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Masse Salariale

Master 2. contrôle de gestion sociale. Masse Salariale. Master 2. contrôle de gestion sociale. Équilibres sociaux De l’entreprise Climat Conflits Sentiment d’équité interne. Équilibres financiers de l’entreprise 60 % des charges Inertie. Une variable clé. MASSE SALARIALE.

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Masse Salariale

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Presentation Transcript

  1. Master 2. contrôle de gestion sociale Masse Salariale

  2. Master 2. contrôle de gestion sociale • Équilibres sociaux • De l’entreprise • Climat • Conflits • Sentiment d’équité interne • Équilibres financiers de l’entreprise • 60 % des charges • Inertie Une variable clé MASSE SALARIALE Un outil • Outil de politique sociale • Embauches/départs • ΔRémunérations • ΔActivité • Outil d’action sur la performance • Promotions • Primes • Rémunérations

  3. Master 2. contrôle de gestion sociale Masse salariale MASSE SALARIALE ANNEE N Masse salariale budgétaire BUDGET DES INTERIMAIRES MASSE SALARIALE CDI MASSE SALARIALE CDD Sous traitance M.O. externe ??

  4. Master 2. contrôle de gestion sociale « Piloter la masse salariale, c’est piloter des écarts… »

  5. Master 2. contrôle de gestion sociale PRINCIPES D’ANALYSE DES ECARTS Facteurs Explicatifs ??? Facteurs explicatifs ??? BUDGET A+1 MASSE SALARIALE A MASSE SALARIALE A-1

  6. Master 2. contrôle de gestion sociale Analyse des variations de la masse salariale 1.Variation d’activité ΔMS 2. Effectifs Noria en % 3. Augm. Générales catégorielles Δ MS à activité et effectifs constants Δ MS à activité constante ou en valeur 4. Mesures individuelles G.V.T.

  7. Master 2. contrôle de gestion sociale + 1,02% Effet Aug Ind + 1,05% Effet d’effectif Effet de report + 0,52% - 0.76% Effet Noria + 0.76% Effet Aug. Gene EXEMPLE Effet ancienneté + 0,33% Masse salariale A 82 312 K€ Masse salariale B 84 744 K€ + 2,95 %

  8. Master 2. contrôle de gestion sociale LES EFFETS D’EFFECTIFSMesure de chaque mouvement • ENTREES • - Nombre • Date • Coût salarial de chaque entrant • SORTIES • - Nombre • Date • Coût salarial de chaque partant • REPORT A + 1 • DEPORT A + 1

  9. Master 2. contrôle de gestion sociale La noria NORIA = Nombre de remplacements dans une catégorie X Différence de rémunération moyenne des entrants et partants de la catégorie NORIA = 10 ( 14 OOO e – 24 000 e) = - 100 000 e

  10. Master 2. contrôle de gestion sociale Les augmentations collectives 3 incidences à mesurer : Effet en niveau Effet en masse Effet de report

  11. Master 2. contrôle de gestion sociale L’effet en niveau Il mesure les variations des rémunérations sur l’année (1+a1)(1+a2)…=(1+effet en niveau)…avec a1, a2,…les taux d’augmentationEx: Augmentation de 2 % en mai, suivie d’une augmentation de 3 % en novembre. Effet en niveau = (1+2%)(1+3%)-1=5.06%

  12. Master 2. contrôle de gestion sociale L’effet en masse Il prend en compte l’incidence des mesures compte tenu de leur date d’effet dans l’année Effet en masse d’une mesure x Nombre de mois d’effet = x X Nombre de mois sur la période Exemple précédent : Augmentation de : 2 % en mai, 3 % en novembre. Effet en masse ?????

  13. Master 2. contrôle de gestion sociale L’effet de report : Évolution de la MS Année A Évolution de la MS Année A+1 Il présente la variation de la masse N+1 par rapport à la masse N induite par les mesures prises au cours de l’année N. ΔMasse A +1 Report de A sur A+1 ΔMasse A

  14. Master 2. contrôle de gestion sociale Les augmentations collectives L’effet de report 1+ effet en niveau 1 + effet de report = 1 + effet en masse Défini comme : Exemple précèdent : effet de report sur les 2 augmentations en mai et novembre ???

  15. Master 2. contrôle de gestion sociale Les mesures individuelles • Glissement : Coût des avancements et des promotions ne dépendant pas de l’ancienneté • Vieillissement : Amélioration de la rémunération due à l’ancienneté. • Technicité : Amélioration des rémunérations du fait de l’accession à une catégorie supérieure

  16. Master 2. contrôle de gestion sociale Les mesures individuelles Définition : augmentation ou baisse du salaire moyen, hors augmentations générales. • Il est lié : • au BVT sur l’effectif permanent, G.V.T. • aux incidences des mouvements : noria (remplacements) et mouvements d’effectifs entre les catégories (effet de structure). LE GVT SOLDE

  17. Master 2. contrôle de gestion sociale Conclusions pour l’action Travailler en partenariat R.H / Contrôle de gestion pour mesurer et suivre les effectifs Dans chaque décision sociale, nous intégrons les approches économiques et réciproquement. …………. …………. ………….

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