90 年

1. 東一商店為一般營業人，請將其90年5月、6月份交易記入日記簿。東一商店為一般營業人，請將其90年5月、6月份交易記入日記簿。 5月19日 甲公司所訂之商品總價$400,000，外加5%營業稅，本日如數出貨，扣除訂金外，餘款收到即期支票乙紙，並開始三聯式發票。 5月8日 甲公司本日交來即期支票乙紙$42,000，作為商品訂金。 預收貨款=42,000/1.05=40,000 5月15日 向稅捐機關申報營業稅，現繳應納稅額為$10,000。 5月1日 現購商品$400,000，另付營業稅5%，取得三聯式發票。 5月6日 賒銷商品$63,000(含稅)，開給二聯式發票。 90年 進貨 400,000 5 1 進項稅額 20,000 現金 420,000 6 應收帳款 63,000 銷貨 63,000 8 銀行存款 42,000 預收貨款 40,000 銷項稅額 2,000 10,000 應納稅額 15 現金 10,000 19 銀行存款 378,000 40,000 預收貨款 銷貨 400,000 銷項稅額 18,000

2. 5月25日 購入機器$200,000，外加5%營業稅，簽發三個 月支票付訖，取得三聯式發票。 6月2日 甲公司退回19日所購商品$5,000貨款暫欠。 6月25日 現購運動器材$20,000，另付營業稅5%，贈與公 立小學。 6月10日 向小規模營業人現購文具一批$8,000，取得普通 收據。 6月22日 宴請顧客花費$5,000，另付營業稅5%，取得三 聯式發票。 90年 機器設備 5 25 200,000 進項稅額 10,000 應付票據 210,000 6 2 銷貨退回 5,000 銷項稅額 250 應收帳款 5,250 10 文具用品 8,000 8,000 現金 22 交際費 5,250 現金 5,250 自由捐贈 25 20,000 進項稅額 1,000 現金 21,000