Nucleo Polizia Tributaria Ancona
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Nucleo Polizia Tributaria Ancona. Nucleo di Polizia Tributaria Ancona. “OPERAZIONE PROMOTION”. Ancona, 27 ottobre 2012. Nucleo di Polizia Tributaria Ancona. Genesi del servizio. Verifica fiscale nei confronti di un panificio della provincia di Ancona.

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Presentation Transcript

Nucleo Polizia Tributaria Ancona

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

“OPERAZIONE PROMOTION”

Ancona, 27 ottobre 2012


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Genesi del servizio

Verifica fiscale nei confronti di un panificio della provincia di Ancona

Rilevato impiego di manodopera “in nero” :

Promotersmessi a disposizione da una società di San Marino


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Condotte fraudolente

Attraverso contratti di prestazioni di servizio simulati aventi per oggetto “attività promozionali” venivano occultate le reali prestazioni di lavoro

Elusione del versamento dei contributi previdenziali e dei premi assicurativi

dei lavoratori occupati nei vari punti vendita del panificio


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Attività ispettive

Individuazione di una società italiana localizzata in Provincia di Rimini

  • Riconducibile alla stessa proprietà della società sammarinese;

  • Non disponeva di personale dipendente;

  • Per le attività promozionali si affidava esclusivamente alla “consorella sammarinese”.

Le compagini sociali erano riconducibili ai medesimi soggetti (marito e moglie):

entrambi soci ed amministratori delle società coinvolte nelle indagini


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Iniziative in campo penale

Informativa di reato in cui si ipotizzava il reato di truffa aggravata ai danni dello Stato, ex art. 640, 2° comma, 1° cv del c.p.

Richiesta alla A.G. di emissione di appositi decreti di perquisizione nei confronti della società italiana e dei coniugi soci/amministratori delle società al fine di acquisire documentazione contabile ed extracontabile riferibile alla società sammarinese


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Cooperazione Internazionale

Attivazione procedura “mutua assistenza amministrativa”

tramite il II Reparto – Ufficio Cooperazione Internazionale Finanza Pubblica- Sezione C.I.F.I.-

  • acquisizione l’elenco nominativo dei promotersa disposizione della società di San Marino identificazione e determinazione dei compensi percepiti dai promoterse assoggettarli a tassazione nel territorio nazionale.


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Il Comando Generale II Reparto faceva pervenire la copia dei bilanci ufficiali della società di San Marino, relativi agli anni dal 2006 al 2010, depositati presso la Cancelleria Commerciale del Tribunale Commissariale della Repubblica del Titano.


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Verifica fiscale alla società italiana

In data 06/06/2011 avviata la verifica ai fini delle Imposte Dirette,

dell’ I.V.A, dell’I.R.A.P., per gli anni d’imposta dal 2006 al 2011


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Le fatture emesse dalla società di San Marino alla “consorella” italiana per le attività promozionali svolte, erano prive dell’indicazione dei nominativi dei promoter che avevano reso la prestazione promozionale

Anche i tabulati esibiti dagli amministratori nei quali erano elencate date e luoghi con relativi importi maturati erano privi dell’indicazione dei nominativi dei promoters occupati in tali attività


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Ulteriori elementi emersi nel corso delle indagini:

Società ITALIANA

Società SAN MARINO

  • non disponeva di personale dipendente;

  • società che materialmente si occupava di svolgere tutte le prestazioni promozionali attraverso una rete di promoters reperiti sul territorio italiano .

  • la sede dischiarata insisteva in un ufficio ubicato in provincia di Rimini coincidente con l’abitazione dei soci/amministratori.

  • costituita al solo scopo di fatturare le prestazioni promozionali ai committenti italiani.


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Prestazioni promozionali

Società italiana

(Interposta)

Società di San Marino

(Esterovestita)


Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Esecuzione provvedimenti di perquisizione locale, domiciliare e personale

Rinvenuto materiale informatico (hard disk e pen drive) estremamente interessante

Anagrafica contenente migliaia di nominativi di promoters e società;

Lettere d’incarico;

Estremi dei pagamenti effettuati tramite assegni bancari;

Polizze assicurative;

Prospetti riepilogativi.


Elaborazione dati
Elaborazione dati

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

Rinvenuto file contenente un elenco di nr. 12.538

nominativi riferibili a società/ditte individuali e persone fisiche

File rielaborato

composto da due fogli di lavoro denominati:

“Anagrafica SOCIETA’/DITTE”

“Anagrafica PROMOTER”

nr. 9.975 persone fisiche

(per 3.735 rinvenuti estremi dei mezzi di pagamento - assegni -)

nr. 1.623 soggetti economici

(Committenti nazionali)


Risultati evasione contributiva
Risultati: evasione contributiva

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Risultati evasione fiscale
Risultati: evasione fiscale

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Risultati sequestro preventivo di beni
Risultati: sequestro preventivo di beni

Nucleo di Polizia Tributaria Ancona

  • L’Ufficio del Giudice per le Indagini Preliminari presso il Tribunale di Rimini, in data 17 ottobre, ha emesso Decreto di Sequestro Preventivo, ex artt. 321 c.2 cpp, 322 ter c.p., 640 quater c.p., art. 1 c. 143 L.244/07 e art. 104 disp.att., di tutti i beni mobili, i crediti, i beni immobili e aziendali, i mobili registrati, le azioni o quote societarie, le somme di denaro e altre disponibilità finanziarie sui conti e/o depositi direttamente riconducibili agli indagati fino alla concorrenza di Euro 9.676.328,14.


Risultati beni sequestrati
Risultati: Beni sequestrati

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