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INVERSIÓN EN EL PERÚ Riesgos Tributarios

INVERSIÓN EN EL PERÚ Riesgos Tributarios. Jorge Picón Gonzales. “El que conoce a su enemigo y se conoce a sí mismo, ganará todas las batallas…” El Arte de la Guerra Sun Tzu. GREMIOS. LEGISLACIÓN. ACTUAL SITUACIÓN TRIBUTARIA. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. EMPRESAS.

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INVERSIÓN EN EL PERÚ Riesgos Tributarios

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  1. INVERSIÓN EN EL PERÚ Riesgos Tributarios Jorge Picón Gonzales

  2. “El que conoce a su enemigo y se conoce a sí mismo, ganará todas las batallas…” El Arte de la Guerra Sun Tzu

  3. GREMIOS LEGISLACIÓN ACTUAL SITUACIÓN TRIBUTARIA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EMPRESAS

  4. 1. LEGISLACION TRIBUTARIA • Pocos tributos nacionales: IR (ITAN), IGV, ITF, ISC, Aranceles. Impuesto municipales simples, contribuciones y tasas con complejidad local. No hay tributación regional. • Impuestos Nacionales con complejidad cada vez mayor: gastos y crédito fiscal, precios de transferencia, entre otros. Norma MUY FORMALISTAS. • Sanciones altas. • Sistema de recaudación con alta carga administrativa y sanciones extremadamente severas: SPOT, retenciones y percepciones.

  5. COMPONENTES DE LA CONTINGENCIA TRIBUTARIA TRIBUTO 100 MULTA 50% tributo MULTA 27% anual tributo

  6. 2. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA • Eficiente en determinados campos, con tecnología en constante desarrollo. • Concentrada en el sector formal, en quien baja la mayor parte de la recaudación. No ha logrado ampliar efectivamente la base tributaria. • Traslada gran carga de su labor a los grandes contribuyentes, generando altos costos administrativos. • Facultades fiscalizadoras, sancionadoras y reguladoras sumamente extensas. • Nuevos campos: Planillas, Precios de Transferencia, Incremento Patrimonial no Justificado.

  7. 2. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA • Desarrolla mayores mecanismos de control basado en sus necesidades, con grandes costos para el contribuyente: Planilla electrónica, nuevos libros contables, nuevos comprobantes de pago, declaraciones…

  8. CONTINGENCIA TRIBUTARIA SUSTANCIAL COSTOS DEVENGADOS O CIERTOS • Costos tributarios: contingentes • Cobro y/o determinación definidos por: • Eficiencia de la Administración • Interpretación de normas tributarias • “Precisiones” normativas. • Jurisprudencia dominante • Etc. • Existe un margen de riesgo del cálculo tributario que debe ser tomado en cuenta en las proyecciones de la empresa.

  9. CONTINGENCIA TRIBUTARIA FORMAL • COSTOS NO PREVISTOS: • Determinación presunta • Sanciones • Almacenes (kárdex, inventarios, guías de remisión, etc.). • Transporte de bienes. • Venta al público.

  10. FACTORES CRÍTICOS EN EL CONTROL DE GR • La empresa es representada por el chofer y la SUNAT por un fedatario. • La decisión sobre el cumplimiento o incumplimiento de los requisitos por parte de la Administración, es rápida. • Las sanciones son altamente costosas. Carretera • Se toma en cuenta para determinar la fehaciencia de la operación. • Sirve para determinar faltante o sobrantes. • Debe reflejar kárdex. Almacén

  11. 3. EMPRESAS • No existe una cultura tributaria desarrollada. • Reacciona en función a la sensación de riesgo: Planillas, precios de transferencia, DAOT, ITF… • Poca capacitación del personal encargado de la liquidación de impuestos. • Poco control tributario. • Poca inversión en recursos humanos e informáticos sobre la materia.

  12. REDUCCIÓN DE COSTOS Objeto de la empresa: Maximizar valor A fin de reducir gastos se analiza: qué gastos generan valor qué gastos NO generan valor COSTO TRIBUTARIO: ¿Agrega valor?

  13. REDUCCIÓN DE COSTOS Y COMPETITIVIDAD ORGANIZACIÓN PRESIÓN FISCAL Empresa 1 12% Empresa 2 14% Empresa 3 20%

  14. Facultades de la Administración Tributaria Recaudación. Cobranza Coactiva Fiscalización. Sancionadora.

  15. CONTROL TRIBUTARIO Planeamiento Tributario Auditoría Sistemática Consultoría Liquidación de Impuestos

  16. 4. GREMIOS • Poca capacidad de respuesta frente a cambios normativos o administrativos. • Reaccionan ante problemas creados, no tienen labor preventiva.

  17. ORIGEN CONTIGENCIA Afán de recaudación Excesivo documetarismo Falta de capacitación SUNAT Falta de capacitación EMPRESA Constantes Modificaciones Uso de “precisiones” LEGISLACION CONTINGENCIA TRIBUTARIA EMPRESA

  18. INVERSIÓN EN EL PERÚ Riesgos Tributarios Jorge Picón Gonzales

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