Госфинконтроль Самарской области

1. Госфинконтроль Самарской области Задачи, итоги, перспективы

2. 1 января 2010 года было создано Главное управление государственного финансового контроля, к полномочиям которого относились осуществление государственного финансового контроля и контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Самарской области. • В июне 2012 года по решению Губернатора Самарской области Николая Ивановича Меркушкина в качестве самостоятельного органа власти была образована Служба государственного финансового контроля Самарской области (далее – Госфинконтроль) как структура, обеспечивающая финансовую безопасность Самарской области. • Создание отдельной (обособленной) от финансового органа и не являющейся главным распорядителем бюджетных средств структуры, осуществляющей государственный финансовый контроль, обусловлено следующим: • Во-первых, Госфинконтроль не является участником процедуры расходования бюджетных средств и государственным заказчиком в ходе исполнения областного бюджета, а, следовательно, не может быть объектом самоконтроля и имеет возможность давать объективную и взвешенную оценку деятельности всех без исключения органов исполнительной власти Самарской области. • Во-вторых, являясь органом внутриправительственного контроля, Госфинконтроль оперативно предоставляет в распоряжение Губернатора и Правительства Самарской области итоги всесторонней оценки различных проблем, дополнительные альтернативные предложения по их решению, а также оценку финансово-бюджетных рисков и возможные варианты их недопущения и (или) минимизации.

3. Губернатор и Правительство Самарской области Аналитическая информация о выявленных нарушениях и рисках, о принятых мерах по их устранению, выработка рекомендаций по недопущению нарушений, предложения по совершенствованию бюджетного процесса Госфинконтроль Экспертиза плановых расходных обязательств Контрактный аудит Контрольно-ревизионная деятельность Замечания и предложения, направленные на обеспечение финансовой безопасности региона Проекты законов, целевых программ, иные отдельные расходные обязательства Оценка законности и обоснованности заключения контрактов без торгов, в т.ч. начальной цены контракта. Рекомендации по совершенствованию закупочной деятельности. Проведение плановых/внеплановых проверок, наложение штрафов Устранение выявленных нарушений и замечаний, возврат средств в областной бюджет Проведение проверок (плановые/ внеплановые), выявление нарушений (в т.ч. финансовых), направление уведомлений о возврате средств в областной бюджет, возврат средств в областной бюджет, передача материалов в правоохранительные органы Уведомления и согласования заключения контрактов без проведения торгов Органы исполнительной власти Самарской области Заказчики Местные бюджеты, органы исполнительной власти, госучреждения, ГУПы, ОАО

4. В ходе предварительного контроля проводится детальный анализ наличия рисков нарушения бюджетного законодательства, в том числе принципов эффективности использования бюджетных средств, а также работа по минимизации указанных рисков. В результате уже на стадии подготовки проектов правовых актов, предусматривающих расходы областного бюджета, удается повысить обоснованность, эффективность и законность бюджетных расходов. По результатам проведения контрольных мероприятий в рамках текущего и последующего контроля проверенным органам и организациям Госфинконтролем направляются предложения о мерах по устранению выявленных нарушений. Также, Госфинконтролем проводится работа по анализу и выявлению причин допущенных нарушений, результаты которого также направляются проверенным организациям в целях недопущения их совершения в будущем. При наличии оснований информация о выявленных нарушениях направляется в правоохранительные органы для принятия мер в соответствии с их компетенцией. Кроме того, внутри Госфинконтроля материалы контрольной деятельности также обобщаются и анализируются. Полученная информация доводится до руководства региона, главных распорядителей бюджетных средств, органов местного самоуправления Самарской области и иных подконтрольных Госфинконтролю органов и организаций для ее учета и использования в дальнейшей работе. На основе результатов контрольных мероприятий корректируются действующие правовые акты и механизмы их реализации в целях обеспечения законности, эффективности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств.

5. Контрактный аудит осуществляется путем оценки законности и обоснованности заключения контрактов без торгов, в т.ч. начальной цены контракта, рассмотрения жалоб и проведения плановых/внеплановых проверок, наложения штрафов. Текущий и последующий контроль осуществляется в форме ревизий и проверок, в ходе которых оцениваются достижение поставленной задачи или установленных показателей, фактическое использование имущества, а также цели его использования, использование средств в соответствии с целями, установленными правовыми актами, эффективность осуществления хозяйственной деятельности организациями и т.д. Предварительный контроль осуществляется в форме экспертно-аналитических мероприятий по проектам нормативных правовых актов, договоров и соглашений, заключаемых Губернатором или Правительством Самарской области, устанавливающих или изменяющих расходные обязательства Самарской области, а также иначе затрагивающих финансовые правоотношения • Результаты: • предотвращение завышения начальной (максимальной) цены контракта при согласовании возможного заключения контракта с единственным поставщиком; • выдача предписаний об устранении нарушений законодательства о закупках; • привлечение к административной ответственности; • предотвращение нарушений законодательства о закупках. • Результаты: • предотвращение завышения стоимости мероприятий; • повышение качества или количества закупаемых товаров или услуг в рамках существующего объема финансирования; • уточнение или изменение механизма использования средств, в том числе порядка контроля за целевым предоставлением и расходованием; • рассмотрение альтернативных способов реализации планируемых мероприятий или источников их финансирования и т.д. • Результаты: • выявление нецелевого использования бюджетных средств; • выявление неправомерного использование бюджетных средств; • выявление неэффективного использование бюджетных средств; • иные финансовые нарушения.

6. Взаимодействие структурных подразделений Госфинконтроля Говоря о формах взаимодействия подразделений Госфинконтроля в процессе обеспечения эффективности использования средств, необходимо отметить, что помимо обмена информацией, наши подразделения также проводят совместные контрольные и экспертно-аналитические мероприятия и участвуют в подготовке и рассмотрении проектов правовых актов. Результаты предварительного контроля (то есть факты, выявленные на этапе формирования бюджета и экспертизы проектов правовых актов) используются при осуществлении последующего контроля (ревизий, проверок). В свою очередь результаты контрольно-ревизионной деятельности также кладутся в основу дальнейшей работы в рамках предварительного контроля в целях недопущения повторения аналогичных нарушений, а также корректировки действующих правовых актов (в случае необходимости). При этом обеспечивается замкнутый цикл контрольных полномочий и последовательность направлений деятельности Госфинконтроля, который позволяет контролировать и отслеживать реализацию приоритетов развития региона, обозначенных Губернатором и Правительством Самарской области, начиная со стадии обоснования объемов финансирования, затем на стадии заключения контрактов без торгов (оценивается начальная стоимость контракта и соответствие принятым расходным обязательствам), и уже по итогам освоения бюджетных средств проводятся проверки их расходования, в том числе выявление завышенных объемных показателей и расценок в сметах, завышения цены на оборудование, а также закупки товаров, работ, услуг, не заявленных на этапе предварительного контроля и не отвечающих потребностям заказчиков. При этом на всех стадиях контроля аналитическая информация о выявленных нарушениях и рисках и принятых мерах по их устранению, а также о выработке рекомендаций по недопущению нарушений и предложений по совершенствованию бюджетного процесса направляется Губернатору и Правительству Самарской области в целях обеспечения финансовой стабильности и безопасности региона.

7. Губернатор и Правительство Самарской области Аналитическая информация о выявленных нарушениях, о принятых мерах по их устранению, выработка рекомендаций по недопущению нарушений, предложения по совершенствованию бюджетного процесса Приоритеты развития региона, обозначенные Губернатором и Правительством Самарской области Госфинконтроль Предварительный контроль Текущий и последующий контроль • Контроль в сфере размещения заказов

8. Взаимодействие Госфинконтроля с органами исполнительной власти Самарской области, являющимися главными распорядителями, при осуществлении внутреннего финансового контроля • Органы исполнительной власти Самарской области, являющиеся главными распорядителями, организуют и осуществляют ведомственный финансовый контроль в сфере своей деятельности. • Госфинконтролем осуществляется методологическое руководство деятельностью подразделений ведомственного финансового контроля в органах исполнительной власти Самарской области, в том числе: • проводится экспертиза нормативных правовых актов, регламентирующих контрольную деятельность главных распорядителей (порядков организации и проведения ревизий (проверок) главными распорядителями); • рассматриваются и согласовываются проекты планов работы по проведению проверок (ревизий) главными распорядителями в целях выстраивания оптимальной системы проведения проверок (ревизий) органами исполнительной власти Самарской области на соответствующий календарный год и исключения дублирования контрольных мероприятий; • по результатам проведенных Госфинконтролем контрольных мероприятий главным распорядителям направляются рекомендации и предложения по устранению и пресечению в дальнейшем допущенных главными распорядителями и получателями бюджетных средств нарушений. • При необходимости для проведения совместной проверки Госфинконтроль вправе привлекать органы исполнительной власти Самарской области в целях наиболее полной проработки вопросов программы контрольного мероприятия с учетом специализации органов, принимающих в нем участие. • Кроме того, органы исполнительной власти Самарской области направляют в Госфинконтроль отчеты о проведенных ими проверках (ревизиях) и акты контрольных мероприятий. Информация указанных отчетов и актов анализируется и обобщается, вырабатываются соответствующие методические рекомендации для главных распорядителей в целях обеспечения единых подходов к проведению контрольных мероприятий, квалификации нарушений, а также повышения качества ведомственного финансового контроля.

9. Взаимодействие Госфинконтроля с органами исполнительной власти Самарской области, являющимися главными распорядителями, при осуществлении внутреннего финансового контроля • Проведение контрольных мероприятий • Проведение Госфинконтролем контрольных мероприятий • Рекомендации и предложения по устранению и пресечению в дальнейшем допущенных главными распорядителями и получателями бюджетных средств нарушений • 2. Проведение совместных с главными распорядителями контрольных мероприятий • Наиболее полная проработка вопросов программы контрольного мероприятия с учетом специализации органов, принимающих участие в проведении контрольного мероприятия Методологическое руководство 1. Экспертиза ведомственных нормативных правовых актов, регламентирующих осуществление внутреннего финансового контроля. 2. Согласование проектов планов работы по проведению проверок (ревизий) органами исполнительной власти Самарской области, осуществляющих внутренний финансовый контроль. 3. Анализ отчётов и актов ГРБС по результатам проведённых ими контрольных мероприятий. Методологическое руководство 1. Экспертиза ведомственных нормативных правовых актов, регламентирующих осуществление внутреннего финансового контроля. 2. Согласование проектов планов работы по проведению проверок (ревизий) органами исполнительной власти Самарской области, осуществляющих внутренний финансовый контроль. 3. Анализ отчетов и актов главных распорядителей по результатам проведенных ими контрольных мероприятий. 1. Обеспечение выстраивания оптимальной системы проведения контрольных мероприятий, исключение дублирования контрольных мероприятий. 2. Выработка и доведение методических рекомендаций в целях обеспечения единых подходов к проведению контрольных мероприятий, квалификации нарушений. 1. Обеспечение выстраивания оптимальной системы проведения контрольных мероприятий, исключение дублирования контрольных мероприятий. 2. Выработка и доведение методических рекомендаций в целях обеспечения единых подходов к проведению контрольных мероприятий, квалификации нарушений.

10. Взаимодействие с министерством управления финансами Самарской области Все предложения главных распорядителей бюджетных средств по финансированию (изменению финансирования) расходных обязательств предварительно согласовываются с министерством управления финансами Самарской области и Госфинконтролем. При этом при согласовании с министерством управления финансами Самарской области оценивается бюджетная составляющая предложений, в том числе определяется наличие в областном бюджете источника финансирования соответствующих расходов. При согласовании с Госфинконтролем проводится анализ (оценка) рисков финансовой безопасности региона, выявление проблем и формирование предложений по их решению с учетом требований бюджетного законодательства. Только согласованные в установленном порядке предложения по финансированию (изменению финансирования) расходных обязательств направляются главными распорядителями для утверждения Губернатору Самарской области и в Правительство Самарской области. В дальнейшем контроль за реализацией указанных предложений осуществляется Госфинконтролем в ходе контрольно-ревизионной деятельности и контроля за размещением заказов. В свою очередь министерством управления финансами Самарской области в ходе исполнения областного бюджета осуществляется казначейский контроль.

11. Взаимодействие Госфинконтроля и министерства управления финансами Самарской области в сфере обеспечения эффективности бюджетной системы Губернатор и Правительство Самарской области Анализ (оценка) рисков финансовой безопасности региона, информация о выявленных проблемах, предложения по их решению, всесторонняя оценка предложений органов исполнительной власти Самарской области по планируемым и изменяемым бюджетным расходам Предложения по финансированию расходных обязательств Оценка возможностей бюджета по финансированию действующих и принимаемых расходных обязательств Самарской области Министерство управления финансами Самарской области Госфинконтроль Финансовый контроль (на этапе предварительного контроля, контроля в сфере размещения заказов , в ходе контрольно-ревизионной деятельности ) в отношении органов исполнительной власти Самарской области и подведомственных им госучреждений, ОАО, иных получателей бюджетных средств Казначейский контроль на стадии непосредственного исполнения областного бюджета Органы исполнительной власти Самарской области

12. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы 57% 66% 1. Экспертиза плановых расходных обязательств (предварительный контроль) В рамках предварительного контроля на этапе формирования расходных обязательств (экспертизы нормативных правовых актов) за период 2010-2012 годов сотрудниками Госфинконтроля было рассмотрено 4 360 документов, касающихся формирования и исполнения областного бюджета (в 2010 году – 1 018, в 2011 году – 1 622, в 2012 году – 1 720). Объем сэкономленных бюджетных средств (выявленное завышение стоимости товаров, работ и услуг при планировании бюджетных расходов) в результате проведения Госфинконтролем экспертизы расходных обязательств только за прошедший 2012 год составил более 647,3 млн. рублей. Кол-во поступивших на экспертизу документов Итоги экспертизы документов за 2012 год

13. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы 1. Экспертиза плановых расходных обязательств (предварительный контроль)

14. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы 1. Экспертиза плановых расходных обязательств (предварительный контроль)

15. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы 2. Контрактный аудит (контроль в сфере размещения заказов) В рамках осуществления контроля в сфере размещения заказов за период 2010-2012 годов инициировано проведение 276контрольных мероприятий (в т.ч. в 2012 году – 77), рассмотрено 932 обращения о согласовании возможности заключения контрактов с единственным поставщиком (в т.ч. в 2012 году – 320), 831уведомление о заключении контрактовбез проведения торгов (в т.ч. в 2012 году – 260), по итогам контрольных мероприятий возбуждено и рассмотрено 808 дел об административных правонарушениях (в т.ч. в 2012 году – 302), по результатам которых назначено штрафов на общую сумму 4,3 млн. рублей (в т.ч. в 2012 году – 2,1 млн. рублей, из которых в консолидированный бюджет Самарской области зачислено штрафов на общую сумму 2,0 млн. рублей). Структура административных правонарушений Сумма назначенных штрафов по делам об административных правонарушениях за период 2010-2012 годов составляет 4,3 млн. рублей

16. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы 2. Контрактный аудит

17. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы На стадии текущего и последующего контроля за период 2010-2012 годов было проведено 507 проверок (ревизий) и экспертно-аналитических мероприятий. Было проверено 25,7 млрд. рублей, из них было выявлено финансовых нарушений на 4 млрд. рублей. Материалы (информация) о правонарушениях направлены в органы прокуратуры Самарской области, Главное управление Министерства внутренних дел Российской Федерации по Самарской области и Управление федеральной службы безопасности по Самарской области. 3. Контрольно-ревизионная деятельность Соотношение объема проверенных бюджетных средств и выявленных нарушений, млн. рублей

18. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы 3. Контрольно-ревизионная деятельность

19. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы • Обеспечение подготовки главными распорядителями бюджетных средств более качественного и достоверного финансово-экономического обоснования проектов нормативных правовых актов • Госфинконтролем были подготовлены методические рекомендации по обоснованию расходов на этапе планирования, дополняющие и конкретизирующие положения Инструкции по делопроизводству в Администрации Губернатора Самарской области, секретариате Правительства Самарской области и органах исполнительной власти Самарской области, утвержденной распоряжением Правительства Самарской области от 10.12.2008 № 324-р. • По поручению Губернатора Самарской области указанные разъяснения о требованиях к финансово-экономическому обоснованию представляемых на согласование проектов были доведены до главных распорядителей бюджетных средств в целях их дальнейшего использования в работе • Сокращение управленческих расходов областного бюджета • В ходе проведения экспертизы документов Госфинконтролем своевременно выявлялись и пресекались следующие действия главных распорядителей бюджетных средств в отношении управленческих расходов: • индексация расходов будущего периода; • применениеглавными распорядителями средств областного бюджета дифференцированных цен на одноименные товары, работы и услуги, отсутствие единых подходов и механизмов к формированию планируемой стоимости товаров, работ и услуг; • увеличение численности органов исполнительной власти Самарской области и подведомственных им учреждений. • Госфинконтролем при проведении контрольных мероприятий в государственных учреждениях Самарской области уделялось особое внимание анализу уровня заработной платы административного и основного персонала учреждений на предмет определения разницы между средней заработной платой руководителей и основного персонала учреждений, а также анализу штатной численности учреждений • Совершенствование системы межбюджетных отношений • Внедрение программно-целевого принципа формирования расходов областного бюджета • В целях обеспечения оценки результативности мероприятий и повышения контроля за их реализацией Госфинконтролем совместно с министерством управления финансами Самарской области на этапе согласования документов особое внимание уделялось консолидации расходов в рамках областных и ведомственных целевых программах

20. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы • Сокращение (оптимизация) стоимости объектов капитальных вложений • В целях повышения эффективности и результативности бюджетных расходов Госфинконтролем на этапе предварительного контроля (экспертиза проектов) были предъявлены требования главным распорядителям бюджетных средств о необходимости проведения работы по: • уточнению остатков сметной стоимости путем своевременного направления экономии, образовавшейся в результате снижения стоимости на торгах (аукционах, котировках), на финансирование соответствующих расходов; • исключению двойного учета затрат на осуществление строительного контроля, исключению затрат на страхование проектных и строительно-монтажных работ не являющихся обязательными (в том числе и по объектам автомобильных дорог). • В рамках проведения контрольных мероприятий по объектам строительства Госфинконтролем также были установлены факты неправильного применения индексов, коэффициентов, расценок при разработке и утверждении проектно-сметной документации, а также включения в проектно-сметную документацию оборудования и дорогостоящих материалов, что привело к завышению стоимости строительства. • По результатам проведенных мероприятий Госфинконтролем рекомендовано: • исключить из проектно-сметной документации дорогостоящие материалы; • приобретение оборудования для оснащения объектов осуществлять профильным ведомствам после сдачи объектов строительства; • своевременно производить корректировку проектно-сметной документации в связи с изменением норм законодательства до момента ввода объекта в эксплуатацию. • Данные рекомендации были учтены главными распорядителями бюджетных средств, что позволило оптимизировать объемы бюджетных средств, необходимые для завершения строительных работ. Так, только в результате проведенных Госфинконтролем в 2012 году экспертно-аналитических мероприятий в отношении объектов министерства строительства Самарской области общий объем дополнительного финансирования на капитальные вложения по указанным объектам был сокращен ориентировочно на 70 млн. рублей

21. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы • Совершенствование системы закупок • Госфинконтролем были направлены рекомендации главным распорядителям бюджетных средств, подведомственным им учреждениям и главам муниципальных образований, учет которых позволит минимизировать количество случаев размещения заказов у единственного поставщика, а также предотвратить нарушения действующего законодательства при выборе способа размещения заказов, что будет содействовать развитию добросовестной конкуренции среди хозяйствующих субъектов, снижению стоимости закупаемых товаров, работ, услуг, прозрачности процедур закупок, эффективному использованию средств бюджетов и внебюджетных источников финансирования • Совершенствование механизма использования средств резервного фонда • Госфинконтролем в целях обеспечения эффективности и результативности расходования бюджетных средств были выработаны единые подходы к формированию пакета документов для выделения средств из резервного фонда. В результате выработки рассматриваемых единых подходов было обеспечено правомерное и обоснованное использование средств резервного фонда • Новый механизм формирования бюджета • Введена комиссия по бюджетным проектировкам по аналогии с РФ и «листы ожидания» (перечни готовых проектов расходов), позволяющие планируемые бюджетные расходы более четко прорабатывать с точки зрения объемов, механизмов их реализации и иных моментов, связанных с теми направлениями расходов, которые обозначены Губернатором и Правительством Самарской области в качестве приоритетных. Наличие проработанных расходных обязательств, включенных в «листы ожидания», при возникновении финансовой возможности и необходимости решения задач, поставленных Губернатором и Правительством Самарской области, позволяет в кратчайшие сроки включать их в областной бюджет. • «Листы ожидания» позволяют отследить выполнение главными распорядителями задач, поставленных Губернатором и Правительством Самарской области (выполнение протокольных поручений в части соблюдения сроков, объемов, наличия объектов, сроков ввода их в эксплуатацию и т.п.)

22. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы • Рекомендации главным распорядителям бюджетных средств по ужесточению финансовой дисциплины в отношении муниципальных образований при расходовании средств областных субсидий и субвенций. Содержание рекомендации: установление показателей для муниципальных образований, которые им необходимо достичь при расходовании областных субсидий, необходимость соблюдения отчетной дисциплины и санкций за ее несоблюдение, ужесточение контроля за целевым и своевременным расходованием средств областного бюджета. • В свою очередь, на этапе принятия порядков выделения средств областного бюджета муниципальным образованиям Госфинконтролем жестко отслеживается соблюдение данных рекомендаций. • Введена система контроля за выделением переходящих остатков на неисполненные контракты • При включении переходящих остатков бюджетных средств в бюджет на текущий финансовый год на финансирование неисполненных в предыдущем году контрактов, Госфинконтролем устанавливается факт наличия соответствующих бюджетных средств, анализ причин неисполнения контрактов. В случае их неисполнения по вине подрядчика осуществляется контроль за проведением главными распорядителями претензионной работы, а также анализируется законность и обоснованность заключения главными распорядителями дополнительных соглашений к неисполненным контрактам • Работа по формированию единой системы финансового контроля в органах исполнительной власти Самарской области Госфинконтролем, в том числе и в 2012 году, обеспечивалось завершение процесса принятия органами исполнительной власти Самарской области порядков осуществления ведомственного финансового контроля и проверка качества контрольной деятельности. По итогам проведенной работы с целью повышения эффективности ведомственного финансового контроля в адрес главных распорядителей бюджетных средств направлены методические рекомендации по совершенствованию системы финансового контроля в органах исполнительной власти Самарской области.

23. Результаты деятельности Госфинконтроля за 2010-2012 годы • Обеспечение образования органов, уполномоченных на осуществление контроля муниципальных закупок • Введение в практику установленного механизма предварительного отбора поставщиков при размещении заказа с целью ликвидации последствий ЧС, что позволяет оперативно осуществлять все предусмотренные законом процедуры закупок и создает условия для устранения ЧС в кратчайшие сроки (ранее применявшийся механизм заключения контрактов вызывал массу замечаний со стороны прокуратуры) • Исключение из практики главных распорядителей заключения контрактов с подведомственными им учреждениями вместо доведения до них государственных заданий, поскольку получение средств учреждениями в рамках исполнения таких контрактов, приводило к необходимости уплаты учреждениями НДС и налога на прибыль. В результате действий Госфинконтроля данная практика у ряда главных распорядителей бюджетных средств была существенно сокращена либо исключена вовсе, что позволило высвободить предназначенные на уплату налогов средства областного бюджета и перераспределить их на финансирование приоритетных направлений развития региона • Недопущение закупки ГСМ по завышенным ценам, что привело к экономии бюджетных средств • Снижение количества закупок лекарственных средств без торгов по причине неисполнения ранее заключенных контрактов

24. Перспективные направления деятельности Госфинконтроля

25. Перспективные направления деятельности Госфинконтроля

26. Перспективные направления деятельности Госфинконтроля