Simple comptable pour Windows - PowerPoint PPT Presentation

Simple comptable pour Windows

Le rapprochement bancaire

• C’est une méthode pour vérifier la fiabilité de notre système comptable par rapport aux entrées et aux sorties de fonds dans le compte «ENCAISSE» .

• C’est de comparer le solde du compte «ENCAISSE» dans nos registres avec le solde figurant sur le relevé bancaire.

• Le rapprochement bancaire du mois précédent
• Le relevé bancaire (voir la dernière feuille de ce document)
• Les chèques oblitérés que la banque a traités
• Le carnet de bordereau de dépôts
• Les avis de débit et de crédit émis par la banque
• Le livret (carnet) des chèques
• Le journal des encaissements et le journal des décaissements. Avec Simple comptable, ces journaux sont remplacés par le rapport détaillé du compte 1010 qui est présenté à la diapositive suivante.
• Rapport – Financiers - Module général… du début à la fin de la période concernée - compte 1010 – Encaisse

• Dans les livres de l’entreprise Sportec Enr, il faut préparer le rapprochement bancaire en date du 30 septembre 2005

• Ce travail consiste à vérifier l’équilibre entre le solde figurant à l’état de compte de la banque avec celui de nos registres
• Solde en banque 10 584,42 $
• Solde dans les livres 12 846,18 $
• Pourquoi y-a-il un écart?

Cet écart peut s’expliquer par :

• Dépôt non inscrit à la banque (en circulation)
• Chèque non encaissé par les bénéficiaires (en circulation)
• Écritures effectuées par la banque qui ne furent pas enregistrées par l’entreprise :
• Avis de débit
• Frais de services mensuels
• Intérêts débiteurs
• Chèque retourné pour fonds insuffisants (NSF)
• Remboursement d’emprunt
• Correction d’erreur
• Frais administratifs – location d’un coffret de sûreté
• Avis de crédit
• Accorder un emprunt bancaire
• Intérêts créditeurs sur des placements
• Effets ou billets à recevoir collectés par la banque

• Vérifier l’état de compte de la banque en examinant attentivement les montants figurant sur les chèques, avis de débit et de crédit.
• Il faut s’assurer que toutes les inscriptions sur l’état de compte sont justifiées.
• Cette étape a permis de découvrir trois (3) opérations qui furent enregistrés par la banque et que normalement ne seraient pas inscrites dans les registres de l’entreprise :
• Frais bancaires 18,34 $
• Intérêts créditeurs 14,10 $
• Chèques NSF 480,76 $
• Notez toutes les irrégularités!

• Vérifier les dépôts inscrits sur l’état de compte avec les dépôts inscrits dans le compte ENCAISSE (réf : journal des encaissements)
• Cette étape permet d’identifier les dépôts en circulation, qui ne furent pas encore inscrits à la banque au moment que l’état de compte a été préparé.
• L’examen du carnet de bordereau de dépôts devrait confirmer la date que les dépôts furent effectués.
• Dans le cas de Sportec Enr, le dépôt suivant n’a pas été inscrit :
• Dépôt # 339 621,10 $
• Dépôt # 341 1 587,23 $
• Notez toutes les irrégularités!

• Vérifier les chèques inscrits sur l’état de compte avec les chèques inscrits dans les livres (réf : journal des décaissements)
• Cette étape permet d’identifier les chèques en circulation qui ne furent pas encore payés par la banque aux bénéficiaires au moment que l’état de compte a été préparé. Soyez attentif!
• NE JAMAIS UTILISER LE TALON DE CHÈQUE
• Dans le cas de Sportec Enr, le chèque suivant n’a pas été inscrit :
• Chèque # 154 431,57 $
• Notez toutes les irrégularités!

Les étapes précédentes permettent de recueillir les informations suivantes :

• Avis de débit et de crédit de la banque
• Les erreurs commises par la banque
• Les dépôts en circulation
• Les erreurs commises dans les livres - dépôts
• Les chèques en circulation
• Les erreurs commises dans les livres – chèques
• Le solde en banque à la fin de la période
• Le solde dans les livres à la fin de la période
• Avec ces informations, nous sommes prêts pour préparer le rapprochement bancaire

Solde dans les registres au 30 septembre 2005 12 846,18 $

Plus: Intérêts créditeurs 14,10

Moins: Frais bancaires ( 18,34 )

Chèque NSF ( 480,76 ) ( 499,10)

Solde rectifié dans les livres au 30 septembre 2005 12 361,18 $

• Solde à la banque au 30 septembre 2005 10 584,42 $
• Plus: Dépôt en circulation (621,10+1587,23) 2208,33
• Moins: Chèque en circulation ( 431,57 )
• Solde rectifié à la banque au 30 septembre 2005 12 361,18 $

N’oubliez pas d’examiner le rapprochement bancaire du mois précédent afin de retracer des transactions antérieures au 1 septembre qui ne seraient pas encore réglées.

• Après avoir terminer le rapprochement bancaire, il faut comptabilisées les opérations qui ne furent pas inscrites dans les registres de l’entreprise.
• Avec Simple Comptable, le chèque sans provision de M. Allard est comptabilité par l’entremise du Journal des Ventes afin créer la fiche du client et de l’inclure dans le Grand livre auxiliaire des comptes-clients.
• Pour les deux autres écritures (intérêts créditeurs et les frais bancaires), le Journal «Rapprochent & dépôts» inscrira automatiquement ces écritures dans le Journal général.
• Les deux diapositives suivantes présentent les trois écritures qui doivent être comptabilisées pour placer le compte ENCAISSE en équilibre avec le rapprochement bancaire.

Dt Ct

Clients 480,76

Encaisse 480,76

Comptabiliser le chèque sans provision de

M. Allard qui fut retourné par la banque

Dt Ct

Encaisse 14,10

Intérêts créditeurs 14,10

Comptabiliser les intérêts créditeurs déposés par la banque.

Frais bancaires 18,34

Encaisse 18,34

Comptabiliser les frais de service chargés par la banque.

• Les écritures inscrites au journal général et au Journal des Ventes devront être reportées dans les comptes du GL.
• Afin de s’assurer que le travail a été bien effectué, il suffit de vérifier le solde du compte Encaisse avec le solde rectifié établi par le rapprochement.

Solde dans les registres au 30 septembre 2005 12 846,18 $

Plus: Intérêts créditeurs 14,10

Moins: Frais bancaires ( 18,34 )

Chèque NSF ( 480,76 ) ( 499,10)

Solde rectifié dans les livres au 30 septembre 2005 12 361, 18 $