9° FORO INTERNACIONAL DESDE LO LOCAL . San Luís Potosí, S.L.P. 26 al 28 de Septiembre de 2012.

1. 9° FORO INTERNACIONAL DESDE LO LOCAL.San Luís Potosí, S.L.P. 26 al 28 de Septiembre de 2012. J José Manuel Farfán, Tesorero de la Diputación de Sevilla y OPAEF. España. Unión Iberoamericana de Municipalistas (UIM). Profesor Asociado Universidad de Sevilla. 27 de Septiembre de 2012

2. LOS GOBIERNOS LOCALES Los Municipios constituyen un nivel de la Administración Pública en España Son “Estado” al mismo título que las Comunidades Autónomas y la Administración General del Estado: no son una administración subordinada o indirecta Los Alcaldes y Concejales son elegidos por los ciudadanos y rinden cuentas ante ellos por mecanismos políticos democráticos Tienen amplia autonomía sobre decisiones de ingresos y gastos públicos

5. INSTRUMENTACIÓN DEL PRINCIPIO DE SOSTENIBILIDAD FINANCIERA. DEUDA PÚBLICA OBJETIVO 2020 SITUACIÓN DE PARTIDA Previsto Año 2012: 79,8% s/PIB a 31/12/2012

6. SITUACION ACTUAL DE ESPAÑA Escenario económico – financiero: Principales magnitudes. Tipos de interés Euribor oficial actual Serie histórica del Euribor 12 meses Restricción en el crédito. Novaciones o nuevas operaciones incrementarán el coste financiero de forma notable. A medio plazo tendencia bajista de tipos de interés. Deuda Pública (%PIB) Déficit público (porcentaje sobre el PIB) Tipos de interés a futuro Euribor 12 meses

7. CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN (% PIB) (*)Previsión. Excluyendo el efecto de las liquidaciones negativas 2008 de CC.AA y EE.LL.

9. ¿Que ocurre con la Recaudación Local? • 30 años: algunos impuestos se cobran en VOLUNTARIA+ EJECUTIVA DE LA VOLUNTARIA ENTRE 92 Y 96 %. • NO FUE SIEMPRE ASÍ: ¿ QUE PASO? • TITULO DE LA PONENCIA: Herramientas Locales para la Recaudación Municipal

10. INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES Texto Refundido 2/2004 de la Ley Reguladora de Hacienda Locales • Rendimiento y productos de su patrimonio • Bienes de su propiedad y Derechos Reales o Personales valorados económicamente • PATRIMONIALES Y DE DERECHO PRIVADO TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES I.B.I. Vehículos I.A.E. • OBLIGATORIOS • POTESTATIVOS Tributarios No Tributarios Participación En Recursos IMPUESTOS I.C.I.O. I.I.V.T.N.U • DE DERECHO PÚBLICO Subvenciones y Precios Públicos Operaciones de Crédito Multas y Sanciones En los Tributos del Estado En los Tributos de las CC.AA.

11. DISTINTOS MODELOS MADRID Y BARCELONA. LEY 57/2003: GRANDES CIUDADES. REGIMEN GENERAL. DIPUTACIONES PROVINCIALES

12. LIMITACIONES GENERALES • TERRITORIALIDAD. • Desarrollo a continuación • MOROSIDAD ORGANISMOS PUBLICOS . Supuesto de CA Andaluzaia • Cámara de Compensación. • Dificultad Compensaciones. • Imposibilidad del embargo

13. OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES

14. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES • Establecimiento de Usos (Art. 72.4 TRLHL) (*) • Aplicar Tipos Máximos de Gravamen a los BICES (1,3) • Bonificaciones: Preceptivas. Establecer el 50% en los Inmuebles Objetos de la Actividad de las Empresas de Urbanización: Solicitud antes del inicio de las obras (Art. 73.1 TRLHL) • Exenciones Potestativas: Bienes Inmuebles cuya Cuota Líquida No Supere los 6 € (Art. 72.4 TRLHL) • Bienes de los que sean Titulares los Centros Sanitarios de Titularidad Pública (Art. 62.3 TRLHL) • Acogerse al Procedimiento de Comunicaciones de Catastro (Art. 76.2 TRLHL) (*)

15. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES • Mínimos Exentos o Cuotas Mínimas por un Importe • Establecimiento de Claúsulas Anuales de Revisión (IPC) • Determinar los Sujetos Pasivos Sustitutos del Contribuyente: • Tasa Abastecimiento Agua • Tasa Residuos Sólidos / Depuración • Tasa Vado • Utilización Privativa del Dominio Público Local: • Telefonía Móvil • Cajeros Automáticos

16. ESTABLECIMIENTO DE CONVENIOS CON OTRAS ADMINISTRACIONES DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: • Alteraciones Jurídicas, Físicas y Económicas del I.B.I. • Inspección Catastral – Colaboración – Delegación de Competencias AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: • Inspección I.A.E. • Devoluciones de IRPF, IVA y Sociedades (Embargos) DIRECCIÓN GENERAL DE TRÁFICO: • Convenio FEMP - DGT • Cambios de Domicilio en Permisos de Conducción y Circulación • Intercambio de Información y Mutua Colaboración Administrativa

17. ESTABLECIMIENTO DE CONVENIOS CON OTRAS ADMINISTRACIONES CONSEJO GENERAL DEL NOTARIADO: • Intercambio de Información Plusvalías e I.B.I PROPIA COMUNIDAD AUTÓNOMA: • Intercambio de Información • Embargos de Pagos a Deudores de Ayuntamientos

18. COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS • Son un recurso interesante para los ayuntamientos, en estos momentos. • Es necesario dotarse de un sistema de gestión y recaudación integral de las mismas que minimice los costes de gestión y agilice todo el complejo proceso, tanto el sancionador como el recaudatorio. • Una buena opción es dotar al sistema con la utilización de pda´s para la captura de datos por los agentes y la posibilidad de tomar fotografías de la infracción. (Se reduce considerablemente la gestión y las alegaciones y recursos). • Modificación periodo prescripción.

19. GEORREFERENCIACIÓNVISIÓN INTEGRADORA

20. GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM IMPUESTOS • I.A.E. • Superficie : 70 m2 • Epígrafe : 6153.1 • Cuota Tarifa : 641,8 • Cuota Situación : 885,68 • Cuota Ponderada : 1142,53 • I.B.I. • Superficie : 120 m2 • Valor del Suelo : 87863,09 • Valor de la Construcción : 45891,78 • Año de Revisión : 1998 • JUAN ESPAÑOL ESPAÑOL • N.I.F. : 123456789A • CL MACIAS PORRAS, 15 • 06480 MONTIJO • I.C.I.O. • Base Imp.: 15.000€ • Fecha inicio obra : 4-5-1994 TASAS • AGUA • BASURA • ALCANTARILLADO • ENTRADA VEHÍCULOS Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM • PLUSVALIA • Fecha Devengo : 5-6-1995 • Valor Suelo : 87863,09 • LIC. URBAN. : 76232902T • Fecha : 2-1-1990 • Calificación Definitiva : 2-1-1993 • LICENCIA APERTURA ESTABLECIMIENTO • Fecha : 7-11-1997

21. AVANCES EN RECAUDACION EJECUTIVA INSCRIPCION TELEMATIVCA EMBARGOS PREVENTIVOS REGISTRO DE LA PROPIEDAD Ley 59/2003 de 19 de Diciembre, de Firma Electrónica. Inmediatamente posterior a la Ley 58/2003, Ley General Tributaria. Regula la firma electrónica, su eficacia jurídica y la prestación de servicios de certificación. Importante: Artículo 3, apartado 9: “ No se podrá negar efectos jurídicos a un documento firmado electrónicamente por el mero hecho de presentarse de forma electrónica” Procedimiento Telemático Acuse de recibo del Corpme. Notificación registral fehaciente de asiento de presentación. Comunicación de la realización de la inscripción. Efectos desde el acuse de recibo emitido por el Corpme. Certificación de derechos y factura.

22. Medidas de eficacia recaudación ejecutiva • Uso permanente Tecnologías de la información. AEAT. EMBARGOS. FASE1. • Cuaderno 63. Embargo manual. • Aprobación de datas. Incobrables y Fallidos. • Comprobación de Salarios Municipales: Efecto Anuncio. • Proveedores comprobar- Compensaciones. • Papel de las Ordenanzas Fiscales. • Definición Sujetos pasivos.

23. Medidas de eficacia recaudación ejecutiva • Embargos de inmuebles por IBI. Afección.. • Facilidades pago IBI. • Convenios información IBI. Inspección • Concurrencia Hecho Imponible IBI. • El concepto integral de finca e impuestos. • Utilización procedimiento sancionador ej: Plusvalía y Obstrucción. • Procedimiento inspector ICIO.

24. Medidas de eficacia recaudación ejecutiva • Procedimiento de derivación de responsabilidad: Administradores Soc. e IBI. SUCESORES Y DERIVACIONES • Embargo descentralizado de salarios. • Control de procedimientos Concúrsales. • Minimizar tiempo respuesta recursos. • Integración Multas. • Anotaciones preventivas de embargo.

25. SUCESORES / FALLECIDOS (ART. 39 LGT y 127 RGR) INE Certificado de defunción Certificado literal en el Registro civil correspondiente Registro de últimas voluntades (registro de testamento) Negativo Positivo Atendiendo al importe, antigüedad y concepto propuesta de baja como crédito incobrable al tesorero Oficio al notario correspondiente Continuación del expediente contra herederos O.P.A.E.F (Diputación de Sevilla)

26. O.P.A.E.F (Diputación de Sevilla)

27. Limitaciones especificas • Economías de Escala. • Alto coste de la recaudación. ( 3,7 % + Rec) • Accesos a TODOS los sistemas de información • Relaciones AEAT y S Social EMBARGOS

28. Limitaciones especificas • Grandes Contribuyentes. Elusión y litigiosidad. Gestión. • Sujetos Pasivos No identificados. Error Titulo Ejecutivo. • Incobrables y Fallidos superior al 1,5 %. Crisis Financiera. • NO enajenación inmuebles residencia habitual. • Aumentos de concúrsales y liquidación de estos. • Dificultad del Proceso de notificaciones base de la recaudación. Distinta franja horaria en pueblos. Inoperancia del BOP. Litigiosidad.