财政国库集中支付 业务流程

1. 财政国库集中支付业务流程 山东财政学院财税与公共管理学院

2. 一、国库管理制度改革简述 • 财政国库管理制度 • 核心是国库集中收付制度 • 国际贯例或通行做法 • 制度的先进性

3. 现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

4. ----国库集中支付改革的目的 国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。

5. ----国库集中支付制度的功能 • 功能一：统筹资金 • 功能二：提高效率 • 功能三：加强监督

6. ----国库集中支付制度对业务流程的要求 • 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅

7. 预 算 内 资 金 财政资金 一般预算内资金 预算外资金 政府性基金 其他财政资金

8. 现行财政资金拨付流程 二级单位 资金账户 … 基层单位 资金账户 收款人 账 户 拨付 拨付 主管部门 资金账户 财政部门账户 拨付 拨付 … … 二级单位 资金账户 收款人 账 户 拨付 基层单位 资金账户 拨付

9. 预算单位 财政部门 代理银行 清算银行 二、国库集中支付业务变化 指标管理 指标接收 指标录入、审核 、下达 用款计划录入 、送审、接收 用款计划审核、批复 计划管理 直接支付申请 直接支付令 支付给收款人 确认汇划清算 支付管理 授权支付令

10. （一）国库集中支付中各部门角色 • 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心

11. （二）账户体系的变化 • 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理

12. 国库单一帐户体系 • 国库存款帐户(财政)—人民银行 • 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 • 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 • 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行

13. 帐户的使用与管理 • 国库存款帐户 预算内资金 纳入预算管理的政府性基金 用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算 • 预算单位零余额帐户 用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算 • 预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 • 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出

14. （三）资金运动的变化 • 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金

15. 三、业务流程详解 • 指标管理 • 计划管理 • 直接支付 • 授权支付 • 退库业务

16. 预算单位 业务科（预算科） 预算科 （一）指标管理业务流程 纸质文件 编制部门预算 指标录入 指标终审 指标核对 指标接收 指标下达、发送 计划管理业务流程

17. ----要点 预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型 职责分工

18. 预算单位 业务科（预算科） 国库科 代理银行及清算银行 （二）计划管理业务流程 计划申请 计划录入 计划终审 计划审定 汇总清算额 度通知单 汇总清算额 度接收 计划接收 计划批复、发送 授权支付额 度通知单 汇总清算额 度接收 通知书接收 到账通知书 支付管理业务流程

19. ----要点1：用款计划编制内容和方法 在已接收的指标中选择某条编制 • 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注

20. ----要点1：用款计划编制内容和方法 • 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理

21. ----要点2：直接支付和授权支付范围的划分 财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出实行直接支付 直接支付范围 • 财政统发工资支出 • 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 • 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出

22. ----要点2：直接支付和授权支付范围的划分 授权支付范围 • 未实行财政统发工资单位的工资支出 • 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买支出（不含政府采购预算内支出） • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 • 特别紧急支出 • 经市财政局国库科批准的其他支出

23. 国库资金支付方式 • 直接支付 工资支出 工程采购支出 物品、服务 采购支出 • 授权支付 快点儿！ 咳！ 零星支出 不足5万元 的购买支出 不足20万元 的基建支出 特别紧急 的支出

24. ----要点3：清算额度下达

25. 预算单位 国库科 支付中心 代理银行 清算银行 （三）直接支付业务流程 用款申请录入 用款申请接收 汇总清算单打印 用款申请审定 国库科签章后发送 划款审请 确认划款清算 申请审核上报 直接支付凭证 支付凭证确认 清算回单发送 单位入账 国库科入账 支付中心入账 入账通知书

26. 直接支付流程 支付申请 二级 预算单位 基层 预算单位 汇总 申请 …... 入帐通知 入帐通知 人民银行 汇总审核申请 支付凭证 直接支付通知书 入帐通知 回单 财政部门 国库执行机构 一级 预算单位 汇总直接拨付申请书 支付申请 支付凭证 直接支付通知书 清算 申请单回联 支付凭证回联 入帐通知 回单 支付 代理行分行 供应商

27. ----要点： • 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算

28. 预算单位 国库科 支付中心 代理银行 清算银行 （四）授权支付业务流程 授权支付额度 授权清算额度 支付凭证录入 划款审请 确认划款清算 支付凭证 审核发送 支付凭证确认 支付中心入账 授权支付日报 清算回单发送 国库科入账 支付中心入账

29. 授权 支付令 二级单位 基层单位 人民银行 一级单位 代理银行分行 供应商 供应商 供应商 财政部门 国库执行机构 授权支付流程 用款计划 授权支付到帐通知 授权支付凭证 付款 授权支付到帐通知 授权支付凭证 分支机构 分支机构 用款计划 付款 分支机构 清算 授权支付凭证 授权支付通知 授权支付回单 授权支付到帐通知 授权支付通知 用款计划 批复用款计划

30. ----要点： • 两票合一 • 现金管理和委托收款业务

31. 预算单位 国库科 支付中心 代理银行 清算银行 （五）退库业务流程 退库通知录入 凭证打印发送 退款清算确认 清算回单发送 回单登记 回单登记 接收入账 退款通知书 日报或回单登记 国库科入账 支付中心入账

32. （六）对账管理 • 代理银行与财政局（集中支付管理机构） • 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 • 代理银行与清算银行 • 预算单位与财政局

33. 进一步比较－存款的变化 预算单位存款账户 国库 先拨款 后支付 国库 预算单位零余额账户 先支付 后清算

34. 四、改革前的准备工作 • 基础数据报送 • 账务核对 • 结存指标分配 • 用款计划

35. 谢谢大家！