有30万元的区分。2006年财政部与税务总局共同下发文件，规定购置30万元以下的研究开发性固定资产一次性计提折旧，可抵扣当前应纳税所得额。新税法颁布后，这个抵扣政策没有被继续保留。因此30万元划分不具现实意义，且原填报口径会导致折旧的重复计算。商财政部予以取消，并修订填报口径。

32. 四、报表具体编制方法及要求 国资09表 企业期初数调整情况表 • 较去年“汇编范围企业年度间主要指标比较表”进一步细化。将期初数差额及原因细分为“增加”和“减少”两块。 企业主要指标简表 • 本表为今年新增，反映企业资产类、损益类、职工人员等指标情况。 • 主要供全级次报送国有资产统计报表存在困难的县级国资监管企业填报。

33. 五、需要强调的事项 • 关于转表 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报，尚未改制的事业单位也应当通过转表纳入集团合并范围。 • 事业单位依据《国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业执行〈企业会计准则〉后所属事业单位财务报表转换参考格式的通知》（评价函[2008]262号）实行转表，并应当按照企业会计准则要求，足额计提减值准备； • 基建单位（项目）依据《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有建设单位并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知》（评价函[2004]235号）实行转表； • 金融企业填报本套报表，对于报表中未列示的指标，应当依据编制说明中的项目对照表进行填列。

34. 五、需要强调的事项 • 关于集体企业上报 单独汇总、单独建库并上报情况说明。 • 关于期初数调整 审核将重点关注，防止以会计差错调整为由做期初调整，调节利润。 • 其它要求 • 提高报表信息 • 推动监管企业全面执行新准则（做好衔接工作） • 及早培训与布置 • 严格填报口径；加强决算审核 • 重视国有资产运营分析

35. 六、2011年企业报表处理软件使用讲解 1 软件新增与修改功能 2 软件操作要点与实用技巧

36. 新增多数据库传出与传入功能 新增数据批量装入功能 新增浮动表排序打印功能 新增管理报表的查看与打印功能 新增按企业级次选择单位功能 新增从查询结果直接定位录入界面功能 新增从审核结果直接定位编辑界面功能 完善了对微软office2007以上版本以及WPS软件的兼容性支持 软件新增与修改功能

37. 多数据库传出与传入 多数据库传出： 将要传出的多个数据库以“合并传出”（多个数据库合并传出一个jios文件）、“单个传出”（每个数据库单独形成一个jio文件）的方式批量传出。 软件新增与修改功能

38. 多数据库传出与传入 多数据库传入： 将合并传出的jios文件所包含的数据库选择装入。 软件新增与修改功能

39. 数据库批量装入 实现将多个jio文件 批量装入数据库。 软件新增与修改功能 注意：慎用“自动覆盖重码单位”功能，确定需要覆盖装入时才选中；如不选，遇到重码时，会在安装结束前提示生成临时代码装入。

40. 浮动行排序打印 企业对于浮动表过长、金额较小的浮动项如果没有打印需要，可以按某项指标排序后，指定保留行数进行打印，也可以按照指定条件筛选后进行打印。 软件新增与修改功能

41. 管理报表的查看与打印 如果已经填列了资产负债表、利润表以及现金流量表3张主表，那么在管理报表页签下会自动生成3张主表的管理报表，将金融科目进行转表合并，方便管理人员阅读。 软件新增与修改功能 管理 报表

42. 按企业级次选择单位 在树形结构中选择指定级次的单位进行报表查看或数据查询。 软件新增与修改功能

43. 从查询、审核结果直接定位到录入界面 在查询结果和审核结果界面可直接定位到当前单位的录入界面，进行数据查看与修改等操作，关闭录入界面即返回之前的查询或审核结果界面。 软件新增与修改功能 • 完善了对微软office2007以上版本以及WPS软件的兼容性支持。

44. 软件安装 录入前的准备工作 数据录入与审核 树形结构维护 数据运算与汇总 数据报送 数据查询 数据转换 操作要点与实用技巧

45. 软件安装（程序安装、参数安装） 培训版不能用于录入正式报表 正式版安装时，必须将培训版的软件和报表参数完全卸载和删除，不要覆盖安装 光盘不自动运行（运行Cdface.exe） 软件与参数是独立存放的，只卸载软件不会删除参数及数据 操作要点与实用技巧

46. 2011年报表参数 2011年度企业财务决算报表 2011年度中央境外子企业财务决算报表 2011年度企业保值增值考核任务 企业年度工作报告 2011年度国有资产统计报表（供中央部门和地方使用） 操作要点与实用技巧

47. 录入前的准备工作 保证“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”、“企业期初数调整情况表”与“主要分析指标表”中上年数能够顺利提取；满足不同任务间数据转换的需要。 操作要点与实用技巧

48. 首次启动报表软件，需要对关联任务路径、对应数据库进行设置。首次启动报表软件，需要对关联任务路径、对应数据库进行设置。 企业国有资产统计任务： 关联任务一——2010年度企业国有资产统计报表 关联任务二——2011年度企业财务决算报表 注意：关联任务的顺序不得随意改变。 操作要点与实用技巧

49. 操作要点与实用技巧 点此开始 录入 • 数据录入与审核 • 在录入界面下，点击封面代码“新增”按钮，开始新的一户单位报表数据的录入。

50. “封面代码提取”能够快速复制上年决算封面代码“封面代码提取”能够快速复制上年决算封面代码 本年在提取封面代码之后应注意： “国民经济行业分类与代码”采用了《国民经济行业分类》（GB/T4754－2011）新国家标准； “经营规模”采用了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）和《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字[2011]75号）新规定； “经济类型”与“组织形式” 进行了重新分类。 请各企业在执行“封面代码提取”功能后，务必重新核对封面信息是否正确，并对部分无法提取的信息进行补充。 操作要点与实用技巧