固定资产核算岗位技能

1. 固定资产核算岗位技能 安顺职院经管系 吕丹

2. 固定资产核算岗位描述 固定资产是企业中的重要劳动资料，是企业生产经营过程中不可缺少的劳动手段，它所占用的资金占企业资金总额的绝大部分。为加强对固定资产的管理，维护资产的安全和完整，防止企业资产流失，企业完善管理体制，健全规章制度，落实管理责任，规范资产动作行为，从而推动固定资产的合理配置，提高其使用效益。

3. 固定资产核算岗位职责 1.会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法 2.负责掌握固定资产增减的明细核算 3.计算提取固定资产折旧 4.参与固定资产的清查盘点及核算 5.参与固定资产更新改造计划 6.分析固定资产的使用效果

4. 固定资产核算岗位主要业务流程

5. 固定资产核算岗位主要业务流程

6. 固定资产核算岗位主要业务流程

7. 固定资产核算岗位技能训练 • 固定资产初始计量 • 固定资产后续计量 • 固定资产处置和清查

8. 固定资产岗位技能实训资料 企业概况 • 公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始， 公司属增值税一般纳税人 • 公 司 名 称：安顺市黄果树新创公司 • 公 司 地 址：安顺市黄果树城南路188 号 • 公司注册资金：50万元 • 法 人 代 表：王天一 • 开 户 银 行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703 • 账 号：583-803366 • 税务 登 记 号： 603001112295 • 联 系 电 话：0853 － 3765606 • 财务部门构成：赵红艳（经理）、朱刚（会计）、陈婷（出纳）

9. 任务一：固定资产初始计量 • 新创公司2009年12月有关经济业务如下： 1.12月2日，向重庆市天宇钢铁有限责任公司购入卡车一辆，车已验收合格。 （见表1、表2、表3）

10. 贵州省增值税专用发票 No00000000 发 票 联 开票日期：2009年12月0 2日 收款人： 张丹 复核：李逵 开票人：张结彩 销货单位：（章）

11. 固定资产验收交接单 2009年12月3日 编号： 交验收部门主管： 移交人： 接管部门主管： 接管人：

12. 银行 电汇凭证 （回单）1 □普通 □加急 委托日期：2009年 12月0 5 日

13. 12月21日，购入钻床一台，需要安装。12月25日公司开出商业承兑汇票一张，期限为三个月，票面金额为455,836.00元。（见表1、表2、表3）12月21日，购入钻床一台，需要安装。12月25日公司开出商业承兑汇票一张，期限为三个月，票面金额为455,836.00元。（见表1、表2、表3）

14. 贵州省增值税专用发票No00000000 发 票 联 开票日期：2009年12月21日 收款人：姜红 复核：王军 开票人：罗芬 销货单位：（章）

15. 商业承兑汇票（存根）1 出票日期：贰零零玖年 壹拾贰 月贰拾伍日 汇票号码 （大写）

16. 公路、内河货物运输业统一发票 发 票 联发票代码：30214947857 开票日期：2009—12—23 发票号码：00100555 货物名称数量（吨）单位运价 计费里程 运费金额 承运人盖章： 收款人：周游 开票人：洪亮

17. 3. 12月25日，支付安装费（见表1、表2、表3） 建筑安装行业专用发票 客户名称：黄果树新创公司2009年 12月 25 日 建字：045632111 收款单位盖章： 经办人：杨梅 收款人：胡琴

18. 中国工商银行 转账支票存根(黔) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期 2009年12 月25 日 单位主管 会计

19. 固定资产验收交接单 2009年12月25日 编号： 交验收部门主管： 移交人： 接管部门主管： 接管人：

20. 4. 12月20日天宇公司以一台机床，对黄果树新创公司进行投资。 见表1、表2 投资协议书 今由天宇公司以一台机床，对黄果树新创公司进行投资。该机床原值98 000元，已提折旧28 000元，现行评估价值70 000元。双方协商以评估价值认定投资额，即70 000元，占黄果树新创公司5%有股份。黄果树新创公司应按天宇公司所占股份，根据董事会议比例予以分配红利；天宇公司应按投资所占股份比例承担黄果树新创公司的亏损额。 本协议自签字之日起生效，若一方违约，按有关法律条款处理。 投资方 接受投资方 单位名称（章）：天宇公司 单位名称（章）：黄果树新创公司 单位地址：安顺市市东路102 号单位地址：安顺市黄果树城南路188 号 法人代表人：张朝军 法人代表人：王天一 委托代理人： 委托代理人： 电话： 0853 － 3321788 电话：0853 － 3765606 开户银行：中国工商银行安顺塔山支 行号 4722行 开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703 账号： 583-782213 账号：583-803366

21. 固定资产入账（出账）通知单 使用单位：黄果树新创公司2009年 12月 20 日 编号：

22. 5、12月26日，接受捐赠旧设备一台，未提供有关发票。（见表1）5、12月26日，接受捐赠旧设备一台，未提供有关发票。（见表1） 捐赠固定资产交接单 2009年10月26日

23. 任务二：固定资产后续计量 中国工商银行 6. 12月27日，向市建筑公司 支付办公楼维修费。 （见表1、表2） 转账支票存根(黔) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期 09 年10 月 9日 单位主管 会计

24. 6. 12月27日，向市建筑公司支付办公楼维修费。 （见表1、表2） 建筑安装行业专用发票 客户名称：黄果树新创公司2009 年 10月9日 建字：0078 单位盖章： 会计： 复核： 王上月 开票人：项链

25. 7、12月31日，计提本月固定资产折旧（表1） 固定资产折旧计算汇总表 2009年12月31日

26. 固定资产入账（出账）通知单 使用单位： 年 月 日 编号： 经办人：

27. 8、年末对公司拥有的固定资产进行减值测试，其中一项生产设备账面价值200 000元，预计可收金额160 000元，则年末计提固定资产减值准备40 000元（见表1） 固定资产减值准备计提表 编报单位： 年 月 日 主管领导签字： 财务负责人签字： 经手人签字：

28. 任务三：固定资产处置和清查 9. 12月10日，简易仓库因遭受火灾损失，转入报废清理。见表1、表2 固定资产报废申请表 使用单位：黄果树新创公司2009年12月10日

29. 固定资产入账（出账）通知单 使用单位： 年 月 日 编号： 通知单位： 经办人：

30. 中国工商银行 • 12月12日，支付报废 • 仓库的清理费3000元。 • （见表1、表2） 转账支票存根(黔) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期 09年12 月12 日 单位主管 会计

31. 安顺市服务业统一发票 发票联 单位名称：黄果树新创公司2009年 12月12日 NO 0164888 收款单位盖章： 经办人： 黄小琴 收款人：张家兵

32. 11、12月20日，收到保险公司赔款，并结算报废仓库的清 理损益。（见表5-1、5-2） 资金汇划（贷方）补充凭证 回 单 收报日期：2009.12.20 发报日期：2009.12.19 收报流水号：36952871 发报流水号：54982147 收报行行号：8527410 发报行行号：9638520 收报行行名：工行中华东路支行 发报行行名：工行塔山支行收 收款人账号：7133226645 付款人户号：3594162478 收款人户名：黄果树新创公司 付款人户名：中国人民保险公司安顺分公司 大写金额：肆万零陆佰元整 小写金额：￥40 600.00 业务种类：转账 延时付款指令：非延时付款 用途：着火仓库的赔偿款 打印日期：2009.12.20 附言： 收电： 记账： 复核：

33. 固定资产清理结转表 年 月 日 制单： 经办人：

34. 12、12月28日，查明月初固定资产盘亏的原因，经厂长、经理会议批准予以处理（见表1、表2）12、12月28日，查明月初固定资产盘亏的原因，经厂长、经理会议批准予以处理（见表1、表2） 固定资产盘盈盘亏报告表 2009年12月28日 主管部门批准意见：同意核销 财务部门负责人：温强 设备部门负责人：李刚

35. 13. 9月26日出售汽车。见表1、表2 、表3 工商银行进账单（回 单）1 2009年 12月 26 日 此联是开户银行交给持（出）票人的回单

36. 贵州省增值税专用发票 No00000000 发 票 联 开票日期：2009年12月26日 收款人： 张丹 复核：李逵 开票人：张结彩 销货单位：（章）

37. 固定资产入账（出账）通知单 使用单位：市公交公司2009年 9月 26日 编号：

38. 14. 12月30日，收到荣华公司房屋租金15 000元。（见表11-1、11-2） 收 据 2009年12 月 30日 交款单位 荣华公司房屋租金（一年） 交款方式 现金 人民币（大写） 壹万伍仟元整 （小写）￥15000.00 收款事由：出租房屋 第 二联 交给付款单位 收款单位（盖章） 收款人：吴晶莹 交款人：李格