L analyse dynamique par les flux
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L ’analyse dynamique par les flux. Le Tableau de Financement Le Tableau de Flux de Trésorerie. Le tableau de financement. Le Tableau du PCG Le Tableau de la BDF. Le tableau des flux de trésorerie. Présentation des différents modèles Adaptation des pratiques internationales

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Presentation Transcript


L ’analyse dynamique par les flux

  • Le Tableau de Financement

  • Le Tableau de Flux de Trésorerie

BEM FIN


Le tableau de financement

  • Le Tableau du PCG

  • Le Tableau de la BDF

BEM FIN


Le tableau des flux de trésorerie

  • Présentation des différents modèles

  • Adaptation des pratiques internationales

  • La construction du tableau

  • Les particularité des groupes

BEM FIN


La construction du tableau

Il faut passer d ’une variation comptable d ’un poste du bilan au flux de trésorerie

Variation comptable

+/- non flux

= Flux de trésorerie potentiel

+/- variation des décalages de trésorerie

= Flux de trésorerie

BEM FIN


Les flux générés par l ’activité

BEM FIN


Les flux générés par l ’investissement

BEM FIN


Les flux générés par l ’investissement

BEM FIN


Les flux générés par le financement

BEM FIN


Intérêt du tableau des flux de trésorerie de l ’OEC

  • Axé sur la variation de la trésorerie; donne des indications sur la capacité de l ’entreprise à générer des liquidités et sur l ’utilisation qu ’elle en a fait au cours de l ’exercice écoulé

  • Bien adapté à la prévision et à la construction d ’un Business Plan avec les 3 cycles : exploitation, investissement, financement

  • Permet d ’identifier les stratégies de croissance (ou inversement) et les arbitrages réalisés

  • Permet d ’avoir une information sur la trésorerie initiale et sur la trésorerie finale

BEM FIN


Les particularités des groupes

  • La variation des impôts différés

  • Quote-part dans le résultat et dividendes reçus des sociétés mises en équivalence

  • Cessions d ’immobilisations

  • Contrats de crédit-bail et assimilés

  • Variations du périmètre de consolidation

  • Dividendes versés par les sociétés incluses dans le périmètre de consolidation

  • Incidence des variations du cours des devises

BEM FIN


Cas MEILLOR

  • Présentation des documents comptables : cas2liasse2.xls

  • Retraitements nécessaires

  • Correction

BEM FIN


Tableau de flux par la norme IAS 7

  • Présentation du tableau de flux

  • Application

  • Retraitements nécessaires

  • Correction

BEM FIN


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