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Henrique Jorge Freitas da Silva Subsecretario Federal de Ingresos y Aduana

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Seminario - taller sobre estrategias para favorecer el cumplimiento voluntario de las pequeñas y medianas empresas. Simplificación de trámites para la creación y para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de PYMES. - La Experiencia de Brasil -.

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Seminario - taller sobre estrategias para favorecer el cumplimiento voluntario de las pequeñas y medianas empresas

Simplificación de trámites para la creación y para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de PYMES.

- La Experiencia de Brasil -

Henrique Jorge Freitas da Silva

Subsecretario Federal de Ingresos y Aduana

Montevideo, 20 al 24 de octubre de 2008

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Sumario

Contexto

Tratamiento diferenciado para las PyMEs

Registro Sincronizado Nacional

Instrumentos para facilitación para el cumplimiento de obligaciones

Conclusión

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Contexto

BRASIL

  • Fuerte Descentralización Administrativa: 27 Estados y más de 5,5 mil municipalidades
  • Múltiples administraciones tributarias: federal, estatales y municipales
  • Población de 191 millones de habitantes
  • PIB de USD 1,32 millón de millones (2007)
  • Área del territorio de 8,5 millones de Km²
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www.receita.fazenda.gov.br

Ministério da Fazenda

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Contexto

Administración Tributaria y Aduanera

“RECEITA FEDERAL DO BRASIL”

  • Administración integrada de:
    • Tributos internos
    • Contribuciones a la seguridad social
    • Aduana
  • 65% de la recaudación total de Brasil
  • Presupuesto: USD 3,3 mil millones
  • 28 mil funcionarios
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Tratamiento diferenciado para las PyMEs

  • Constitución Federal de 1988
  • Art. 179 – determinó que las PYMES deberían ter derecho a tratamiento diferenciado y favorecido, con:
  • Reducción de costos de cumplimiento
  • Simplificación
  • Reducción de impuestos para las PYMES.
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Tratamiento diferenciado para las PyMEs

Enmienda constitucional en diciembre/2003

    • Los entes federados deberían, con respecto a las PyMEs:
  • Unificar sus regímenes simplificados
  • Compartir recaudación, fiscalización y el control de cumplimiento
  • Emprender acciones integradas en favor de ellas
  • Establecer registro nacional único de contribuyentes
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Tratamiento diferenciado para las PyMEs

REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

  • Mandamiento constitucional
  • Adhesión opcional por Estados y Municipalidades
  • Control del proceso por el Gobierno Federal, por intermedio de RFB.
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

CONCEPTO:

“El Registro Sincronizado Nacional es la integración de los procedimientos catastrales para las entidades jurídicas y otras entidades dentro de las administraciones fiscales de la Unión, de los Estados, el Distrito Federal y los municipios, así como otros órganos y entidades que forman parte del proceso de registro y legalización negocios en el Brasil.”

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

OBJETIVOS:

  • Simplificación y racionalización de los procedimientos de registro, modificación y baja de las personas jurídicas y otras entidades (económicas), con la consiguiente reducción de los costos y los plazos, además de garantizar una mayor transparencia de todo el proceso
  • Armonización de la información catastral de los entes federados signatarios, con el objetivo de actuar con mayor eficiencia y eficacia.
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

PREMISAS:

  • Operaciones de registro, cambio y baja conjunta, con entrada única de datos (PGD / Web)
  • Aprobación catastral compartida
  • Bases de datos independientes, pero sincronizados
  • Reciprocidad en la aceptación de la ley de todos los signatarios
  • Utilización del número de inscripción en el Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ), como identificador de registro de contribuyentes del ICMS y del ISS.

El “CadSinc” no es un registro único y, sí, una sincronización entre los registros, que siguen teniendo autonomía y la gestión en sus respectivas entradas y bases de datos.

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

BENEFICIOS:

  • Simplificación de los requisitos de cumplimiento
  • Mayor transparencia en el proceso
  • La abolición de varios de los documentos anteriormente requeridos
  • Reducción de copias y de archivos
  • Reducción de análisisdocumentales
  • Baja tasa de errores y rechazos
  • Estandarización de lasobligacionesaccesorias
  • Agilidad em los procedimientos de cambio y baja
  • Menos necesidad de desplazarse a los órganos
  • Mejora de laatención a los contribuyentes
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

Contribuyente

  • Ventanilla única para empresas
  • Identificador único
  • Diversos órganos públicos

Registro

Sincronizado

Nacional

Informa datos

por la

Internet

Consulta

resultado

en la Internet

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

Fluxo do processo

Legenda

Cidadão

Sistema Integrador

Órgãos de Registro

Órgãos Resp. Alvará e Licenças

Administrações Tributárias

Órgãos Intervenientes

Órgãos Reguladores

Agente Codificador

Classificar

Atividades

e Validar

Objeto Social

Vincular os

Códigos

CNAE

Solicitar

Classificação

do Objeto Social

Verificar e aprovar

Nome Empresarial

Endereço e Atividade

Solicitar

Viabilidade/

Consulta Prévia

Gerar

Código de

Acesso

Consistir e

Validar

Autorizar

Registro

Disponib

CNPJ p/

Cidadão

Sincronizar

Cadastros

Iniciar

Atividades

Concluir Ato

De Cadastro

Providenciar

Documentos

Fiscais

Solicitar

Ato de

Cadastro

Gera DBE/

Protocolo

Conferir Documentação

Analisar Ato Constitutivo

Deferir Ato

PPA

Autorizar

Documentos

Fiscais

Informar

conclusão

instalações

Emitir

Alvará

Notif. Órgãos

De Vistoria

Realizar

Vistorias

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

SINCRONIZACIÓN:

  • FASE 1 – até 2006
    • ESTADOS: BAHIA y SÃO PAULO
  • FASE 2 – até 2007
    • ESTADOS: PARÁ, RIO GRANDE DO NORTE, MINAS GERAIS, ALAGOAS y MARANHÃO
    • MUNICIPIOS: Belém (PA), Natal (RN), Belo Horizonte (MG), Vitória (ES), São Luis (MA), Salvador (BA) y Curitiba (PR)
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

SINCRONIZACIÓN:

    • FASE 3 – para 2008
    • 15 Estados: AC, AM, CE, ES, DF, MS, MT, PE, PI, PB, PR, RR, SC, SE e TO.
    • 12 Municipios: Aracaju (SE), Barra Mansa (RJ), Boa Vista (RR), Campo Grande (MS), Montes Claros (MG), Petrópolis (RJ), Pinhais (PR), Recife (PE), Rio de Janeiro (RJ), São Paulo (SP), Sorocaba (SP) y Teresina (PI).
  • Total de integrados y en proceso de integración em 2008: 22 Estados e 19 municipios.
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Mapa de la Sincronización – 2007/2008

Sincronizado

Para sincronizar

Acuerdo Firmado

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Mapa de la Sincronización – 2008/2009

Sincronizado

Para sincronizar

Acuerdo Firmado

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

  • EVOLUCIÓN:
    • Sitio electrónico del Registro Sincronizado
    • Colleción de datos exclusivamente “on line”
    • Integración con um gran número de entes federados
    • Los municipios que no tienen parque tecnológico estructurado podrán ser integrados a través de solución tecnológica desarrollada en colaboración con la Confederación Nacional de Municipios.
    • Para 2009:
    • Comité Gestor de Registro y legalización de empresas
      • Con poderes de regulación y compuesto por miembros de de las administraciones tributarias de los tres niveles de gobierno y los órganos de registro.
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

Resultados:

Algunos datos acerca de los tiempos de inscripción:

    • Estado da Bahia (RFB, Sefaz, Sefin e Junta Comercial)= 3 a 4 díaslaborales
    • Estado de São Paulo = 4 a 5 díaslaborales
  • Actos de Registro:
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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

  • PREMISAS
    • Uso intensivo de TIC
    • Orientación y atención al contribuyente
    • Integración y cooperación con otros órganos públicos
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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

  • Uso intensivo de TIC (ejemplos)
    • Centro de atención virtual (e-CAC )
      • Pagos electrónicos
      • Aplicativos para rellenar declaraciones juradas
      • 100 servicios ofrecidos y otros en desarrollo
    • Sistema Público de Escrituración Digital (SPED)
      • Libros contables electrónicos
      • Libros fiscales electrónicos
      • Facturas electrónicas
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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

  • 557 unidades de atención al contribuyente
  • Convenios
        • Juntas Comerciales Estatales
        • Haciendas de Estados y Municipios
        • Entidades representantes de sectores o profesionales
  • Programa Nacional de Educación Fiscal (PNEF)
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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

  • Integración y cooperación con otros órganos públicos
    • Registro Sincronizado Nacional
      • Comité Gestor de Registro y legalización de empresas
    • SIMPLES Nacional
      • Comité Gestor del Simples Nacional
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Las PyMEs enfrentan relativamente mayores barreras a la formalización

El apoyo a las PyMEs está consolidado en la Constitución Federal de Brasil

La Receita Federal do Brasil ejerce rol clave para el desarrollo y formalización de las PyMEs a través de acciones de facilitación y control

Las medidas de facilitación buscan esencialmente reducir los costos de cumplimiento y costos administrativos

Las acciones están basadas en el uso masivo de TIC y em la actuación integrada y coordinada con otros órganos públicos

Conclusión

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www.receita.fazenda.gov.br

Ministério da Fazenda

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www.receita.fazenda.gov.br

Ministério da Fazenda

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