课题四、制定现金流量计划

1. 课题四、制定现金流量计划 学习目的 在本次课结束时，大家将知道： • 知道制定现金流量计划的重要性。 • 知道现金流量计划不好制定的原因。 • 能够制定出自己企业的现金流量计划。

2. 为什么要制定现金流量计划？ • 显示每月的现金流入和流出量； • 保持企业充足的运营能力； • 防止出现现金短缺的致命威胁； • 计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。

3. 制定现金流量计划 黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》 94页练习23:

4. 数据关系提示： 可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金

8. 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.

9. 黄亮和李燕给我们的启示 黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金.

10. 另外从表上看年底有现金4 112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。 通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。

11. 通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。 通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。

12. 答 案 练习23习题1 • 4月份流入的现金总量是：7250元 • 5月份流入的现金总量是：2645元 • 业主期望购买新设备是在4月份。 • 他开办新企业实际需要资金5540

13. 练习23的习题2： • 他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。 • 7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？ • （提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款） 126

15. 资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。

16. 陈立华的现金流量计划(修改后)

17. 现金流量计划制定的困难？ 赊帐销售： • 营销计划决定部分赊销； • 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 赊帐采购： • 部分支出先赊购，后付现金； • 赊购支出的记录会出现在以后的月份。 “非现金”费用: • 企业某些费用是“非现金”的； • 如设备折旧不再现金流量计划。

18. 现金流量计划与销售和成本计划的重要区别 • 折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。 • 贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。 • 销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。 • 贷款利息两个表都包括。

19. 五、完成96页练习24 作出自己企业的《现金流量计划》 真正搞清每组数字的来源！

20. 自检计划书中的数据关系（一） 1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价”相同。 2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经营费用”中的“租金”数字相同。 3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中的“营销费用”数据相同。 4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主工资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。 5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资”数据相同。 6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9页、12页“注册登记费”数据相同。 7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金”相同。 8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数据相同。

21. 自检计划书中的数据关系（二） 9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12页表中“设备”数相同。 10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的“公用事业费”数据相同。（注意：公用事业费是水、电、电话、招待费等的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺） 11、第12页中： 销售总收入＋业主投资－现金总支出合计＝12月份月底现金 12、第11页“登记注册费” 和“折旧费”要分摊到12个月中。 13、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、12页“现金销售收入”数据相同。 14、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。 15、第12页中“保险费”、“登记注册费”、“设备”不能分摊到各个月。

22. 小 结 • 现金流量计划的重要性 • 怎样制定现金流量计划

23. 资金来源和怎样申请贷款 学习目的 在本次课结束时，大家将能够： 确定创办企业的潜在资金来源。

24. 你办企业的资金是从哪里来？ 资金来源的一般渠道？ • 从朋友或亲戚处借款 • 从供货商处赊购 • 从银行或其他金融机构贷款 • 银行贷款 四种： 抵押贷款 信用贷款 担保贷款 贴现贷款

25. 1、从朋友或亲戚处借钱 从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。 失而复得的钱，失而复得的朋友

26. 2、从供货商处赊购 在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐

27. 3、从银行或金融机构贷款 向银行贷款时，有严格的条件和审查程序： 银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。

28. 特别提示 向银行或金融机构借钱： • 需要抵押物 • 抵押物高于贷款数额 • 抵押物有现金价值 • 到期不还贷，抵押物即拍卖变现 • 生活用房银行一般不抵押。

29. 提高贷款机会的五个步骤1、提前约见、2、准备回答关于企业的问题。3、多准备几份创业计划书。4、准备回答个人信用和企业资产方面的问题。5、询问何时能够对你的申请作出答复。提高贷款机会的五个步骤1、提前约见、2、准备回答关于企业的问题。3、多准备几份创业计划书。4、准备回答个人信用和企业资产方面的问题。5、询问何时能够对你的申请作出答复。 申请被拒绝常见的五个原因 1、创业构思风险太大。2、没有足够的抵押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、没有准备完整的计划书。

30. 头脑风暴法：资金有多少来源？ （1）、储蓄 （2）、向亲朋借款 （3）、贷款 （4）、赊帐采购 （5）、租赁设备 （6）、来料加工 （7）、收预付款或定金 （8）、合作融资 （9）、减免优惠 （10）、拍卖闲置物 （11）、公益赞助 （12）、按揭贷款

31. 资金来源 阅读理解创业故事（三十） 借 钱 • 修改现金流量计划 • 修改销售和成本计划 • 作96页练习24 • 作97页练习25

33. 理财博士刘彦斌教人们“理财五个一” 第一个:一生恪守量入为出. 第二个:不要透支让债务缠你一生。 第三个:永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。 第四个:一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财。 第五个:做好一项投资，一招鲜，吃遍天。

34. 第八步小结 • 准确计算出企业提供的产品或服务的成本。 • 根据市场价格信息及成本制定出销售价格。 • 预测销售收入： • 作出销售成本计划： • 制定现金流量计划：

35. SYB创业培训学习总结 所属地区 姓名 前言：学习的情况概述 个人的基本情况，创业中存在哪些问题，来学习时的想法，学习的时间、地点和总体评价。 学习的收获： 感受最深的学习的内容，自己的感悟，解决了哪些认识问题，对今后经营的影响，回去之后的行动计划（可以分条来写）。 结束语：感谢主办单位，自己的决心，未来展望。 2008年5月16日