Ministerio de hacienda direcci n general de aduanas
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Ministerio de Hacienda Dirección General de Aduanas. Sistema [email protected] Tecnología de Información para el Control Aduanero. Área Normativa [email protected] . Enero 2005. Contenido . Objetivos del área normativa Régimen normativo aduanero Resumen p rincipales modificaciones Normativa aduanera regional

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Ministerio de hacienda direcci n general de aduanas l.jpg

Ministerio de HaciendaDirección General de Aduanas

[email protected] Tecnología de Información

para el Control Aduanero



Contenido l.jpg
Contenido

  • Objetivos del área normativa

  • Régimen normativo aduanero

  • Resumen principales modificaciones

  • Normativa aduanera regional

  • Disposiciones específicas

  • Los retos del área normativa


Objetivos de las reformas normativas l.jpg
Objetivos de las Reformas Normativas

GENERAL

  • Establecer un entorno normativo que permita una gestión aduanera moderna.

    ESPECÍFICOS

  • Impulsar el uso intensivo de la tecnología de la información.

  • Adoptar las mejores prácticas aduaneras.

  • Prever la implementación de CAFTA-RD y Unión Aduanera


R gimen normativo aduanero l.jpg

Repetidor 4

Cañas Dulces

Monterrey

C.San José

Palmira

Repetidor 1

Irazú

Garrón

C.Berlín

Bebedero

Buena Vista

Repetidor 2

Fila Mora

Repetidor 3

DUMPING

Régimen Normativo Aduanero

  • TLC

    • México

    • Chile

    • Canadá

    • Caricom

    • CAFTA-RD

OMC

Normas comunitarias

CAUCA

RECAUCA

Tránsito T.

FAUCA

Normas nacionales

Ley G. Aduanas

Reglto. LGA

Zonas Francas

Otras

Unión Aduanera

Prácticas desleales

de comercio internacional

Legislación tributaria


Resumen principales modificaciones l.jpg
Resumen principales modificaciones

  • Se obliga a declarar mediante transmisión electrónica de datos (DUA y documentos de soporte)

  • Se simplifican los procedimientos.

  • Se establece el [email protected] como medio de intercambio de comunicaciones incluyendo notificaciones de actos administrativos.

  • Se adapta la organización administrativa


Normativa aduanera regional l.jpg
Normativa Aduanera Regional

El CAUCA

  • Contiene las normas que los países centroamericanos han negociado para regular, entre otros temas, el Servicio Aduanero, su estructura y funciones, regulaciones sobre ciertos intermediarios y usuarios (agentes aduaneros, almacenes fiscales, transportistas, importadores, exportadores) el ingreso y salida de mercancías de sus territorios, los regímenes aduaneros.


Textos del cauca l.jpg
Textos del CAUCA

  • CAUCA I

    • El primer texto del CAUCA, conocido como CAUCA I, se firmó el 13 de diciembre de 1963 y su vigencia inició a nivel centroamericano el 06 de febrero de 1965.

  • CAUCA II

    • El Primer Protocolo al CAUCA , que se conoce como CAUCA II, se firmó el 7 de enero de 1993 y entró a regir en julio de 1996 hasta que fue sustituido por el segundo protocolo.

  • CAUCA III

    • Fue aprobado por el Consejo de Ministros de Integración Económica, en septiembre de 1999 y se encuentra aprobado en los cinco países de Centro América.


Normativa aduanera regional9 l.jpg
Normativa Aduanera Regional

El RECAUCA

  • El Reglamento al Código Aduanero Uniforme Centroamericano desarrolla las normas del CAUCA de forma mas especifica, con mas detalle.

  • Contrario al CAUCA, el RECAUCA puede ser aprobado en Costa Rica mediante Decreto Ejecutivo.

  • Su jerarquía normativa es superior a la legislación nacional (leyes y reglamentos).


Textos del re cauca l.jpg
Textos del RECAUCA

  • CAUCA I

    • El CAUCA I de 1963 tuvo su correspondiente Reglamento (RECAUCA).

  • CAUCA II

    • El CAUCA II, de 1993, no alcanzó a tener nunca su Reglamento, ya que en su negociación se percibió la necesidad de alcanzar un nuevo CAUCA.

  • CAUCA III

    • El actual Reglamento al CAUCA entró a regir en diciembre de 2004.


Cauca iii producto de los esfuerzos por aumentar la competitividad en centroam rica l.jpg
CAUCA III: producto de los esfuerzos por aumentar la competitividad en Centroamérica

Funciones del Sistema Aduanero

Las cuatro funciones

del Sistema Aduanero

Centroamericano

  • Mejoran elclima de negociosde la región

  • Necesitan deRecursos y Visiónpara ejecutarse apropiadamente


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Principios y papel del sector intermediario y privado competitividad en Centroamérica

Principios

  • Equilibrio Facilitación - Control

  • Autodeterminación

  • Transparencia

  • Principio Buena Fe

  • Incorporación Tec. Información

  • Fortalecimiento institucional de los Servicios Aduaneros Centroamericanos

Papel de los Auxiliares

- Altas obligaciones y

Responsabilidades

- Prestación de servicios con

mayor valor agregado

  • Papel del sector privado

  • Deben sensibilizarse para

  • consumir inteligentemente

  • -Requieren información


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Principios básicos del CAUCA III competitividad en Centroamérica

El importador y exportador, a través de su agente aduanero, declara y determina sus obligaciones aduaneras

Autodeterminación

El uso de parámetros inteligentes para orientar las labores de control y fiscalización, para asignar eficientemente los recursos y evitar obstáculos innecesarios en las actividades del comercio

Criterios de

Selectividad

y Aleatoriedad

Control a Posteriori

Actividades de auditoría que se realizan posteriores al despacho en un plazo de cuatro años. Complementan las actividades del control inmediato


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Principios básicos del CAUCA III competitividad en Centroamérica

Participación del

Sector Privado

Sector privado asume responsabilidad por declaraciones aduaneras.

Agentes Aduaneros, Transportistas y Depositarios pasan a ser auxiliares de la función pública aduanera

Transmisión

Electrónica

Uso de la tecnología de información para simplificar las operaciones aduaneras y mejorar las actividades de control y fiscalización


Disposiciones espec ficas l.jpg
Disposiciones específicas competitividad en Centroamérica

  • Principio de coordinación interinstitucional

    (ingreso y salida de mercancías como un solo proceso)

  • Control aduanero inteligente

    (análisis de riesgo: antes, durante y después del despacho)

  • Participación activa Sector Privado

    Intermediarios: Auxiliares Función Pública Aduanera

    Dueños de la carga: Importadores/Exportadores

  • Tecnología de la información

    Uso intensivo para agilización de operaciones y control


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  • CAUCA Art. 8. Coordinación para aplicar controles competitividad en Centroamérica

    Las funciones que otras instituciones deban ejercer relacionadas con mercancías sujetas a control aduanero, deberán ser coordinadas con la autoridad competente. . .

  • RECAUCA Art. 5 Coordinación de funciones

    Las autoridades de migración, salud, policía y todas aquellas entidades públicas o privadas que ejerzan un control sobre el ingreso o salida de personas, mercancías y medios de transporte del territorio aduanero, deben ejercer sus funciones en forma coordinada con la autoridad aduanera, colaborando entre sí para la correcta aplicación de las diferentes disposiciones legales y administrativas. Para tales efectos, el Servicio Aduanero, promoverá la creación de órganos de coordinación interinstitucional.


Slide17 l.jpg

CAUCA competitividad en CentroaméricaArt. 59.Selectividad y aleatoriedad de la verificación.La declaración autodeterminada, será sometida a un proceso selectivo y aleatorio que determine si corresponde efectuar la verificación inmediata de lo declarado. Dicha verificación no limita las facultades de fiscalización posterior a cargo de la autoridad aduanera.

Art. 61.Verificación posterior al despacho.La autoridad aduanera está facultada para verificar con posterioridad al despacho, la veracidad de lo declarado y el cumplimiento de la legislación aduanera y de comercio exterior en lo que corresponda.

Plazo : 4 años salvo plazo mayor en legislación nacional

Objeto: verificar y exigir el pago de los derechos e impuestos que se hubieren dejado de percibir, sus intereses y recargos de cualquier naturaleza, así como iniciar las acciones legales que correspondan.


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CAUCA Art. 11 Concepto de auxiliares competitividad en Centroamérica

Se considerarán auxiliares de la función pública aduanera, las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, que participen habitualmente ante el Servicio Nacional de Aduanas, en nombre propio o de terceros, en la gestión aduanera.

Art. 13 Responsabilidad solidaria de los auxiliares

Los auxiliares serán responsables solidarios ante el Fisco, por las consecuencias tributarias derivadas de los actos, las omisiones, infracciones y delitos en que incurran sus empleados acreditados ante el Servicio Aduanero, sin perjuicio de las responsabilidades civiles, administrativas y penales, a que dichos empleados queden legalmente sujetos.

Agentes de Aduanas Transportistas Depositarios Aduaneros


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Dueños de la carga competitividad en Centroamérica

CAUCA Art. 31.—Determinación de la obligación tributaria aduanera.... es el acto por el cual se fija la cuantía de los derechos e impuestos exigibles.

CAUCA Art. 32.—Personas a quienes corresponde efectuar la determinación.

Regla general:el declarante realiza la determinación de la obligación tributaria aduanera y cumple con los demás requisitos y formalidades necesarios para la aplicación del régimen que corresponda, previo a la presentación de la declaración ante el Servicio Aduanero.

Excepción: la autoridad aduanera efectuará la liquidación de los derechos e impuestos con base en la información proporcionada por el declarante. Tales casos de excepción, serán determinados por la legislación nacional.


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Tecnología de la información competitividad en Centroamérica

  • Concepto de transmisión electrónica de datos

  • Obligatoriedad de utilizar la tranmisión electrónica de datos

  • Firma digital

  • Carácter probatorio de los datos transmitidos

  • Declaración digital (declaración y documentos de soporte)


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RECAUCA Art. 2 Definiciones competitividad en Centroamérica

TRANSMISIÓN ELECTRONICA DE DATOS:

El intercambio de datos utilizando transmisión electrónica, medios magnéticos, ópticos, microondas, ondas de satélite, ondas de radio y similares.


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CAUCA Art. 14 inc. Obligaciones generales (Auxiliares) competitividad en Centroamérica

d) Transmitir electrónicamente o por otros medios, las declaraciones aduaneras e información complementaria relativa a los actos, operaciones y regímenes aduaneros en que participe.

Art. 15 Transmisión de información El Servicio Aduanero requerirá de los auxiliares, la transmisión electrónica o por otros medios, de la información relativa a los actos, operaciones y regímenes aduaneros en que participen.

RECAUCA Art. 56 Transmisión electrónica del manifiesto de carga El manifiesto de carga deberá presentarse por transmisión electrónica u otro medio autorizado, antes del arribo del medio de transporte. Tratándose del tráfico terrestre, el manifiesto de carga se presentará o se transmitirá al momento del arribo del medio de transporte.


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CAUCA Art. 23 Medios equivalentes a la firma autógrafa competitividad en Centroamérica

Las firmas electrónicas, los códigos, claves de acceso confidenciales o de seguridad equivalen, para todos los efectos legales, a la firma autógrafa de los funcionarios, empleados aduaneros, auxiliares, declarantes y demás personas autorizadas.

RECAUCA Art. 47 Medidas de seguridad

La información transmitida mediante el uso de sistemas informáticos, podrá certificarse a través de entidades especializadas en la autenticación de la información que se intercambia en el marco del comercio electrónico, debidamente autorizadas por la autoridad superior del Servicio Aduanero.


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CAUCA Art. 22 Cumplimiento de medidas de seguridad competitividad en Centroamérica

Los funcionarios y empleados aduaneros, auxiliares, declarantes y demás personas autorizadas que utilicen los sistemas informáticos y medios de transmisión electrónica de datos de enlace con el Servicio Aduanero, deberán acatar las medidas de seguridad que ese Servicio establezca, incluyendo las relativas al uso de códigos, claves de acceso confidenciales o de seguridad.

Cada país signatario establecerá las sanciones aplicables a la trasgresión de las medidas de seguridad referidas en el párrafo anterior y la utilización incorrecta de esos sistemas y medios.


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CAUCA Art. 24 Prueba de los actos realizados en sistemas informáticos Los datos recibidos y registrados en el sistema informático, constituirán prueba de que el funcionario o empleado aduanero, el Auxiliar, el declarante y cualquier persona autorizada, realizaron los actos que le corresponden y que la información fue suministrada por éstos, usando la clave de acceso confidencial o su equivalente.

CAUCA Art. 25 Admisibilidad de registros como prueba

La información transmitida electrónicamente por medio de un sistema informático autorizado por el Servicio Aduanero, será admisible como prueba en los procedimientos administrativos yjudiciales.

RECAUCA Art. 48 Autorización de sistemas de archivo

Las copias o reproducciones que se archiven o transmitan que deriven de microfilm, disco óptico, escáner o cualquier otro medio que autorice el Servicio de Aduanas, tendrán el mismo valor probatorio de los originales. . .


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RECAUCA Art. 81 Forma y medio de presentación de la declaración de mercancías

La declaración de mercancías se presentará mediante transmisión electrónica o en los formularios autorizados por el Servicio Aduanero, previo cumplimiento de las formalidades aduaneras y pago anticipado de los derechos e impuestos, cuando corresponda.

Art. 93 Obligación de presentar los documentos que sustentan la declaración

El servicio aduanero podrá establecer el momento, la forma y condiciones en que se presentarán los documentos que sustentan la declaración.


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L.G.A. ARTÍCULO 108.- Procedimientos de contingencia y alternos

La Dirección General de Aduanas establecerá procedimientos de contingencia en los casos en que los sistemas informáticos queden, total o parcialmente, fuera de servicio. La Dirección General de Aduanas estará facultada para establecer los procedimientos alternos que requiera la implantación de los sistemas informáticos.

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Los retos del rea normativa l.jpg
Los retos del área normativa alternos

  • Mantener una estrategia jurídica nacional y regional coordinada que considere:

    • El modelo aduanero regional y nacional,

    • El seguimiento estrecho a las áreas de procedimientos, informáticas, entre otras,

    • La implementación del CAFTA-RD a nivel nacional y regional (reglas verificación origen, importación temporal, etc.)

    • La implementación de las mejores prácticas internacionales


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Muchas gracias alternos


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