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財務報表之分組作業

財務報表之分組作業. (1216) & (1201). 組員 :. 4A070059 曾馨儀 4A070123 吳婉菁 4A070061 高嘉伶 4A070125 張雅涵 4A070065 王怡文 4A070906 呂家誼 4A070072 洪慧敏. 老師 : 楊雪蘭. 統一企業毛 營運資金及淨營運資金. 毛營運資金 = 流動資產總額 淨營運金資 = 流動資產總額 - 流動負債總額. 單位：新台幣千元. 統一企業 流動資產 變動明細. 統一企業 流動負債 變動明細. 單位：新台幣千元.

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財務報表之分組作業

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Presentation Transcript

  1. 財務報表之分組作業 (1216)& (1201) 組員: 4A070059 曾馨儀 4A070123 吳婉菁 4A070061 高嘉伶 4A070125 張雅涵 4A070065 王怡文 4A070906 呂家誼 4A070072 洪慧敏 老師 : 楊雪蘭

  2. 統一企業毛營運資金及淨營運資金 毛營運資金=流動資產總額 淨營運金資=流動資產總額-流動負債總額 單位：新台幣千元

  3. 統一企業流動資產變動明細 統一企業流動負債變動明細 單位：新台幣千元

  4. 味全企業毛營運資金及淨營運資金 毛營運資金=流動資產總額 淨營運金資=流動資產總額-流動負債總額 單位：新台幣千元

  5. 味全企業流動資產變動明細 味全企業流動負債變動明細 單位：新台幣千元

  6. 統一企業流動比率 流動比率=流動資產/流動負債 年

  7. 味全企業流動比率 流動比率=流動資產/流動負債 年

  8. 統一企業速動比率 速動比率= ( 現金及約當現金 + 分類為流動之金融資產 + 應收票據及帳款 )/ 流動負債

  9. 味全企業流動比率 速動比率= ( 現金及約當現金 + 分類為流動之金融資產 + 應收票據及帳款 )/ 流動負債

  10. 統一企業現金對流動資產（負債）比率 現金對流動資產比率=(現金及約當現金 + 分類為流動之金融資產 )/流動資債 現金對流動負債比率=( 現金及約當現金 + 分類為流動之金融資產 )/ 流動負債

  11. 味全企業現金對流動資產（負債）比率 現金對流動資產比率=(現金及約當現金 + 分類為流動之金融資產 )/流動資債 現金對流動負債比率=( 現金及約當現金 + 分類為流動之金融資產 )/ 流動負債

  12. 統一企業100年短期涵蓋比率 統一企業101年短期涵蓋比率 • 速動資產 = • 　現金及約當現金+分類為流動之金融資產+應收票據及帳款+應收 關係人款項 • +其他應收關係人款項+其他應收款項 • =239,020+52,934+(969,151+1,392,812)+4,287,022+454,436+138,850 • =7,534,225(千元) • 平均每日營業支出= • (營業成本+管銷費用+利息費用+所得稅-折舊費用)/365天 • =[30,607,383+(5,617,374+1,828,019)+217,632+201,045–15,516,894]/365 • =22,954,559/365 • =62,889(千元) • 速動資產 = • 　現金及約當現金+分類為流動之金融資產+應收票據及帳款+應收 關係人款項 • +其他應收關係人款項+其他應收款項 • =340,675+0+(863,742+1,572,579)+4,611,969+210,391+138,760 • =7,738,116(千元) • 平均每日營業支出= • (營業成本+管銷費用+利息費用+所得稅-折舊費用)/365天 • =[25,980,374+(5,946,781+2,245,103)+256,143+86,055-15,935,869]/365 • =18,578,587/365 • =50,900(千元) 所以，短期涵蓋比率 = 7,534,225/62,889= 119.80 (天) 表示速動資產可支應 119.80 天的營業支出。 所以，短期涵蓋比率 = 7,738,116 / 50,900=152.03(天) 表示速動資產可支應 152.03 天的營業支出。

  13. 味全企業100年短期涵蓋比率 味全企業101年短期涵蓋比率 • 速動資產 = • 　現金及約當現金+分類為流動之金融資產+應收票據及帳款+應收 關係人款項 • +其他應收關係人款項+其他應收款項 • =221,906+0+(73,462+1,563,082)+43,065+0+222,461 • =2,123,976(千元) • 平均每日營業支出= • (營業成本+管銷費用+利息費用+所得稅-折舊費用)/365天 • =[6,865,036+(2,609,310+204,486)+24,552+96,404–4,898,903]/365 • =4,900,885/365 • =13,427(千元) • 速動資產 = • 　現金及約當現金+分類為流動之金融資產+應收票據及帳款+應收 關係人款項 • +其他應收關係人款項+其他應收款項 • =243,058+5,803+113,196+2,029,128+98,845+257,290 • =2,747,320(千元) • 平均每日營業支出= • (營業成本+管銷費用+利息費用+所得稅-折舊費用)/365天 • =[7,399,341+(2,971,546+228,645)+35,545+204,197–5,133,392]/365 • =5,705,882/365 • =15,632 (千元) 所以，短期涵蓋比率 =2,123,976/13,427 = 158.19 (天) 表示速動資產可支應 158.19 天的營業支出。 所以，短期涵蓋比率 =2,747,320/15,632=175.75(天) 表示速動資產可支應 175.75 天的營業支出。

  14. 統一企業100年存貨周轉率、存貨週轉天數 表示統一一年內存貨周轉銷售約為12.06次 存貨周轉率=營業成本/﹝(期初存貨+期末存貨)/2﹞ =39,822,697/[(3,469,483+3,134,052)/2] =12.06(次) 存貨週轉天數=365/存貨周轉款周轉率 =365/12.06 =30.27(天) 表示統一售出存貨平均需要約30.27天

  15. 味全企業100年存貨周轉率、存貨週轉天數 表示統一一年內存貨周轉銷售約為9.33次 存貨周轉率=營業成本/﹝(期初存貨+期末存貨)/2﹞ =9,103,577/[(923,924+1,028,070)/2] =9.33(次) 存貨週轉天數=365/存貨周轉款周轉率 =365/9.33 =39.12(天) 表示統一售出存貨平均需要約39.12天

  16. 統一企業100年應收帳款周轉率、平均收現期間 應收帳款周轉率=賒銷收入淨額/﹝(期初應收帳款+期末應收帳款)/2﹞ =38622231/[(6648985+6519942)]/2 =38622231/6584463.5 =4.40(次) 表示統一101年中由賒銷至收現共循環了4.40次 平均收現期間=365/應收帳款周轉率 =365/{賒銷收入淨額/﹝(期初應收帳款+期末應收帳款)/2﹞} =365/4.40 =82.95(天) 表示統一前一筆應收帳款項平均需要82.95天才能收現

  17. 味全企業100年應收帳款周轉率、平均收現期間 應收帳款周轉率=賒銷收入淨額/﹝(期初應收帳款+期末應收帳款)/2﹞ =10224050/[(1679609+1646771)/2] =10224050/1663190 =6.15(次) 表示味全101年中由賒銷至收現共循環了6.15次 平均收現期間=365/應收帳款周轉率 =365/{賒銷收入淨額/﹝(期初應收帳款+期末應收帳款)/2﹞} =365/6.15 =59.35(天) 表示表示統一前一筆應收帳款項平均需要59.35天才能收現

  18. 統一企業應付帳款周轉率、應付帳款遞延支付期間統一企業應付帳款周轉率、應付帳款遞延支付期間 應付帳款周轉率=營業成本/﹝(期初應付帳款+期末應付帳款)/2﹞ 表示統一企業1年內償還應付帳款平均次數約為13.50次 應付帳款遞延支付期間=365/應付帳款周轉率 表示統一企業平均每一次從賒帳進貨至償還應付帳款約需27.03天

  19. 味全企業應付帳款周轉率、應付帳款遞延支付期間味全企業應付帳款周轉率、應付帳款遞延支付期間 應付帳款周轉率=營業成本/﹝(期初應付帳款+期末應付帳款)/2﹞ 表示味全公司1年內償還應付帳款平均次數約為11.51次 應付帳款遞延支付期間=365/應付帳款周轉率 表示味全公司平均每一次從賒帳進貨至償還應付帳款約需31.72天

  20. 現金轉換循環 • ＝營業週期－應付帳款遞延支付期間 ＝存貨周轉天數＋平均收現期間－應付帳款遞延支付期間 • 統一企業的現金轉換循環： • 30.27(天)+82.95(天)-27.03(天)=86.19(天) • 味全企業的現金轉換循環： • 39.12(天)+59.35(天)-31.72(天)=66.75(天)

  21. 工作分配

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