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银行存款的清查

银行存款的清查. 江苏省金坛中等专业学校 张益祥. 学习目标： 1. 理解银行存款清查的方法 2. 理解未达账项的含义及类型 3. 掌握银行存款的余额调节表的编制方法. 账实 核对. 核对. 库存现金. 日记账. 日记账. 库存现金的清查. 银行存款的清查. ？. 银行存款日记账 1. 专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。 2. 其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。. 银行对账单

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银行存款的清查

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Presentation Transcript

  1. 银行存款的清查 江苏省金坛中等专业学校 张益祥

  2. 学习目标： 1.理解银行存款清查的方法 2.理解未达账项的含义及类型 3.掌握银行存款的余额调节表的编制方法

  3. 账实 核对 核对 库存现金 日记账 日记账 库存现金的清查 银行存款的清查 ？

  4. 银行存款日记账 1.专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。 2.其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。

  5. 银行对账单 是银行客观记录企业资金流转情况的记录单，是银行和企业核对帐务的联系单。

  6. 对账结果 表明情况 完全相符 不相符 银行存款清查的方法 • 银行存款清查是通过与单位开户银行核对账目记录的方法进行的。 • 银行对账单与银行存款日记账进行核对。 先来猜一猜对账之后的结果会有几种情况？ 表示记载基本准确 表明记载可能存在错误 对账不相符除记载错误外是否还存在其他原因呢？

  7. 有什么发现 4321

  8. 双方为何不等 4321

  9. 未达账项： 所谓未达账项是指企业与银行由于凭证传递时间的差异而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。

  10. 未达账项的四种情况 1． 企业已收，银行未收。 2． 企业已付，银行未付。 3． 银行已收，企业未收。 4． 银行已付，企业未付。

  11. 日记账与对账单不等的原因？ • 1．企业已收，银行未收——21，600 • 2．企业已付，银行未付—— 8，400 • 3．银行已收，企业未收——37，000 • 4．银行已付，企业未付——14，500

  12. 银行存款余额调节表 年月日 存款种类：结算户存款 金额单位：元

  13. 调节后的余额 银行存款余额调节表 2007年3月31日 存款种类：结算户存款 金额单位：元 1.调节后相等，说明了什么？ 2.调节后双方会不会任不相等？会有什么问题？ 3.出纳要根据余额调节表调整账簿记录吗？ 4.企业实际能动用的银行存款是多少？

  14. 习题1参考答案 银行存款余额调节表 20**年12月31日 存款种类：结算户存款 金额单位：元

  15. 习题2参考答案 银行存款余额调节表 2010年12月31日 存款种类：结算户存款 金额单位：元 备注：3319=3328-（165-156）

  16. 课堂小节 1、银行存款的清查主要是通过银行存款日记账和银行对账单进行核对。 2、未达账项的四种情况： （1）． 企业已收，银行未收。 （2）． 企业已付，银行未付。 （3）． 银行已收，企业未收。 （4）． 银行已付，企业未付。 3、如果有未达账项，我们必须通过编制“银行存款余额调节表”来求出实际可以支用的余额。 4、注意：“银行存款余额调节表”不能作为做账的依据。

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