《纳税申报与税务会计》课程课堂教学设计

《纳税申报与税务会计》课程课堂教学设计 会计系薛松

教学内容 任务2.1 消费税基本知识

通过本任务的学习使学生能够掌握消费税的纳税义务人、特点、纳税范围以及消费税的税率及税目。同 时了解相应的税收优惠政策。教学目标

教学目标制定的依据 《纳税申报与税务会计》课程标准以及五年制高职人才培养方案的要求。

教学重点 消费税的纳税义务人、特点、纳税范围、消费税税率及税目教学难点消费税的特点、纳税范围

教学形式 课件教学（财经商贸实训中心纳税申报实验室）教学方法视频教学、情景教学、案例教学

教学策略 （一）新课开始前对已经学习过的内容进行复习。（时间10分钟）（温故知新，真正做到一边向前学，一边回头看，对于知识能全面掌握。）（二）采用观看视频的方式引出新课内容。（时间15分钟）（引起学生学习新税种的兴趣，吸引他们听课的注意力，并可以对消费税有初步了解和认识，为下面的学习埋下伏笔。）

（三）利用情景教学说明消费税征税的特点。（时间30分钟）（三）利用情景教学说明消费税征税的特点。（时间30分钟）（学生课下分组去查找有关消费税的相关资料做好提前预习工作，准备一段买卖消费品的小品并在本次课进行表演。目的是培养学生的学习能力和参与意识，并能够起到活跃课堂气氛的作用。）（四）采用案例教学法对讲授的内容进行分析和总结。（时间5分钟）（以小组为单位做题，增强团队协作意识。）

（五）用画面的形式说明消费税的征税对象及补充的部分税收优惠政策。（时间25分钟）（五）用画面的形式说明消费税的征税对象及补充的部分税收优惠政策。（时间25分钟）（改变传统文字模式的讲授，将枯燥的理论知识形象化，增强文字的感观效果，加深学生对知识点的印象。）（六）内容结束，布置课后作业。（时间5分钟）（填表说明和制作卡片两种作业形式有助于锻炼学生的综合能力。）

具体教学环节 （一）新课开始前采用自愿回答增加平时成绩的形式对已经学习过的内容进行复习。提问内容： 1、增值税的特点有哪些？并对每一个特点进行简单说明。 2、增值税一般纳税人的计算公式？并对计算过程进行详细说明。 3、增值税一般纳税人对一般销售行为和视同销售行为分别做怎样的账务处理。

（二）采用观看视频的方式引出新课内容。 观看的两段视频内容分别为：有关白酒的生产销售征税情况和有关香烟的生产销售征税情况，以两段视频的播放作为本次课内容的引例导出新课。视频播放完毕让同学们回忆观看的视频资料并回答提出的相应问题。

根据视频一提出问题： 1、该新闻报道中体现的征收消费税的消费品是什么？实际操作过程中对该消费品征收的消费税采用什么方法计算？ 2、为了遏制白酒生产企业规避消费税，国家目前采用怎样的有效方式进行控制？ 3、对报道中提及的消费品在什么环节征收消费税？同时回忆国家对增值税的征税环节有怎样的规定？

根据视频二提出问题： 1、该新闻报道中体现的征收消费税的消费品是什么？ 2、企业是否负担此种消费品的消费税？如果负担，企业通过怎样的方式承担此税？ 3、国家为什么要将烟产品的消费税税率提高？同学们认为有何作用以及有可能产生怎样的效果？

（三）利用情景教学说明消费税征税的特点。 观看两组学生根据预习内容分组演的小品剧，要求全体同学记住小品剧的内容，并能在后面的知识点讲完后判断剧本的内容是否合理无误。

1、征税范围具有特定性或称选择性（只对部分产品征税）1、征税范围具有特定性或称选择性（只对部分产品征税） 2、征税环节具有单一性（只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节征收（金银首饰在零售环节征收），在以后的批发、零售等环节不再征收消费税，税款最终由消费者承担。新规定：卷烟在批发环节新加征一道从价税） 3、税率具有较大的差异性（见税率税目表） 4、课税方法具有多样性（从价计税、从量计税、从价从量复合计征） 5、税源具有转嫁性（消费品中所含的消费税税额最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担）

回想小品，思考同学们自编自导自演的小品中有没有专业知识上的错误。（做到知识点的活学活用）回想小品，思考同学们自编自导自演的小品中有没有专业知识上的错误。（做到知识点的活学活用）

根据讲解过的消费税特点和给出的下面一则情景案例，穿插互动游戏根据讲解过的消费税特点和给出的下面一则情景案例，穿插互动游戏

案例情景一：某汽车制造厂本期外购一批生产用塑性钢材，取得的增值税专用发票上注明价款为200万元情景二：钢材购入后投入汽车的生产，成品汽车从生产厂家对外销售给徐州市润达汽车城，取得销售收入5000万元，给对方开出增值税专用发票情景三：张某从汽车城买走一部X-100型号的轿车后又将该车销售给李某

游戏规则： 随机抽取三名同学每人分发一张纸板，三张纸板分别是：增值税（销项税额）、增值税（进项税额）、消费税，要求按照给出的上述实务情景依次举纸板，看所举纸板和情景描述是否能够准确对应！

（四）采用案例教学法对讲授的内容进行分析和总结（以小组为单位做题，增强团队协作意识）（四）采用案例教学法对讲授的内容进行分析和总结（以小组为单位做题，增强团队协作意识）讨论选择题：根据我国现行的消费税制度，下面各种说法中不正确的是（）。 A、消费税是价内税 B、消费税选择部分生活消费品课税 C、消费税对同一消费品只能课征一次 D、消费税实行的是差别比例税率要求：选出答案并对每个选项进行分析

（五）用画面的形式说明消费税的纳税范围和征税对象。（五）用画面的形式说明消费税的纳税范围和征税对象。具体课件展示

二、消费税的征税范围和征税对象

（一）过度消费会对人类的健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的消费品（一）过度消费会对人类的健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的消费品卷烟酒及酒精鞭炮、焰火

（二）奢侈品、非生活必需品 化妆品高档手表金银首饰高尔夫球及球具

（三）高能耗及高档消费品 小汽车游艇摩托车

（四）不可再生和替代的消费品 实木地板木制一次性筷子成品油

（五）具有特定财政意义的消费品 汽车轮胎农用拖拉机、收割机及手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税，另外，自2001年1月1日起对汽车轮胎中的子午线轮胎免征消费税。翻新轮胎中止征收消费税。

子午线轮胎示意图

（六）内容学习结束布置课后作业 作业1 填表对比说明增值税与消费税的区别与联系

作业2 手工制作消费税税率税目表的卡片（要求查找相关资料，按照税法最新规定的内容完成，制作的卡片从形式上要具有美感和创新性）

教学后记： 本任务的学习内容以理论知识点为主，是消费税这一任务的开篇知识，也是以后学习计算和进行案例分析的基础，所以需要让同学们从基础知识很好地对该税种进行掌握。

采用视频教学、情景教学和案例教学相结合的教学模式能够让原本枯燥的理论知识动态化、形象化，让知识点融入课堂教学，实现学生为主体的课堂。采用视频教学、情景教学和案例教学相结合的教学模式能够让原本枯燥的理论知识动态化、形象化，让知识点融入课堂教学，实现学生为主体的课堂。课后作业的两道题目，能够从培养学生的综合学习能力、动手能力和创新思维能力出发，以人为本，做到培养综合性全面发展的人才。另外，从学生上交的卡片能够看出，所有的同学制作的方法、思路、特色都不相同，也能够从某种意义上让学生在快乐中学习和掌握知识。

总体教学感想： 从课堂上学生听课和互动参与情况来看，本次课的教学设计得到了很好的运用，教学效果明显。

谢谢大家！

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