Особливості бюджетної системи та бюдженого планування в штаті Техас

1. Особливості бюджетної системи та бюдженого планування в штаті Техас Тетяна Мельник, к.е.н., провідний аналітик з доходів, відділ прогнозування доходів, Техаський Контролер Публічних рахунків 10 грудня 2013

2. Бюджетна система штату Техас • Бюджет штату • Бюджет районів • Бюджет міст Бюджет штату - основне джерело фінансування державних органів влади, частини витрат на охорону здоров’я та навчання, а також витрат на інфраструктуру та інші цілі • Бюджет районів - джерело фінансування місцевих органів влади, частини витрат на навчання та витрат на інфраструктуру та інші цілі • Бюджет міст - джерело фінансування місцевих органів влади, частини витрат навчання, та витрат на інфраструктуру та інші цілі

3. Бюджетний процес штату Техас Підготовка та надання бюджетних інструкцій міністерствам та відомствам ( квітень-травень 2014 для бюджетного циклу 2016-2017) Агенції розробляють і надсилають на розгляд до Законодавчого Бюджетного Комітету (LBB) та до Відділу Бюджетного планування при Губернаторі Штату (GOBPP) проекти фінансування на наступний бюджетний цикл LBB та GOBPP аналізують проекти фінансування від агенцій та готують на їх основі свої варіанти базового бюджету штату та подають їх на розгляд у парламент – фінансовий комітет у Сенаті та бюджетний комітет у Палаті представників Кожна палата розглядає базовий бюджет в своїх підкомісіях; проводить публічні слухання з питань фінансування як за участю агенцій, так і громадськості; готують свої варіанти законопроектів бюджету і виносять їх на слухання та голосування в своїх палатах Підготовлені та проголосовані законопроекти узгоджуються на об’єднаномузасіданні представників обох палат, які виробляють останній узгоджений варіант бюджету, який голосується окремо в обох палатах парламенту Проголосованний законопроект (GAA) направляєтьсяспочатку на сертифікацію в офіс КотроллераПублічних рахунків, і тільки після цього на підписання Губернатору Штату Техас Виконання бюджету, включаючи внесення змін до закону про Бюджет Підготовка звітів агенціями щодо виконання бюджету і включення їх до загального звіту LBB (Fiscal Size Up)

4. Основні участники бюджетного процесу • Законодавчий бюджетний Комітет (LBB). • Контроллер Публічних рахунків Штату(CPA). • Відділ Бюджету, Планування та Регулювання при Губернаторі Штату (GOBPP). • Офіс Аудитора Штату(SAO).

5. Принципи бюджетного процесу • Принцип розподілу повноважень між учасниками бюджетного процесу. • Принцип реальності включення показників доходів і видатків. • Принцип гласності. • Принцип наочності.

6. Законодавчий бюджетний комітет (LBB) • Був створений в 1949 році з основною метою розробки рекомендацій бюджетного фінансування для всіх агенцій та міністерств штату. • Склад Ради комітету - Заступник Губернатора штату (голова Сенату), Спікер нижньої палати парламенту, голови фінансового комітету та комітету по справам штату від Сенату та голови бюджетного комітету та комітету по загальним процедурним питанням від Палати представників, а також додатково по 2 представники від Сенату та від Палати Представників призначені Заступником Губернатора та Спікером. • Рада Законодавчого Бюджетного Комітету винаймає персонал, в особі бюджетних, фінансових аналітиків та інший персонал, який працює та моніторить діяльність агенцій та міністерств щодо виконання планових показників та раціонального витрачання виділених коштів. • Основна задача функціонування бюджетного комітету - це розробка фіскальної політики штату. • Основні повноваження LBB: - Розрахунок та моніторинг конституційних лімітів на витрати та на обслуговування боргу штату; • Підготовка зведеного бюджету штату; • Підготовка оціночних звітів діяльності агенцій та міністерств та звіту щодо виконання бюджету; • Розробка рекомендацій, аналіз та коригування стратегічних планів агенцій та міністерств; • Підготовка фіскальних записок на запропоновані законопроекти (розрахунок витрат на втілення законодавчих ініціатив); • У разі потреби перегляд, коригування та передислокація фінансових ресурсів між агенціями, напрямками діяльності в межах однієї державної установи або програми; • Підготовка та публікація різнонаправлених звітів – Fiscal Size Ups, State Agency Performance Reports etc.

7. Контроллер Публічних Рахунків (CPA) • Був створенийв 1846 році з основною метою (на момент заснування) збору та моніторингу податкових надходжень штату. • Офіс Контроллеру є органом виконавчої влади. Офіс Контроллера очолює обраний населенням всього штату на загальних виборах Контроллер. • Основна задача функціонування - фінансовий менеджмент ресурсів штату Техас. • Основні повноваження CPA: - Здійснює контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), облік платників податків, інших платежів; виявлення і ведення обліку надходжень податків, інших платежів. - Вносить в установленому порядку пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства. - Аналізує надходження податків, інших платежів, джерела податкових надходжень, вивчає вплив макроекономічних показників і податкового законодавства на надходження податків, інших платежів, розробляє пропозиції щодо їх збільшення та зменшення втрат бюджету. - Розробляє доходну частину бюджету і надає прогноз доходів бюджету на початку кожної сесіії засідання Парламенту штату у вигляді окремого прогнозу (Biennial Revenue Estimate). - Сертифікує бюджет і публікує скоригований прогноз доходів за результатами сертифікації (Certification Revenue Estimate). - Здійснює касове виконання бюджету. Здійснює функції централізованої бухгалтерії штату. -Здійснює інвестування бюджетних коштів у різні короткострокові та довгострокові фінансові інструменти. - Готує та публікує звіти за різними напрямками фінансового та економічного розвитку штату.

8. Офіс Губернатора • Офіс Губернатора задіяний у бюджетному процесі від початку (розробка стратегії розвитку штату), завершуючи підписанням та контролем за виконанням бюджету. • Учасниками бюджетного процесу від офісу Губернатора є сам Губернатор та Офіс Губернатора з питаннь Бюджету, Планування та Регулювання. • Основна задача функціонування - це розробка концепції та стратегії розвитку штату за різними напрямами дяільності. • Основні повноваження: • Розробка разом з Бюджетним Комітетом концепції розвитку штату за основними напрямами - освіта, регулювання, природні ресурси, охорона здоров’я, транспорт, охорона громадського порядку, загальне управління, а також соціальне та пенсійне страхування співробітників урядових установ. • Розробка бюджетних інструкцій міністерствам та відомствам штату з урахуванням відповідних галузевих стратегічних напрямів розвитку. • Проведення публічних слухань з питань бюджету. • Підготовка законопроекту базового бюджету. • Підписання бюджету сертифікованого Контроллером або його відхилення, або вітування окремих напрямків фінансування. • У разі потреби перегляд, коригування та передислокація фінансових ресурсів між агенціями, напрямками діяльності в межах однієї державної установи або програми.

9. Офіс Аудитора (SAO) • Офіс Аудитора - це орган законодавчої ланки влади , який виконує функції незалежного аудитора всіх урядових установ, у тому числі установ вищої освіти. • Офіс аудитора за дорученням Законодавчого Комітету з питань аудиту може проводити аудит будь-якої установи, яка отримує фінансування від штату. • Основна задача функціонування - перевірка правильності поданої звітності стосовно досягнення показників ефективності (виконання бюджету) та оцінка відповідних систем внутрішнього контролю. • Основні види аудиту: - аудит економії та ефективності; - фінансовий аудит; - наглядовий аудит.

10. Особливості бюджетного планування 1. Принципи 2. Особливості планування доходів 3. Особливості планування видатків .

11. Принципи бюджетного планування • Врахування оптимальних зв’язків між федеральним бюджетом, бюджетом штату та бюджетами місцевих органів влади. • Директивність та цільовий напрямок бюджетних зобов’язань. • Зв’язок бюджетного планування з планом стратегічного розвитку штату.

12. Етапи бюджетного планування • Визначення цілей та відповідно завдань для досягнення поставлених цілей. • Збір, опрацювання та аналіз інформації. • Вибір моделі прогнозування. • Розробка показників на основі обраної моделі.

13. Планування доходної частини бюджету • Здійснює відділ прогнозування доходів Офісу Контроллера Публічних рахунків. • Розробка прогнозу економічного розвитку штату на наступні три роки (Валовий продукт, доходи населеня, рівень безробіття, чисельність працюючих та населення штату, ціна на нафту та природній газ). • Показники прогнозу є основою для розробки прогнозів надходжень за окремими видами податкових та неподаткових надходжень. • В процесі розробки двухрічного прогнозу (BRE) на доходи відділ прогнозування доходів Офісу Контроллеру розробляє понад 1600 різних прогнозів за окремими видами надходжень та фондів, до яких ці надходження поступають. • Під час розробки прогнозу після сертифікації бюджету (CRE) відділ прогнозування доходів Офісу Контроллеру коригує свої базові прогнози лише за основними видами надходжень, або за тими видами надходжень, які зазнали змін в ході останньої сесії парламенту штату.

14. Фактичні податкові надходження штату за 2012-2013 фінансові роки, тис. доларів

15. Фактичні доходи штату за 2012-2013 фінансові роки, тис. доларів

16. Планування видаткової частини бюджету • Планування здійснює Законодавчий бюджетний Комітет. • В основу розробки видатків покладено стратегію розвитку штату за основними напрямами діяльності. • В процесі розробки бюджету LBB повинен керуватися вимогами Коституції відносно 4 видів граничних лімітів на витрати: • Ліміт збалансованого бюджету; • Ліміт на витрати на соціальні заходи; • Ліміт на темп росту витрат, які будуть фінансуватися за рахунок окремих податків; • Ліміт витрат на обслуговування боргу • Базою для розробки витрат є проекти, розроблені окремими галузевими міністерствами та агенціями.

17. Витрати штату на 2014-2015 фінансові роки, які фінансуються за рахунок власних джерел, тис. доларів * Сума окремих елементів витрат може не співпадати з величиною загальних витрат з причини наближення

18. Витрати штату на 2014-2015 фінансові роки, які фінансуються за рахунок усіх джерел, тис. долларів * Сума окремих елементів витрат може не співпадати з величиною загальних витрат з причини наближення

19. Посилання на джерела в Інтернеті • Сайт законодавства штату Техас www.legis.state.tx.us • Сайт Техаського Контролеруwww.window.state.tx.us • Сайт Законодавчого Бюджетного комітетуwww.lbb.state.tx.us • Сайт Офісу Аудитора Штату www.sao.state.tx.us

20. Дякую за увагу і найкращі побажання з Новим Роком і Різдвом