1 / 15

Dane , ako na ne? Možnosti úpravy daňového systému v kontexte krízy

Dane , ako na ne? Možnosti úpravy daňového systému v kontexte krízy. Viktor Novysedlák Riaditeľ odboru daňových príjmov a fiškálnych analýz Inštitút finančnej politiky. 14. december 2009. Makroekonomický vývoj. Pokles exportu, zamestnanosti, ale aj cenovej hladiny

starbuck
Download Presentation

Dane , ako na ne? Možnosti úpravy daňového systému v kontexte krízy

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Dane, ako na ne?Možnosti úpravy daňového systému v kontexte krízy Viktor Novysedlák Riaditeľ odboru daňových príjmov a fiškálnych analýz Inštitút finančnej politiky 14. december 2009

  2. Makroekonomický vývoj Pokles exportu, zamestnanosti, ale aj cenovej hladiny Významná strata potenciálneho produktu – negatívny vplyv na verejné financie december 2009 2 2 2 www.finance.gov.sk www.finance.gov.sk www.finance.gov.sk

  3. Vplyv krízy na saldo VS v roku 2009 (1) • Vplyv automatických stabilizátorov • Pokles daňových príjmov VS v roku 2009 oproti 2008 • Daňové príjmy VS -6,7% • Daň z príjmov fyzických osôb -9,3% • Daň z príjmov právnických osôb -14,4% • Daň z pridanej hodnoty -4,2% • Spotrebné dane -3,5% • Nárast výdavkov na sociálne transfery • Nárast výdavkov na podporu v nezamestnanosti o 154% • Stimulačné balíčky • Zachovaný výdavkový rámec, opatrenia boli financované zväčša realokáciou december 2009 3 www.finance.gov.sk

  4. Vplyv krízy na saldo VS v roku 2009 (1) Kríza sa podieľa na celkovom zhoršení deficitu o 4,6% HDP príspevkom 4,2% HDP Z hľadiska návrhu konsolidačných cieľov je kľúčový príspevok straty potenciálneho produktu vo výške 2,5% HDP december 2009 4 www.finance.gov.sk

  5. Možnosti konsolidácie verejných financií • Zvýšenie daňových príjmov • - Zvyšovanie daní • - Zefektívnenie výberu daní • Znižovanie výdavkov verejnej správy • - Plošné škrty v prípade existencie vysokej neefektivity • - Štrukturálne reformy • Kombinácia prvých dvoch možností • Ekonomický rast • - Štrukturálne reformy s cieľom zvýšiť potenciálny rast ekonomiky SR december 2009 5 www.finance.gov.sk

  6. Daňová kvóta II síce najnižšia v EÚ... december 2009 6 www.finance.gov.sk

  7. ...ale je daňové zaťaženie v SR skutočne najnižšie? • Daňová kvóta II. - jednoduchý súhrnný indikátor daňového zaťaženia , používaný najmä na medzinárodné porovnanie • Nízka daňová kvóta však nevyhnutne neznamená nízke dane ! • sadzby daní v SR nie sú najnižšie v EÚ napriek najnižšej daňovej kvóte. Dôvody: • (1) šírka základu dane (existencia výnimiek, špeciálnych režimov), • (2) obchádzanie daňovej povinnosti december 2009 7 www.finance.gov.sk

  8. Zdaňovanie príjmov z práce už dnes vysoké... • Zaťaženie príjmov z práce = odvody + daň z príjmu FO • Práca už dnes zaťažovaná veľmi vysokou efektívnou sadzbou (daňový klin na úrovni priemernej mzdy cca 42%) • Najmä odvody sú príkladom nevhodného nastavenia z pohľadu teórie zdaňovania : „vysoká sadzba – úzka báza“ • Riešenie : pripravovaná reforma UNITAS - Reforma daňovej a colnej správy s výhľadom zjednotenia výberu daní, cla a poistných odvodov • Súčasťou UNITAS by malo byť okrem zjednotenia výberu aj rozšírenie základne (zrušenie výnimiek a špeciálnych režimov pre vybraté skupiny) a následne zníženie sadzby december 2009 8 www.finance.gov.sk

  9. ...v porovnaní so zaťažením kapitálu • Veľký rozdiel medzi zaťažením príjmu z práce a kapitálu (19%) nie je dlhodobo možné tolerovať : • - kapitalizácia príjmov z práce (napr. jednoosobové s.r.o.) • - neefektivita – ľudia energiu a čas venujú „optimalizácii“ december 2009 9 www.finance.gov.sk

  10. Zdaňovanie príjmov z kapitálu nízke ale... - Zvyšovanie DPPO je citlivé z hľadiska medzinárodnej konkurencie – kapitál vysoko mobilný - Zvýšenie motivácie optimalizovať základ dane najmä v období ekonomickej krízy - Zhoršenie obrazu Slovenska v oblasti zdaňovania právnických osôb s potenciálnym vplyvom na rozhodovanie investorov o alokovaní PZI - Zvyšovanie DPPO a DPFO je najhoršie pre ekonomický rast (OECD Tax and growth 2008) - Z krátkodobého hľadiska nie je vhodné december 2009 10 www.finance.gov.sk

  11. Dane z majetku (1) • Výnos dane z majetku podpriemerný v rámci EÚ aj OECD • Základ dane nie je naviazaný na trhovú cenu december 2009 11 www.finance.gov.sk

  12. Dane z majetku (2) • Najmenej deformujúce dane spolu so spotrebnými daňami (efektívnosť z hľadiska výberu) • Zvýšenie daní z majetku by umožnilo znížiť dane s negatívnym dopadom na ekonomický rast • Prispievajú k stabilnému vývoju trhu s nehnuteľnosťami • Odporúčania OECD december 2009 12 www.finance.gov.sk

  13. Spotrebné dane • Od 1.7.2008 energodane (elektrina, plyn, uhlie) • V súčasnosti je využívané maximum oslobodení • Pozitívny vplyv na znižovanie energetickej náročnosti • Vysoká efektivita výberu • Potenciál zavedenia nových ekologických daní december 2009 13 www.finance.gov.sk

  14. Záver • Ekonomická kríza zhoršila hospodárenie verejnej správy SR a zvýšila potrebu konsolidácie • Prípadné úpravy v daňovom systéme, o ktorých je možné v kontexte krízy uvažovať : - „Upchatie dier“ rozšírením daňových a odvodových základní zrušením výnimiek a špeciálnych režimov – cesta ako nájsť príjmy bez nutnosti zvyšovania sadzieb • Systémové zmeny v štruktúre daňového systému zamerané na zvýšenie potenciálneho ekonomického rastu, nevyhnutná celospoločenská diskusia december 2009 14 www.finance.gov.sk

  15. Ďakujem za pozornosť december 2009 15 www.finance.gov.sk

More Related