Fabián David Quirós Alvarez SUBDIRECTOR GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL San José, Costa Rica 8 de diciembre, 2006

1. EL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO EN COSTA RICA Fabián David Quirós Alvarez SUBDIRECTOR GENERAL DE PRESUPUESTONACIONAL San José, Costa Rica 8 de diciembre, 2006

2. CONTENIDO • Planeamiento estratégico DGPN. • El proceso presupuestario del sector público.

4. NUEVA LEY DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA Y PRESUPUESTOS PUBLICOS • Ley de la Administración Financiera No. 1259 VRS. Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos No. 8131 • Dos historias: 1951- 2001

5. Valores DGPN • Compromiso: Me identifico con los objetivos de la organización • Trabajo en equipo: Tengo disposición para trabajar con efectividad, honradez, respeto, confianza, integridad, solidaridad, lealtad y apoyo para crear un ambiente propicio de trabajo, en el marco de una visión de equipo. • Servicio: Brindo al usuario interno y externo, un servicio eficiente, por encima de sus expectativas.

6. Valores DGPN • Respeto: Comprendo el derecho individual y colectivo a que se escuchen y respeten las ideas y criterios que permitan el crecimiento profesional, y el desarrollo del trabajo, así como recibir un trato equitativo, amable y cortés dentro de la organización. • Integridad: Actúo en forma transparente, honesta y leal, y con ello abono a la legitimidad de la organización y de su accionar.

7. Misión DGPN • “Ejercer la rectoría del subsistema de presupuesto del Gobierno de la República, a través de la emisión de normativa técnica y legal, en las etapas de programación, formulación, ejecución, control y evaluación; para contribuir con el desarrollo económico y social del país”

8. Visión DGPN • “Consolidar nuestra organización como rectora del subsistema de presupuesto, contando con un recurso humano altamente capacitado, comprometido, íntegro, y con herramientas tecnológicas de avanzada, para brindar servicios de excelencia, y orientar la gestión, bajo criterios de transparencia y de rendición de cuentas”

9. MINISTRO VICEMINISTRO DE EGRESOS DIRECCIÓN Y SUBD. GRL. UNIDAD GESTIÓN PRESUPUEST. UNIDAD SIST. INFORMATICOS UNIDAD APOYO ADMINISTRATIVO UNIDAD ANÁLISIS PRESUPUESTARIO UNIDAD SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LA EJEC. PRESUP. Organigrama DGPN

10. Objetivos Estratégicos DGPN

11. Instancias de aprobación • Gobierno Central Ley de Presupuesto de la República Aprobada por la Asamblea Legislativa • Entes Descentralizados Presupuestos aprobados por la Contraloría General de la República Proceso Presupuestario en Costa Rica

12. El Presupuesto de la República está conformado por: • Poder Ejecutivo (19 Ministerios) • Poder Legislativo y sus Órganos Auxiliares (Contraloría General de la República y Defensoría de los Habitantes) • Poder Judicial • Tribunal Supremo de Elecciones

13. Constitución Política(en su título XIII, artículo 176 y siguientes, denominado Hacienda Pública en el cual se regula la materia referente al Presupuesto Nacional. • Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 de 18/9/01 • La materia presupuestaria se encuentra definida en el TITULO V de esta ley, denominado “Subsistema de Presupuesto”, aquí se establecen las competencias del órgano rector, y lo relacionado con el proceso presupuestario: Formulación del Presupuesto de la República; Ejecución del Presupuesto de la República; Control y Evaluación del Presupuesto de la República, Entes sujetos a la aprobación de la CGR y Evaluación- Informes. NORMATIVA LEGAL

14. Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Decreto 32988-H-MP-PLAN • Este reglamento sustancia lo relativo a la rectoría de la Dirección General de Presupuesto Nacional, dentro del subsistema de presupuesto, en tanto órgano especializado en materia presupuestaria al que hace referencia la Constitución Política. • Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, y otra normativa legal y técnica que emite el ente rector (circulares técnicas, manuales de normas técnicas y otros) NORMATIVA LEGAL

15. Principio de Universalidad (El presupuesto deberá ccontener de manera explicita todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera, e incluirse por su aporte integro). • Principio de Gestión Financiera (Administración de los recursos públicos deberá estar orientada a los intereses generales de la sociedad, atendiendo los principios de economía, eficacia, eficiencia). • Principio de Equilibrio Presupuestario.( El presupuesto deberá reflejar el equilibrio entre los ingresos, los egresos y las fuentes de financiamiento). • Principio de anualidad. (El presupuesto regirá durante cada ejercicio económico que irá del 1 de enero al 31 de diciembre). PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

16. Principio de programación.Los presupuestos deberán expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo. • Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa.Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle aprobados, constituirán el límite máximo de autorizaciones para gastar. No podrán adquirirse compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

17. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS • Principio de Publicidad. En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser asequible al conocimiento público, por los medios electrónicos y físicos disponibles.

18. Expresión Financiera de los planes de gobierno • Integrar mecanismos, procesos instituciones y agentes • Finalidad: Asignar los recursos en forma óptima • prioridades de gobierno • planes estratégicos • necesidades de sociedad • Proceso Presupuestario: • proceso dinámico • proceso flexible • proceso integral PRESUPUESTO DE LA REPUBLICA

19. APROBACIÓN FORMULACIÓN EJECUCIÓN CONTROL Y EVALUACIÓN ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

20. Comprende una serie de acciones coordinadas, íntimamente ligadas entre sí, que permitan mediante la participación activa de los niveles directivos responsables tanto en el plano institucional como en el programático, traducir los planes de largo y mediano plazo en un plan anual. Elementos. • a)Misión • b)Producción • c)Objetivos • d)Metas de Gestión • e)Indicadores de Desempeño PROGRAMACION

21. PRODUCTOS FINALES MISION USUARIOS OBJETIVOSDE MEJORA PROGRAMACION PRESUPUESTO PRODUCCION FISICA METAS GESTION PLAN NACIONAL DE DESARROLLO(PND) PLAN DE GESTION-PAO´s INDICADORES DE DESEMPEÑO

22. RELACION CON EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO • Producto de lo dispuesto en la LAFPP, en el 2002, se instauró Comisión Interinstitucional MH-CGR-MIDEPLAN, para mejorar los instrumentos y metodologías que permitan vincular el presupuesto a la planificación, operativa (PAO) y estratégica, al PND.

24. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA PRODUCTOFINAL: Bien o servicio final o terminal que genera el programa, el cual tiene estrecha relación con la MISION institucional y justifica la existencia del programa. Se conceptúa como salida del proceso productivo hacia los usuarios externos. El producto final no sufre transformaciones ulteriores a su salida del ámbito de producción programático o institucional. SU DEFINICION PERMITE: ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS PRIORIZAR SUS RECURSOS ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS EN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS

25. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA OBJETIVOSESTRATEGICOS Son logros que la organización persigue en un plazo determinado. Estos deben ser coherentes con la misión y orientaciones de las políticas institucionales, e incluir no solo una intencionalidad, sino también precisar los medios a través de los cuales se llegarán a alcanzar, así como la finalidad que el mejoramiento planteado persigue. Los objetivos estratégicos surgen como respuesta a una pregunta esencial: ¿Qué debemos lograr en el corto plazo para tener un accionar coherente con la misión ?

26. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA METAS CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA Y CUANTITATIVA DE LOS LOGROS QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AÑO PRESUPUESTO, EN RELACION CON UN OBJETIVO Y UN PRODUCTO IDENTIFICADO. INDICADORES VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA.

27. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA Indicador de eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por la Unidad Ejecutora Indicador de eficiencia: establece la relación entre la producción física del bien o servicio y los insumos utilizados para alcanzar el nivel de producto Indicador de calidad: mide la capacidad de la Unidad Ejecutora por cumplir con los requisitos de satisfacción del producto que esperan los usuarios, en términos de oportunidad, accesibilidad, precisión, etc. Indicador de economía: Capacidad de la institución para movilizar adecuadamente sus recursos

28. FORMULACION • Emisión de directrices metodológicas (Dirección General de Presupuesto Nacional) • Emisión de directrices en materia de crecimiento del gasto (en concordancia con la Programación macroeconómica) • Sistema de formulación presupuestaria

29. DISCUSION Y APROBACION Corresponde a la Asamblea Legislativa, según lo establecido en el artículo 178 de la Constitución Política, la aprobación del Presupuesto Nacional de la República

30. EJECUCION • Se realiza bajo el principio de centralización normativa y desconcentración operativa • Normativa emitida por DGPN • Sistematización de la ejecución: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), Sistema de Recursos Humanos, Planillas y Pagos (INTEGRA)

31. CONTROL DE LA EJECUCIÓN Proceso que tiene por fin, verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y técnicas que regulan la gestión presupuestaria, en virtud de que el proceso de ejecución presupuestaria es ejercido en forma desconcentrada, le corresponde a la DGPN su seguimiento global y verificación.

32. EVALUACION • PROCESO INCIPIENTE • PROCESO QUE ABONA A LA COHESION SOCIAL, A LA TRANSPARENCIA Y A LA GOBERNABILIDAD • DESAFIOS EN PERSPECTIVA: EL BUEN GOBIERNO, LA GESTION POR RESULTADOS Y EL MODELO GLOBAL

33. Muchas Gracias ! Fabián David Quirós Alvarez SUBDIRECTOR GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL quirosaf@hacienda.go.cr www.hacienda.go.cr/presupuesto