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Seminario - taller sobre estrategias para favorecer el cumplimiento voluntario de las pequeñas y medianas empresas. Simplificación de trámites para la creación y para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de PYMES. - La Experiencia de Brasil -.

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Henrique Jorge Freitas da Silva Subsecretario Federal de Ingresos y Aduana

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Presentation Transcript


Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

Seminario - taller sobre estrategias para favorecer el cumplimiento voluntario de las pequeñas y medianas empresas

Simplificación de trámites para la creación y para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de PYMES.

- La Experiencia de Brasil -

Henrique Jorge Freitas da Silva

Subsecretario Federal de Ingresos y Aduana

Montevideo, 20 al 24 de octubre de 2008


Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

Sumario

Contexto

Tratamiento diferenciado para las PyMEs

Registro Sincronizado Nacional

Instrumentos para facilitación para el cumplimiento de obligaciones

Conclusión


Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

Contexto

BRASIL

  • Fuerte Descentralización Administrativa: 27 Estados y más de 5,5 mil municipalidades

  • Múltiples administraciones tributarias: federal, estatales y municipales

  • Población de 191 millones de habitantes

  • PIB de USD 1,32 millón de millones (2007)

  • Área del territorio de 8,5 millones de Km²


Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

www.receita.fazenda.gov.br

Ministério da Fazenda


Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

Contexto

Administración Tributaria y Aduanera

“RECEITA FEDERAL DO BRASIL”

  • Administración integrada de:

    • Tributos internos

    • Contribuciones a la seguridad social

    • Aduana

  • 65% de la recaudación total de Brasil

  • Presupuesto: USD 3,3 mil millones

  • 28 mil funcionarios


Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

Tratamiento diferenciado para las PyMEs

  • Constitución Federal de 1988

  • Art. 179 – determinó que las PYMES deberían ter derecho a tratamiento diferenciado y favorecido, con:

  • Reducción de costos de cumplimiento

  • Simplificación

  • Reducción de impuestos para las PYMES.


Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

Tratamiento diferenciado para las PyMEs

Enmienda constitucional en diciembre/2003

  • Los entes federados deberían, con respecto a las PyMEs:

  • Unificar sus regímenes simplificados

  • Compartir recaudación, fiscalización y el control de cumplimiento

  • Emprender acciones integradas en favor de ellas

  • Establecer registro nacional único de contribuyentes


  • Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    Tratamiento diferenciado para las PyMEs

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    • Mandamiento constitucional

    • Adhesión opcional por Estados y Municipalidades

    • Control del proceso por el Gobierno Federal, por intermedio de RFB.


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    CONCEPTO:

    “El Registro Sincronizado Nacional es la integración de los procedimientos catastrales para las entidades jurídicas y otras entidades dentro de las administraciones fiscales de la Unión, de los Estados, el Distrito Federal y los municipios, así como otros órganos y entidades que forman parte del proceso de registro y legalización negocios en el Brasil.”


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    OBJETIVOS:

    • Simplificación y racionalización de los procedimientos de registro, modificación y baja de las personas jurídicas y otras entidades (económicas), con la consiguiente reducción de los costos y los plazos, además de garantizar una mayor transparencia de todo el proceso

    • Armonización de la información catastral de los entes federados signatarios, con el objetivo de actuar con mayor eficiencia y eficacia.


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    PREMISAS:

    • Operaciones de registro, cambio y baja conjunta, con entrada única de datos (PGD / Web)

    • Aprobación catastral compartida

    • Bases de datos independientes, pero sincronizados

    • Reciprocidad en la aceptación de la ley de todos los signatarios

    • Utilización del número de inscripción en el Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ), como identificador de registro de contribuyentes del ICMS y del ISS.

      El “CadSinc” no es un registro único y, sí, una sincronización entre los registros, que siguen teniendo autonomía y la gestión en sus respectivas entradas y bases de datos.


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    BENEFICIOS:

    • Simplificación de los requisitos de cumplimiento

    • Mayor transparencia en el proceso

    • La abolición de varios de los documentos anteriormente requeridos

    • Reducción de copias y de archivos

    • Reducción de análisisdocumentales

    • Baja tasa de errores y rechazos

    • Estandarización de lasobligacionesaccesorias

    • Agilidad em los procedimientos de cambio y baja

    • Menos necesidad de desplazarse a los órganos

    • Mejora de laatención a los contribuyentes


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    Contribuyente

    • Ventanilla única para empresas

    • Identificador único

    • Diversos órganos públicos

    Registro

    Sincronizado

    Nacional

    Informa datos

    por la

    Internet

    Consulta

    resultado

    en la Internet


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    Fluxo do processo

    Legenda

    Cidadão

    Sistema Integrador

    Órgãos de Registro

    Órgãos Resp. Alvará e Licenças

    Administrações Tributárias

    Órgãos Intervenientes

    Órgãos Reguladores

    Agente Codificador

    Classificar

    Atividades

    e Validar

    Objeto Social

    Vincular os

    Códigos

    CNAE

    Solicitar

    Classificação

    do Objeto Social

    Verificar e aprovar

    Nome Empresarial

    Endereço e Atividade

    Solicitar

    Viabilidade/

    Consulta Prévia

    Gerar

    Código de

    Acesso

    Consistir e

    Validar

    Autorizar

    Registro

    Disponib

    CNPJ p/

    Cidadão

    Sincronizar

    Cadastros

    Iniciar

    Atividades

    Concluir Ato

    De Cadastro

    Providenciar

    Documentos

    Fiscais

    Solicitar

    Ato de

    Cadastro

    Gera DBE/

    Protocolo

    Conferir Documentação

    Analisar Ato Constitutivo

    Deferir Ato

    PPA

    Autorizar

    Documentos

    Fiscais

    Informar

    conclusão

    instalações

    Emitir

    Alvará

    Notif. Órgãos

    De Vistoria

    Realizar

    Vistorias


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    SINCRONIZACIÓN:

    • FASE 1 – até 2006

      • ESTADOS: BAHIA y SÃO PAULO

    • FASE 2 – até 2007

      • ESTADOS: PARÁ, RIO GRANDE DO NORTE, MINAS GERAIS, ALAGOAS y MARANHÃO

      • MUNICIPIOS: Belém (PA), Natal (RN), Belo Horizonte (MG), Vitória (ES), São Luis (MA), Salvador (BA) y Curitiba (PR)


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    SINCRONIZACIÓN:

    • FASE 3 – para 2008

    • 15 Estados: AC, AM, CE, ES, DF, MS, MT, PE, PI, PB, PR, RR, SC, SE e TO.

    • 12 Municipios: Aracaju (SE), Barra Mansa (RJ), Boa Vista (RR), Campo Grande (MS), Montes Claros (MG), Petrópolis (RJ), Pinhais (PR), Recife (PE), Rio de Janeiro (RJ), São Paulo (SP), Sorocaba (SP) y Teresina (PI).

  • Total de integrados y en proceso de integración em 2008: 22 Estados e 19 municipios.


  • Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    Mapa de la Sincronización – 2007/2008

    Sincronizado

    Para sincronizar

    Acuerdo Firmado


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    Mapa de la Sincronización – 2008/2009

    Sincronizado

    Para sincronizar

    Acuerdo Firmado


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    • EVOLUCIÓN:

      • Sitio electrónico del Registro Sincronizado

      • Colleción de datos exclusivamente “on line”

      • Integración con um gran número de entes federados

      • Los municipios que no tienen parque tecnológico estructurado podrán ser integrados a través de solución tecnológica desarrollada en colaboración con la Confederación Nacional de Municipios.

      • Para 2009:

      • Comité Gestor de Registro y legalización de empresas

        • Con poderes de regulación y compuesto por miembros de de las administraciones tributarias de los tres niveles de gobierno y los órganos de registro.


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

    Resultados:

    Algunos datos acerca de los tiempos de inscripción:

    • Estado da Bahia (RFB, Sefaz, Sefin e Junta Comercial)= 3 a 4 díaslaborales

    • Estado de São Paulo = 4 a 5 díaslaborales

  • Actos de Registro:


  • Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

    • PREMISAS

      • Uso intensivo de TIC

      • Orientación y atención al contribuyente

      • Integración y cooperación con otros órganos públicos


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

    • Uso intensivo de TIC (ejemplos)

      • Centro de atención virtual (e-CAC )

        • Pagos electrónicos

        • Aplicativos para rellenar declaraciones juradas

        • 100 servicios ofrecidos y otros en desarrollo

      • Sistema Público de Escrituración Digital (SPED)

        • Libros contables electrónicos

        • Libros fiscales electrónicos

        • Facturas electrónicas


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

    • 557 unidades de atención al contribuyente

    • Convenios

      • Juntas Comerciales Estatales

      • Haciendas de Estados y Municipios

      • Entidades representantes de sectores o profesionales

  • Programa Nacional de Educación Fiscal (PNEF)


  • Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

    • Integración y cooperación con otros órganos públicos

      • Registro Sincronizado Nacional

        • Comité Gestor de Registro y legalización de empresas

      • SIMPLES Nacional

        • Comité Gestor del Simples Nacional


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    Las PyMEs enfrentan relativamente mayores barreras a la formalización

    El apoyo a las PyMEs está consolidado en la Constitución Federal de Brasil

    La Receita Federal do Brasil ejerce rol clave para el desarrollo y formalización de las PyMEs a través de acciones de facilitación y control

    Las medidas de facilitación buscan esencialmente reducir los costos de cumplimiento y costos administrativos

    Las acciones están basadas en el uso masivo de TIC y em la actuación integrada y coordinada con otros órganos públicos

    Conclusión


    Henrique jorge freitas da silva subsecretario federal de ingresos y aduana

    www.receita.fazenda.gov.br

    Ministério da Fazenda


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