退休所得合理化改革方案

退休所得合理化改革方案 國立台灣大學人事室報告 95年2月

一、教育（公務）人員退休所得合理化方案說明一、教育（公務）人員退休所得合理化方案說明（一）基本原則：在公保養老給付優惠存款利率18%不變動前提下，對於新舊制退撫制度過渡時期，支（兼）領月退休金之退休人員，其退休所得替代率超過一定百分比者，予以適度限制其公保養老給付得辦理優惠存款之金額，以期達到退休所得合理化之目標，至兼領月退休金人員係按其兼領比例計算。

（二）不受影響人員（不適用對象） 1.請領一次退休金之退休人員（無論是在方案實施前後）。 2.僅具舊制退休年資人員（85年2月1日以前退休之教育人員及84年7月1日以前退休之公務人員）。 3.僅具新制退休年資人員（85年2月1日以後初任之教育人員及84年7月1日以後初任之公務人員）。

（三）退休所得替代率計算內涵說明-1

（三）退休所得替代率計算內涵說明-2 ※現職待遇（分母） 1.本薪（年功薪）/本俸（年功俸） 2.專業加給 3.主管職務加給 4.1/12年終工作獎金

（四）退休所得替代率計算內涵及說明-3 ※退休所得（分子） 1.月退休金 2.公保養老給付辦理優惠存款利息 3.1/12年終慰問金

（四）退休所得替代率計算內涵說明-4 舊制職員部份：任職25年者，替代率上限為85%，年資每增1年，增加1%，35年者為95%。（兼領月退休金人員按其兼領比例計算）

（三）退休所得替代率計算內涵說明-5 公務人員部份： 1.支領月退休金者，任職25年者，上限85%，其後每增加1年，增加1%，最高35年，上限95%；兼領月退休金者，其百分比上限按兼領月退休金比例折算之。 2.簡任第十二職等至第十四職等之主管人員及政務人員，支領月退休(職)金者，任職25年者，上限75%，其後每增加1年，增加0.5%，最高35年，上限80%；兼領月退休(職)金者，其百分比上限按兼領月退休(職)金比例折算之。

（四）退休所得替代率計算方式 退休所得（分子）月退休金＋公保養老給付優惠存款每月利息＋1/12年終慰問金＝退休所得替代率現職待遇（分母）本薪（年功薪）/本俸（年功俸）＋專業加給＋主管職務加給＋1/12年終工作獎金

（五）主管職務加給計列原則-1 方案實施後退休之舊制職員，下列方式擇一： 1.依據「最後3年平均」：以最後在職標準計算最後在職3年期間所支領兼任主管職務加給之月平均數計列。 2.依據「曾經經歷」：公職生涯中曾支領兼任或代理主管職務加給3年以上者，依其最後所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，按銓敘部所定相當官職等之定額計列。曾支領兼任或代理主管職務加給1年以上未滿3年者，依其最後所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，按銓敘部所定相當官職等之定額半數之標準計列。

（五）主管職務加給計列原則-2 方案實施後退休之公務人員，下列方式擇一： 1.依據「最後3年平均」：以最後在職之待遇標準，按最後在職3年期間主管職務加給月平均數，計列其主管職務加給。 2.依據「曾經經歷」：於公務生涯中曾任3年以上支領主管職務加給之職務（含代理主管）者，依其核定之退休等級，按銓敘部所定主管職務加給之定額計算主管職務加給。曾任3年以下10日以上支領主管職務加給（含代理主管）職務者，依其核定之退休等級，按銓敘部所定主管職務加給之定額之半數計算主管職務加給。

（五）主管職務加給計列原則-3主管職務加給定額計給標準表（銓敘部訂定）（五）主管職務加給計列原則-3主管職務加給定額計給標準表（銓敘部訂定）

範例說明

例1.(舊制職員)：某乙退休等級為625元，其任職年資為30年2個月（舊制23年3月，新制6年11月），於92年1月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資30年→替代率90% 2.現職所得：84,088元 3.退休所得上限： 84,088*90%=75,680元 4.公保養老給付優存利息： 75,680 -52,532-5,137 =18,011元 5.方案實施後可優存金額： 18,011 *12/18%=1,200,733元 6.可領回靈活運用之現金： 1,595,520 – 1,200,733 =394,787元

例2.(舊制職員兼組主任)：某乙退休等級為625元，其任職年資為30年2個月（舊制23年3月，新制6年11月），於92年1月1日退休並擇領月退休金，其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資30年→替代率90% 2.現職所得：93,583元 3.退休所得上限： 93,583*90%=84,225元 4.公保養老給付優存利息： 84,225 -52,532-5,137 =26,556元 5.方案實施後可優存金額：因為26,556元>23,933元所以公保養老給付優存金額不受影響，即不須調降優存金額

例3.(公務人員)：某乙退休等級為薦任第9職等年功俸6級690俸點，其任職年資為30年9個月（舊制23年3月新制7年6月）於92年1月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資31年→替代率91% 2.現職所得：80,358元 3.退休所得上限： 80,358 *91%=73,126元 4.公保養老給付優存利息： 73,126 -51,961-5,048 =16,117元 5.方案實施後可優存金額： 16,117 *12/18%= 1,074,467元 6.可領回靈活運用之現金： 1,550,340–1,074,467 =475,873元

例4.(公務人員兼組長)乙退休等級為薦任第9職等年功俸6級690俸點，其任職年資為30年9個月（舊制23年3月新制7年6月）於92年1月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資31年→替代率91% 2.現職所得：89,853元 3.退休所得上限： 89,853 *91%=81,766元 4.公保養老給付優存利息： 81,766 -51,961-5,048 =24,757元 5.方案實施後可優存金額：因為24,757元>23,255元所以公保養老給付優存金額不受影響，即不須調降優存金額

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