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MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LOCALES

MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LOCALES. Manuel Cordero Castillo Gerente O.A.R. Diputación de Badajoz Villafranca de los Barros, 11 de Octubre de 2.011. INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES. INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES.

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MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LOCALES

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  1. MEDIDAS PARA LA OPTIMIZACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LOCALES Manuel Cordero Castillo Gerente O.A.R. Diputación de Badajoz Villafranca de los Barros, 11 de Octubre de 2.011

  2. INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES INGRESOS DE LAS HACIENDAS LOCALES Texto Refundido 2/2004 de la Ley Reguladora de Hacienda Locales • Rendimiento y productos de su patrimonio • Bienes de su propiedad y Derechos Reales o Personales valorados económicamente • PATRIMONIALES Y DE DERECHO PRIVADO TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES I.B.I. Vehículos I.A.E. • OBLIGATORIOS • POTESTATIVOS Tributarios No Tributarios Participación En Recursos IMPUESTOS I.C.I.O. I.I.V.T.N.U • DE DERECHO PÚBLICO Subvenciones y Precios Públicos Operaciones de Crédito Multas y Sanciones En los Tributos del Estado En los Tributos de las CC.AA.

  3. OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES • PARA FINANCIAR NUESTROS PRESUPUESTOS DE GASTOS, QUÉ CANTIDAD DE RECURSOS TRIBUTARIOS NECESITAMOS • TENEMOS CAPACIDAD REGLAMENTARIA PARA INCREMENTAR LOS INGRESOS TRIBUTARIOS • TENEMOS ACTUALIZADAS NUESTRAS ORDENANZAS FISCALES Y SON SUFICIENTES. CUANDO DEBEMOS INICIAR EL PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN, MODIFICACIÓN Y DEROGACIÓN DE LAS MISMAS • DISPONEMOS DE UN SISTEMA QUE GARANTICE QUE TODOS LOS HECHOS IMPONIBLES TRIBUTARÁN • GESTIONAMOS INTEGRALMENTE LOS TRIBUTOS • DISPONEMOS DE UN SERVICIO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA

  4. OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES OPTIMIZACIÓN DEINGRESOS LOCALES

  5. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (I) • Establecimiento de Usos (Art. 72.4 TRLHL) (*) • Aplicar Tipos Máximos de Gravamen a los BICES (1,3) • Bonificaciones: Preceptivas. Establecer el 50% en los Inmuebles Objetos de la Actividad de las Empresas de Urbanización: Solicitud antes del inicio de las obras (Art. 73.1 TRLHL) • Exenciones Potestativas: Bienes Inmuebles cuya Cuota Líquida No Supere los 6 € (Art. 72.4 TRLHL) • Bienes de los que sean Titulares los Centros Sanitarios de Titularidad Pública (Art. 62.3 TRLHL) • Acogerse al Procedimiento de Comunicaciones de Catastro (Art. 76.2 TRLHL) (*)

  6. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II) R.D. 1020/1993 Normas Técnicas Valoración Catastral

  7. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II)

  8. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II)

  9. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II)

  10. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II)

  11. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II) Ej. Uso OCIO Y HOSTELERIA

  12. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II) Ej. Uso OCIO Y HOSTELERIA UMBRAL DE VALOR: 75.000

  13. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (II) Ej. Uso OCIO Y HOSTELERIA UMBRAL DE VALOR: 75.000

  14. Evolución nº BICES Evolución importe Padrón

  15. *No incluye Ayuntamiento de Badajoz

  16. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (III) • Coeficiente de Situación. 0,4 – 3,8 (*) • Número de Calles: Mínimo 2 y Máximo 9 (Art. 87.3 TRLHL) • Coeficiente Nunca Menor a 0,10 • Bonificaciones Potestativas: No Establecer • Inicio de Actividad Empresarial: Hasta el 50% Cuota Durante 5 Años (Art. 88.2 TRLHL)

  17. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV)

  18. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV)

  19. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV) Coeficiente de Situación: 0,4 3,8 60% 1 380%

  20. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV) Coeficiente de Situación: 0,4 3,8 60% 1 380% 2 - 9

  21. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV) Coeficiente de Situación: 0,4 3,8 60% 1 380% 2 - 9

  22. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV) Coeficiente de Situación: 0,4 3,8 60% 1 380% Actividad: Banca Epígrafe: 811 Tipo de municipio: < 10.000 habitantes Coeficiente de Ponderación INCN: 1,35 Coefic. Situación Domicilio Actividad: 1 Recargo Provincial: 30% Superficie Computable: 95 m2 Cuota de Tarifa: 342,15 € Cuota Ponderada: 437,60 € Cuota Rectificada: 437,60 € Recargo Provincial: 131,28 € Deuda Tributaria: 568,88 € 2 - 9

  23. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV) Coeficiente de Situación: 0,4 3,8 60% 1 380% Actividad: Banca Epígrafe: 811 Tipo de municipio: < 10.000 habitantes Coeficiente de Ponderación INCN: 1,35 Coefic. Situación Domicilio Activid.: 3,8 Recargo Provincial: 30% Superficie Computable: 95 m2 Cuota de Tarifa: 342,15 € Cuota Ponderada: 437,60 € Cuota Rectificada: 1.662,88 € Recargo Provincial: 131,28 € Deuda Tributaria: 1.794,16 € 2 - 9

  24. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV) Coeficiente de Situación: 0,4 3,8 60% 1 380% Actividad: Banca Epígrafe: 811 Tipo de municipio: < 10.000 habitantes Coeficiente de Ponderación INCN: 1,35 Coefic. Situación Domicilio Actividad: 1 Recargo Provincial: 30% Superficie Computable: 95 m2 Cuota de Tarifa: 342,15 € Cuota Ponderada: 437,60 € Cuota Rectificada: 437,60 € Recargo Provincial: 131,28 € Deuda Tributaria: 568,88 € Actividad: Banca Epígrafe: 811 Tipo de municipio: < 10.000 habitantes Coeficiente de Ponderación INCN: 1,35 Coefic. Situación Domicilio Activid.: 3,8 Recargo Provincial: 30% Superficie Computable: 95 m2 Cuota de Tarifa: 342,15 € Cuota Ponderada: 437,60 € Cuota Rectificada: 1.662,88 € Recargo Provincial: 131,28 € Deuda Tributaria: 1.794,16 € DIFERENCIA 1.227,28€

  25. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IV) Coeficiente de Situación: 0,4 3,8 60% 1 380% Actividad: Com. Men. Hipermercados Epígrafe: 661.2 Tipo de municipio: 25.000 habitantes Coeficiente de Ponderación INCN: 1,35 Coefic. Situación Domicilio Actividad: 0,7 Recargo Provincial: 30% Superficie Computable: 3000 m2 Cuota de Tarifa: 4.201,07 Cuota Ponderada: 5.671,44 € Cuota Rectificada: 3.970,09 € Recargo Provincial: 1.701,43 € Deuda Tributaria: 5.671,52 € Actividad: Com. Men. Hipermercados Epígrafe: 661.2 Tipo de municipio: 25.000 habitantes Coeficiente de Ponderación INCN: 1,35 Coefic. Situación Domicilio Activid.: 3,8 Recargo Provincial: 30% Superficie Computable: 3000 m2 Cuota de Tarifa: 4.201,07 € Cuota Ponderada: 5.671,44 € Cuota Rectificada: 21.551.47 € Recargo Provincial: 1.701,43 € Deuda Tributaria: 23.252,90 € DIFERENCIA 17.581,38€

  26. COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (VI) • Lograr una mayor y mejor colaboración de la AEAT • Cumplimiento de los plazos en la entrega de la información. • Depuración previa de los datos a suministrar a la entidad local • Labores de control e investigación en el Censo de no Obligados por parte del ente gestor. • INSPECCIÓN: Impulsar la inspección de este impuesto (Kw., m2 declarados, inicio de actividad, etc.)

  27. COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (VI)

  28. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (V) • Establecer Diferentes Coeficientes de Incrementos por Clase de Vehículo y Potencia (Art. 95.4 TRLHL) • Establecer Bonificación Vehículos Históricos (Depurar Censo) (Art. 95.6 TRLHL)

  29. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (V)

  30. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (V)

  31. COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (VII) • Depuración continua de padrones. • Muy importante dar traslado de las bajas a las Direcciones Provinciales de Tráfico Convenio FEMP-DGT (Comunicar cambios de domicilio y bajas)

  32. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (VI) • Establecer Índices o Módulos para la Determinación de las Bases Imponibles (Ingreso a Cuenta) (Art. 103.1 TRLHL) • Establecer la Autoliquidación del Impuesto • Establecer la Liquidación Provisional y Definitiva (Comprobación Administrativa) (Art. 103.1 TRLHL) • Regular Bonificaciones Voluntarias: Bienes de Especial Interés Utilidad Municipal. Orden y Deducción de la Tasa Urbanística

  33. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (VII) • Establecer un Porcentaje y un Tipo de Gravamen Mayor a las Transmisiones Más Recientes (Art. 107.4 TRLHL) • Reducción del Valor cuando se efectúe una Revisión General 40% - 60% -- 5 años (Art. 107.3 TRLHL)

  34. COMO OPTIMIZAR LOS PRINCIPALES TRIBUTOS (XI) • Tenemos el Número Adecuado de Tasas • Es Posible Reducir su Número • Qué Aspectos Habrá Qué Tener en Cuenta? • Establecimiento Cruces de Información Sobre el I.B.I. en las Tasas de Prestación de Servicios que Puedan Ser Georreferenciadas • Informes Económico-Financieros que Garanticen la Autofinanciación de los Servicios Prestados y su Aseguramiento Futuro

  35. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (VIII) • Mínimos Exentos o Cuotas Mínimas por un Importe • Establecimiento de Claúsulas Anuales de Revisión (IPC) • Determinar los Sujetos Pasivos Sustitutos del Contribuyente: • Tasa Abastecimiento Agua • Tasa Residuos Sólidos / Depuración • Tasa Vado • Utilización Privativa del Dominio Público Local: • Telefonía Móvil • Cajeros Automáticos

  36. MODIFICACIONES A ESTABLECER EN LAS ORDENANZAS FISCALES (IX) • Establecer un Modelo Tipo de Ordenanza General para las Contribuciones Especiales • Establecerlas Siempre Para Un Tipo Determinado de Obras • Procurar No Producir Agravios Comparativos

  37. GEORREFERENCIACIÓN Objetivo: Dotar a los Municipios de una solución integral, basada en una aplicación sólida y eficaz que integre la siguiente información: • La Gestión Gráfica del Territorio • La Gestión Tributaria y Recaudatoria del Municipio

  38. GEORREFERENCIACIÓNOBJETOS TRIBUTARIOS • I.B.I. • I.A.E. • I.V.T.M. • I.C.I.O. • I.I.V.T.N.U. (Plusvalías) • Tasas • Contribuciones • Sanciones

  39. GEORREFERENCIACIÓNVISIÓN INTEGRADORA

  40. LA GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL DE TODOS LOS INGRESOS MUNICIPALES

  41. GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (I)

  42. GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (II)

  43. GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (III)

  44. GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (IV)

  45. GEORREFERENCIACIÓN CATASTRAL (V) Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM • JUAN ESPAÑOL ESPAÑOL • N.I.F. : 123456789A • CL MACIAS PORRAS, 15 • 06480 MONTIJO Referencia Catastral : 6996103QD0069N0001GM

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