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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYO FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS E INFORMÁTICA TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA AUTORES LAURA NATALI GOYA MANTUANO MARIUXI JACQUELINE GARCÍA SÁNCHEZ.
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYOFACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS E INFORMÁTICATESIS DE GRADOPREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIAAUTORESLAURA NATALI GOYA MANTUANOMARIUXI JACQUELINE GARCÍA SÁNCHEZ
TEMA“CREACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA Y SUS FUNCIONES DENTRO DE MEGAPROPINEC DE LA CIUDAD DE BABAHOYO, PROVINCIA DE LOS RÍOS.”
VARIABLES DE ESTUDIO VARIABLE INDEPENDIENTE Creación del departamento de auditoría interna.- Ejerce la fiscalización sobre el manejo de los recursos financieros, materiales y presupuestarios de la empresa. VARIABLE DEPENDIENTE Mejor control de operaciones.- Es el que comprende el plan de organización, todos los métodos coordinados y las medidas adoptadas en el negocio, para proteger sus activos.
MARCO PROPOSITIVO Creación del Departamento de Auditoría Interna de Comercial Megapropinec de la Ciudad de Babahoyo.
DESARROLLO DE LA PROPUESTA Misión Es coadyuvar al fortalecimiento del control interno y la optimización de los recursos materiales, financieros y humanos que forman parte de la actividad preponderante de Megapropinec. Visión Velar por la propiedad y legalidad de la empresa y ser reconocida por los diferentes niveles de mando.
Propuesta del manual de descripción de puestos y funciones del departamento de auditoría interna Objetivo General Presentar un manual que sirva de guía al personal de auditoría interna a efecto de que conozca la identificación del puesto que ocupa en la empresa. Alcance El presente manual se refiere al propósito de hacer una descripción de puestos y funciones. Dichos manuales son preparados y presentados para la aplicación permanente obligatorios para el cumplimiento del personal en el departamento de auditoría interna. Finalidad El manual de descripción de puestos y funciones del departamento de auditoría interna, tiene como finalidad establecer la estructura completa por niveles jerárquicos.
Propuesta del manual de procedimientos y programas de auditoría interna Objetivos del manual. Ayudar a la empresa a hacer efectivo los procedimientos establecidos de la organización del departamento de auditoría interna. Brindar un instrumento de control para el funcionamiento de actividades administrativas de la auditoría interna. Servir de instrumento efectivo de delegación de responsabilidades. Proporcionar el mejor aprovechamiento de los recursos Base técnica • Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). • Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA) • Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Propuesta del manual de procedimientos y programas de auditoría interna Procedimientos de planeación Objetivo Establecer una guía que contribuya a los procedimientos de planeación para el desarrollo del trabajo de la auditoría interna, en el cual se establezcan las áreas operativas a evaluar periódicamente. Políticas Este deberá ser preparado con suficiente anticipación, a fin de evaluar a los procesos operativos con mayor riesgo. La programación de actividades debe contemplar todas las actividades que consideran importantes de la empresa.
Propuesta del manual de procedimientos y programas de auditoría interna Procedimientos de planeación Procedimiento: Conocimiento general de la estructura organizativa de la empresa. Procedimiento: Visita y entrevista con los empleados. Procedimiento: Evaluación de riesgos. Procedimiento: Estudio de ley y reglamentos. Procedimiento: Acuerdos con la administración superior.
Propuesta del manual de procedimientos y programas de auditoría interna Procedimientos de ejecución de auditoría interna Objetivo Establecer pasos lógicos y sistemáticos para la realización de la auditoríainterna, conforme a lo planificado, que puedan contribuir al eficiente desarrollo de dicha labor. Políticas Cumplir a cabalidad con el plan anual de trabajo, en cantidad de evaluaciones y tiempo establecido para la realización de las mismas. Sin desviarse del plan anual de trabajo y cuando la situación lo amerite, debe de buscarse flexibilidad en el cumplimiento de dicho plan, justificando las situaciones que motivaron a desajustar o incumplir las actividades programadas.
Propuesta del manual de procedimientos y programas de auditoría interna Procedimientos de ejecución de auditoría interna Procedimiento: Recibe el plan anual de trabajo previamente establecido. Procedimiento: Asignación de evaluaciones a ejecutar. Procedimiento: Elaboración de programas de auditoría. Procedimiento: Revisión de las guías de auditoría. Procedimiento: Desarrollo de evaluaciones. Procedimiento: Evidencia de procedimientos ejecutados. Procedimiento: Ejecución de procedimientos adicionales.
Propuesta del manual de procedimientos y programas de auditoría interna Procedimiento de control de auditoría interna Procedimiento: Obtención del plan anual de trabajo. Procedimiento: Verificación evaluaciones realizadas. Procedimiento: Comparación de resultados. Procedimiento: Análisis de las desviaciones. Procedimiento: Comunicación de resultados. Procedimiento: Elaboración de informe para la administración.
Conclusiones La falta de mecanismos de control y verificación de la información es evidente en los entrevistados, lo cual hace necesario la incorporación del departamento de auditoría interna que se dedique exclusivamente al diseño, aplicación y recomendación de controles internos que ayuden en la evaluación y detección de posibles errores y fraudes dentro de la empresa, generando mayor credibilidad en las operaciones que realiza. Concluimos que existe la necesidad de dar seguimiento a los procedimientos y políticas que establezca e incorpore la empresa. El cumplimiento de los objetivos depende de la relación que existe entre los departamentos de la empresa.
Recomendaciones De acuerdo a los resultados obtenidos se recomienda lo siguiente: Implementar la estructura del departamento de auditoría interna en la Empresa Comercial Megapropinec se recomienda se ubique en un nivel estratégico, con la finalidad que contribuya al logro de las metas. Crear manuales de descripción de puestos y funciones. Diseñar e implementar procedimientos eficientes y eficaces.
