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收款凭证的填制和审核

收款凭证的填制和审核. 广州白云行知职业技术学校　　　魏琴. 一．复习 : 记账凭证的概念. 记账凭证是会计人员根据 审核无误 的 原始凭证 或 原始凭证汇总表 填制 , 是 登记账簿的直接依据. 2. 专用记账凭证的种类及概念. 专用记账凭证. 收款凭证： 付款凭证： 转账凭证：. 现金或银行存款的 收款业务 的记账凭证. 现金或银行存款的 付款业务 的记账凭证. 不涉及现金或银行存款的 转账业务 的记账凭证. 现金或银行存款. 编号. 收 款 凭 证. 填制日期. 借方科目：. 年 月 日. 第 号. √.

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收款凭证的填制和审核

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  1. 收款凭证的填制和审核 广州白云行知职业技术学校　　　魏琴

  2. 一．复习:记账凭证的概念 • 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制,是登记账簿的直接依据

  3. 2. 专用记账凭证的种类及概念 专用记账凭证 收款凭证： 付款凭证： 转账凭证： 现金或银行存款的收款业务的记账凭证 现金或银行存款的付款业务的记账凭证 不涉及现金或银行存款的转账业务的记账凭证

  4. 现金或银行存款 编号 收 款 凭 证 填制日期 借方科目： 年 月 日 第 号 √ 金 额 附单据 张 摘 要 贷方科目 明细科目 简洁明确 概括业务内容 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计算准确，借贷平衡 对应科目 合 计 附原始凭证张数 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 经手人签章，明确经济责任 二、收款凭证的格式及项目的填制

  5. 业务1： 2006年5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张 出纳：张民 ） 借：银行存款 20 000 贷：应收账款——红星工厂 20 000

  6. 收 款 凭 证 年 月 日 借方科目： 第 号 借 或 贷 金 额 附单据 张 摘 要 贷方科目 明细科目 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 2006 5 2 银行存款 银收字 1 1 2 0 0 0 0 0 0 应收账款 收回前欠销货款 红星工厂 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 XX 张民

  7. 业务（二） • 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温 • 杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。

  8. 收 款 凭 证 年 月 日 借方科目： 第 号 借 或 贷 金 额 附单据 张 摘 要 贷方科目 明细科目 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 应交税金 应交增值税(销项税额) 合 计 3 2 7 6 0 ￥ 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 业务2答案： 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温 杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。 2006 5 17 现金 现收字 1 1 销售产品 主营业务收入 2 8 0 0 0 4 7 6 0 张民 ＸＸ

  9. 出票人 全称 长江公司 佳美工厂 帐号 17408293 60021158 中国农业银行进 帐 单（收款通知）3 2006年5月20日第1号 市农业银行第二营业部 收款人 全称 人民币 壹拾壹万柒仟元整 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 帐号 市商业银行城 东支行 开户银行 开户银行 0 0 0 0 票据种类 转账支票 出票人开户行盖章 票据种类 业务（三）：20日，收到长江公司偿还A产品货款117000元，存入银行，（银行进账回单一张） ￥ 1 1 7 0

  10. 收 款 凭 证 年 月 20日 借方科目： 第 号 借 或 贷 金 额 附单据 张 摘 要 贷方科目 明细科目 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 业务三答案: 2006 5 银行存款 银收字 2 1 1 1 7 0 0 0 0 0 应收账款 长江公司 收回长江公司 前欠销货款 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ XX 张民

  11. 三、收款凭证的审核 • 第一，填制依据 • 第二，填写项目 • 第三，使用科目、金额、书写 • 第四，有关人员是否已签章

  12. 收 款 凭 证 年 月 日 借方科目： 第 号 借 或 贷 金 额 06 5 10 银行存款 银收字 附单据 张 摘 要 贷方科目 明细科目 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 业务收入 1 0 0 0 0 0 0 销售材料 应交税金 应交增值税 1 7 0 0 0 0 合 计 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 1 1 7 0 0 0 0 辨析正误 佳美工厂2006年5月10日销售材料价款10000元， 增值税1700元，款项收到，存入银行。

  13. 收 款 凭 证 年 月 日 借方科目： 第 号 借 或 贷 金 额 附单据 2张 摘 要 贷方科目 明细科目 万 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管： 记账： 出纳：审核： 制单： 辨析正误 06 5 10 20 ３ 银行存款 银收字 其他 业务收入 1 0 0 0 0 0 0 销售材料 应交税金 应交增值税(销项税额) 1 7 0 0 0 0 ¥ 1 1 7 0 0 0 0 ＸＸ 张民

  14. 填制、审核过程中发现错误的，应重新填制审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）填制、审核过程中发现错误的，应重新填制审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）

  15. 练习（四）、胜利工厂2006年5月10日，向银行借入期限为3个月的贷款100 000元，存入银行备用。（原始凭证：借款凭证一张）

  16. 中国银行广州分行借款借据（正本）（申请第一年，以2006年为例）中国银行广州分行借款借据（正本）（申请第一年，以2006年为例） （7245科目）2006 年5月24日借据合同编号（2006）桂工中银零助贷字第******号

  17. 小结：1. 归纳收款凭证的填制方法 2.审核收款凭证

  18. 作业： 基础题 1. 课堂练习题（复习指导 p57 9.10） 建议:未能正确完成凭证填制的同学完成 2. 基础会计习题集（收款凭证的填制） 建议:已掌握填制方法的同学完成 提高题. 3. 完成付款、转账凭证的填制（复习指导：p53-54 2.3.4） 建议:学有余力的同学填制

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