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财务管理

以经营的理念管理财务 从财务的角度审视经营. 财务管理. 职业岗位技能课程. 财务预算子任务、技能、知识一览表. 单元九财务预算. 财务预算工作任务结构图. 财务预算子任务、技能、知识一览表. 阅读 : 案例导入 P416 互动地带企业如何控制各项费用支出？. 基础知识. （一） 财务预算作用 （二） 预算的类别. 预算管理的过程示意图. （三） 财务预算的编制方法 固定预算与弹性预算 P419-423 增量预算与零基预算 P423-425. 不同预算方法的比较. 任务一编制现金预算. 子任务一编制销售预算 子任务二编制生产预算

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Presentation Transcript

  1. 以经营的理念管理财务 从财务的角度审视经营 财务管理 职业岗位技能课程 1

  2. 2

  3. 财务预算子任务、技能、知识一览表 3

  4. 单元九财务预算 • 财务预算工作任务结构图 4

  5. 财务预算子任务、技能、知识一览表 5

  6. 阅读: • 案例导入P416 • 互动地带企业如何控制各项费用支出？ 6

  7. 基础知识 • （一） 财务预算作用 • （二） 预算的类别 7

  8. 预算管理的过程示意图 8

  9. （三） 财务预算的编制方法 • 固定预算与弹性预算 • P419-423 • 增量预算与零基预算 • P423-425 9

  10. 不同预算方法的比较 10

  11. 任务一编制现金预算 • 子任务一编制销售预算 • 子任务二编制生产预算 • 子任务三编制直接材料预算 • 子任务四编制直接人工预算 • 子任务五编制制造费用预算 • 子任务六编制产品生产成本预算 • 子任务七编制销售及管理费用预算 • 子任务八完成现金预算 11

  12. 任务准备 • 现金预算又称现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。 • 完整的现金预算一般包括四个部分： ① 现金收入； ② 现金支出； ③ 现金收支差额； ④ 资金的筹集与运用。 • 现金预算的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。 12

  13. 子任务一编制销售预算 • 销售预算是整个预算的编制起点 13

  14. 子任务二编制生产预算 • 生产预算是根据销售预算编制的。 • 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量 14

  15. 子任务三编制直接材料预算 • 预计采购量=生产需要量+期末库存量－期初库存量 • 期末库存量一般是按照下期生产需要量的一定百分比来计算的，其计算公式为： • 生产需要量=预计生产量×单位产品材料耗用量 15

  16. 子任务四编制直接人工预算 • 以生产预算为基础编制的。其主要内容有预计生产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。直接人工预算能为编制现金预算提供资料。 16

  17. 子任务五编制制造费用预算 • 制造费用按其成本性态可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。 • 变动制造费用以生产预算为基础来编制，即根据预计生产量和预计变动制造费用分配率来计算；固定制造费用是期间成本直接列入损益作为当期利润的一个扣减项目，与本期的生产量无关，一般可以按照零基预算的编制方法编制。 17

  18. 子任务六编制产品生产成本预算 18

  19. 子任务七编制销售及管理费用预算 19

  20. 子任务八完成现金预算 20

  21. 任务二编制预计财务报表 • 子任务一编制预计利润表 • 子任务二编制预计资产负债表 • 子任务三编制预计现金流量表 21

  22. 子任务一编制预计利润表 22

  23. 子任务二编制预计资产负债表 23

  24. 子任务三编制预计现金流量表 • 金流量表以现金的流入和流出来反映企业一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。 • 该表能说明企业一定期间内现金流入和流出的原因、偿债能力和支付股利的能力，能够为企业管理部门控制财务收支和提高经济效益提供有用的信息。 • 现金流量表有直接法与间接法两种编制方法，这里以直接法编制现金流量表。 • P436-437 24

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