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Estado de Flujos de Efectivo. E.F.E. Objetivos Básicos.

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  1. Estado de Flujos de Efectivo E.F.E

  2. Objetivos Básicos • El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero básico donde se específica el importe de efectivo neto ( o su equivalente en el PUC 1105caja, 1110Bancos, 1120 CuentasAhorro, 1125 Fondos, 1225 certificados) recaudado (generado) y el utilizado (desembolsado) por la empresa durante el ejercicio, en las actividades de : a. Operación b. Inversión c. Financiación • Tener una adecuada información de la corriente de efectivo recibido o pagado a lo largo de un período.

  3. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOArt 120 • Efectivo recibido y pagado • por: Actividades de : 3.Financiacion de recursos 2.Inversion 1.OPERACION Afectan Estado de Resultados Cambios de Activos No Operacionales Cambios en Pasivos y Patrimonio No Operacionales

  4. CICLOS TRANSACCIONALES • Tesoreria Aportes Prestámos Red.Inversiones Venta propiedades CxP Prove Imp Pagos empleados Adquisición y Pagos iNGRESOS Actividades operativas Cobranzas CxC Creditos Transformación Depreciación amortización inventarios

  5. ACTIVIDADES OPERATIVAS

  6. 2. ACTIVIDADES DE INVERSION Actividad de TESORERIA

  7. 3. ACTIVIDADES DE FINANCIACION

  8. Actividad de ACTIVIDADES DE LOS NEGOCIOS DE UNA EMPRESA 1. Se reciben fondos de capital de Inversionistas y Acreedores TESORERIA 2. Se invierten temporalmente fondos de capital hasta que se necesiten para las operaciones 3. Se adquieren recursos ( mercancías y servicios) de proveedores y empleadps a cambio de obligaciones de pago Registro e información Adquisición y pago 4. Se pagan obligaciones a proveedores y empleados 5. Se retienen,usan o transforman recursos transformación 6. Se dsitribuyen “recursos “ a terceros a cambio de promesas de pagos futuros INGRESO 7. Los terceros pagan los recursos que les fueron distribuidos

  9. Diferencias son Fuentes o APlicaciones Origenes Aplicaciones 1. Aumento Cuentas ACTIVO 2.Disminucion cuentas Activo 3. Aumento cuentas PASIVO 4.Disminución cuentas PASIVO 5.Cuentas de Ingresos 6. Cuentas de Costos o Gastos 1. 2. X 3. X 4. 5.X 6. 1. X 2. 3. 4. X 5. 6. X

  10. Diferencias son Fuentes o APlicaciones Aumento en cuentas de ACTIVO son Aplicaciones Disminuciónes son FUENTES

  11. Estados Financieros de una Cía • Informes anuales : • Balance General • Estado de Resultados • Estado de Flujo de efectivo

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