О предупреждении финансовых нарушений в деятельности учреждений здравоохранения

1. О предупреждении финансовых нарушений в деятельности учреждений здравоохранения Шувалова Наталья Николаевна Заместитель начальника отдела бюджетного учета и отчетности МЗИО

2. Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области проведены проверки использования бюджетных средств в рамках направлений приоритетного национального проекта «Здоровье». В результате проверок установлено: Неправомерное расходование средств и материальных ресурсов - это факты переплаты заработной платы, допущенные в результате: неправильного расчета выплаты стимулирующего характера по оказанию дополнительной медицинской помощи за время нахождения работника в командировке; (МБУЗ «Братская ЦРБ») (1,2) • завышения показателя объема участия в выполнении обязанностей при оказании высокотехнологичной медицинской помощи (ст.132 ТК РФ и Положения о порядке оплаты труда) (ГБУЗ «ИГОДКБ»)(43,9.) • - начисления и перечисления стимулирующей надбавки уволенному работнику (в нарушение приказа главного врача). (ГБУЗ «ИГОДКБ»)(4,0.)

3. Другие нарушения: • - неприменение штрафных санкций к поставщикам за нарушение сроков поставки оборудования (899,5) • искажение данных бухгалтерского учетаза счет несвоевременного отраженияв регистрах аналитического учета хозяйственных операций по передаче медицинских иммунобиологических препаратов (п.9 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, (ОГДУЗ «ОБ № 2») (173,1) Нарушение законодательства в сфере госзакупок: • - заключение договоров на поставку одноименной группы продукции в течение третьего и четвертого квартала без проведения торгов и запроса котировок на общую сумму более 100,0 тыс. руб. (ст. 72 Бюджетного кодекса и п. 14 части 2 ст. 55 Федерального закона № 94-ФЗ «О размещении заказов…») (ГБУЗ «ИГОДКБ») (321,4) • - несвоевременное направление в Управление Федерального казначейства по Иркутской области сведений о заключенных государственных контрактах для внесения в Единый реестр государственных и муниципальных контрактов (п.3 ст. 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов…») ГБУЗ «ООД») (4341,5)

4. Отчисления во внебюджетные фонды • Территориальным управлением Росфиннадзора в Иркутской области отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) с заработной платы медицинских работников, непосредственно оказывающих амбулаторно-поликлиническую и стационарную помощь женщинам в период беременности, в период родов и послеродовой период, а также участвующих в проведении детской диспансеризации классифицируются как нецелевое использование средств, при этом, не указывается за счет каких средств осуществлять указанные обязательные отчисления. • В 2012 году такие выводы сделаны по результатам проверок МБУЗ г. Иркутска поликлиника № 4, МБУЗ г. Иркутска «Детская городская поликлиника № 3» и МАУЗ «Городская клиническая больница № 8» администрации г. Иркутска. • Федеральным фондом обязательного медицинского страхования письмом от 15.08.2012 № 5610/21-2 в адрес министерства здравоохранения Иркутской области направлены разъяснения о том, что источником финансового обеспечения оплаты труда рассматриваемых медицинских работников с учетом начислений будут являться средства, полученные медицинской организацией на оказание медицинской помощи по родовому сертификату, проведение диспансеризации работающих граждан, детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации. • Министерством здравоохранения Иркутской области данные разъяснения доведены до сведения руководителей медицинских организаций и руководителей органов управления здравоохранения муниципальных образований, а так же до руководителя ТУ Росфиннадзора в сентябре 2012 года.

5. Нарушения выявленные контрольно-счетной палатой Иркутскойобласти • При проверке использования средств долгосрочной целевой Программы модернизации здравоохранения Иркутской области на 2011- 2012 годы, направленных на капитальный ремонт объектов медицинских учреждений • выявлено нарушений на общую сумму 110 856,81 тыс., рублей, в т.ч. неэффективное использование средств - 6 107,38 тыс. рублей, использование средств с нарушением действующего законодательства - 47 822,32 тыс., рублей, иные нарушения законодательства - 56 746,5 тыс., рублей, упущенная выгода - 180,61 тыс. рублей. • В результате проверок муниципальных образований и учреждений здравоохранения установлено: • - финансовыми органами муниципальных образований доведение лимитов на проведение капитального ремонта за счет средств Программы в ряде случаев осуществлялось несвоевременно, что приводило к нарушениям бюджетного законодательства при размещении заказов, заключению контрактов при отсутствии лимитов (в нарушение ст. 219 БК РФ);

6. при исполнении государственных и муниципальных контрактов на выполнение капитального ремонта подрядчиками допускались нарушения сроков выполнения работ. Претензионно-исковая работа заказчиками проводилась на недадлежащем уровне. Штрафные санкции к подрядчикам не предъявлялись или предъявлялись в меньшем размере; • имели место факты несоответствия фактически выполненных работ сметной документации и условиям заключенных контрактов, искажения сведений в актах о приемке выполненных работ вследствие включения в них недостоверных данных по выполненным работам, некачественного выполнения работ. • в ряде случаев оплата подрядчикам производилась неправомерно до выполнения работ, что являлось необоснованным авансированием подрядчика и неэффективным использованием бюджетных средств; • выявленные в ходе встречных проверок факты свидетельствуют о недостаточно действенном контроле со стороны заказчиков (муниципальные образования и учреждения здравоохранения) за качеством выполняемого капитального ремонта.

7. ВЕДОМСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ • За истекший период 2012 года специалистами министерства здравоохранения Иркутской области, осуществляющими финансовый контроль деятельности подведомственных медицинских организаций проведено 11 проверок, в том числе: • - 3 плановые проверки финансово-хозяйственной деятельности ОГКУЗ «Иркутская областная психиатрическая больница № 2», ОГБУЗ «Иркутская областная стоматологическая поликлиника» и ОГБУЗ «Черемховская областная психиатрическая больница» • - 8 внеплановых проверок по обращениям работников медицинских учреждений. По всем обращениям факты частично подтвердились. Это в основном нарушения при начислении заработной платы. (ОГБУЗ «Усть-Илимская станция переливания крови», ОГБУЗ «Областная больница № 2», ГБУЗ «Иркутская государственная ордена «Знак Почета» областная клиническая больница», ОГБУЗ «Братский областной психоневрологический диспансер», МБУЗ «Нижнеудинская центральная районная больница», ОГКУЗ «Иркутская областная психиатрическая больница № 2», ОГБУЗ «Усть-Илимский областной психоневрологический диспансер», ОГБОУ СПО "Иркутский базовый медицинский колледж")

8. В результате проверок установлено: незаконное получение доходов: • - в результате осуществления учреждением деятельности, не предусмотренной учредительными документами - платные услуги по распиловке леса, в результате неправомерно получен доход в виде пиломатериалов на сумму 325,0 тыс. руб.( п. 3 ст.161 БК РФ п.4 ст.298 ГК РФ) (ОПБ № 2) использование средств областного бюджетас нарушением законодательства: • Оплата по счетам за одни товары, а фактически получены другие, что является нарушением ст.456 ГК РФ - несоблюдение условий разовой сделки,. Так, например производилась оплата по счетам за фрукты, а были получены крупы, макароны и др., или оплачено за одно оборудование (фотоэлектроколориметр), а получено другое (деструктор игл шприцов и облучатель-рециркулятор) (ОПБ № 2) • производилась двойная оплата по одним счетам-фактурам за коммунальные услуги (осуществляемая без учета фактически оказанных услуг), в результате чего, по состоянию на 01.01.2012 неправомерно образована дебиторская задолженность по коммунальным услугам (на основании актов сверок) в нарушение ст.9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ОПБ № 2)

9. при начислении заработной платы допускались следующие нарушения: • неправомерно начислена и выплачена заработная плата по оформленным, но фактически не работающим работникам; (269,9) (ОПБ № 2) • установление неправомерно завышенных должностных окладов(малярам – штукатурам) (24,5) (ОПБ № 2) • расчет надбавки стимулирующего характера за продолжительность непрерывной работы в учреждениях здравоохранения производился не от оклада, а с учетом повышающих коэффициентов, в результате чего работникам излишне начислена и выплачена заработная плата (182,5)(ОПБ № 2) • произведена оплата работникам учреждения за выполнение работ по установке приобретенного оборудования (дизельной электростанции), которые должны быть проведены поставщиком оборудования в соответствии с условиями заключенного и оплаченного государственного контракта (6,0) (ОПБ № 2) • выплачена заработная плата в виде повышенных авансов, что привело к образованию дебиторской задолженности на конец года (491,4) (ОПБ № 2) • необоснованно выплачен аванс за январь 2012 года за счет ЛБО 2011 года (в декабре 2011г.) (Усть-Илимская СПК)

10. выплата премии за счет средств областного бюджета не за результаты трудовой деятельности, а в связи с профессиональным праздником («Днем бухгалтера» работникам бухгалтерии, экономистам, начальнику отдела кадров(24,0) (ОПБ № 2) • произведена оплата по не предусмотренной нормативными правовыми актами форме организации труда - дежурства на дому (25,9) (Черемховская ОПБ) (Ранее оплата дежурства на дому была предусмотрена п. 7.1 Положения об оплате труда работников здравоохранения, утвержденного Приказом Минздрава России от 15.10.1999 № 377, который в настоящий момент в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 28.10.2008 N 598н утратил силу). • Допускалась выплата стимулирующей надбавки главным врачам, которая не предусмотрена в контрактах, заключенных с ними и без соответствующего распоряжения МЗИО (Стом.поликлиника, ОБ № 2, Черемховская ПБ) Неэффективным использованием материальных ресурсов и денежных средств признаны расходы: • на плату за обучение работника, которое он не прошел (курсы повышения квалификации в ГУ ВПО «Иркутский гос.мед.университет») (Стом.поликлиника) • на приобретение оборудования, которое длительное время не используется (беспроводной наконечник Endo-Mate TC 2 MPA Pack (230V) (стом.поликлиника)

11. нарушения бюджетного учета и отчетности, в результате которых допущено искажение учетных и отчетных данных: • - несвоевременное отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операции по оприходованию, передаче и списанию товарно-материальных ценностей; (п.5 ст.8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п.4 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета от 01.12.2010 № 157н) (ОПБ № 2) (2 140,5) • - необоснованное (без оправдательных документов) списание и отнесение расходов на финансовый результат учреждения за 2011 год дебиторской задолженности по счету 302 34 00 «Расчеты по приобретению материальных запасов» по состоянию на 01.01.2012. (ОПБ № 2) (172,2) • - принятие к бухгалтерскому учету первичных документов - товарных накладных, в которых отсутствуют подписи лиц, принявших товарно-материальные ценности. (ПБ № 2) • прочие нарушения:- расходование денежных средств, поступивших в кассу больницы, без зачисления на лицевой счет (п.1приказа Департамента финансов Иркутской области от 23.01.2008 № 10-дпр) (ПБ № 2) По результатам проверок руководителям учреждений объявлены 1 выговор и 2 замечания.

12. Спасибо за внимание! До встречи!