НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ В АВСТРИИ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ В АВСТРИИ Магистр Пауль Кайнц МагистрКэрт Анна Кельдер

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОБЩЕСТВ В АВСТРИИ • Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью: общие сведения • Предприятия облагаютсякорпоративным налогом на прибыль от хозяйственной деятельности по всему миру, если их главный офис и административный центр находятся в Австрии • Корпоративный налог на прибыль: 25% - Минимальный корпоративный налог на прибыль: ООО: 1,750 Евро (сумма уменьшена до 1,092 Евро в первый год после регистрации компании) АО: 3,500 Евро Минимальный корпоративный налогможно отнести в счет будущего корпоративного налога на прибыль.

МЫ ПОГОВОРИМ О: • ПРИВИЛЕГИЯХ ДЛЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОЧЕРНИХ СТРУКТУР • НАЛОГООБЛОЖЕНИИКАПИТАЛОВ • РАСХОДАХ В АВСТРИИ

ПРИВИЛЕГИИ ДЛЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОЧЕРНИХ СТРУКТУР АВСТРИЙСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ Доход, полученный от участия в иностранных компаниях не облагается налогом на уровне головной компании, если: - акции в дочерних компаниях постоянно находятся в собственности не менее года - участие составляет не менее 10 % от акционерного капитала - дочерняя компаниясопоставима с австрийским хозяйственным обществом

СОПОСТАВИМОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ • Иностранное хозяйственное общество должно быть сопоставимо с австрийским: - хозяйственное общество, указанное в директиве ЕС 90/435/EEC илисогласно австрийского законодательства; - имеет в основном активный доход или применяемая налоговая ставка равна 15%

ПРИВИЛЕГИИ ДЛЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОЧЕРНИХ СТРУКТУР 0% корпоративный налог • Распределение дивиденда не облагается • корпоративным налогом, если предприятие: • - Владеет акциями не менее 1 года • Имеет не менее 10% от акционерного • капитала иностранной компании • Сопоставимо с австрийским хозобществом Холдинг АО 50% 100% 10% Иностранная компания A Иностранная компания B Иностранная компания C

ПРИВИЛЕГИИ ДЛЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОЧЕРНИХ СТРУКТУР : ПОДВОДНЫЕ КАМНИ Привилегия для международных дочерних структур может не применяться в Австрии, если иностранная дочерняя компания: - не сопоставима с австрийским хозобществом; - имеет пассивный доход (процент, роялти, доход от ренты или лизинга, доходы с капитала) и - применимая налоговая ставка ниже 15% Освобождение от уплаты налогов будет заменено кредитным методом

1) Акции в Австрийском акционерном обществе находятся во владении и продаются Австрийским физическим лицом. Налогообложениеавстрийских физических лиц: Прогрессивное обложение налогом на прибыль, если акции были куплены и проданы в течение 1 года согласно § 30 ICTA. Налогообложение наполовину средней налоговой ставки согласно § 31 ICTA, в случае участия в Австрийском АО не менее 1 % в течение последних пяти лет до отчуждения. при несоответствии вышеперечисленным категориям: освобождение от уплаты налогов НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ АКЦИОНЕРНОГО КАПИТАЛА Австрийское АО

2) Акции в Австрийской акционерной корпорации находятся во владении и продаются Австрийским ООО. Налогообложение Австрийского ООО: 25% корпоративный налог на прибыль НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ВЛОЖЕННЫЙ КАПИТАЛ Австрийское ООО 25% корпоративный налог Австрийское АО

3) Акции в Австрийской акционерной корпорации находятся во владении и продаются Австрийской организацией. НалогообложениеАвстрийской организации: 25% корпоративный налог на прибыль, если акции проданы и куплены в течение 1 года согласно § 30 ICTA. 12,5% “ промежуточного налогообложения” в случае, если участие в Австрийском АО длилось не менее года в течение последних пяти лет перед отчуждением. Если прибыль распределялась бенефициару, предоставляется налоговый кредит в 12,5%. при несоответствии вышеперечисленным категориям: освобождение от уплаты налоговна уровне организации НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ВЛОЖЕННЫЙ КАПИТАЛ 25% корпоративный налог или 12,5% промежуточный налог Австрийская организация Австрийское АО

4) Акции в Австрийскойакционерной корпорации находятся во владении и продаются Украинским физическим лицом. НалогообложениеУкраинского физического лица: Статья 13 (5) Соглашения об избежании двойного налогообложения между Австрией и Украиной: страна проживания лица, отчуждающего имущество, имеет право облагать прибыль налогом Украина НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ВЛОЖЕННЫЙ КАПИТАЛ Австрийское АО

4) Акции в Австрийскойакционерной корпорации находятся во владении и продаются Украинской корпорацией. НалогообложениеУкраинской корпорации: Статья 13 (5) Соглашения об избежании двойного налогообложения между Австрией и Украиной: страна проживания лица, отчуждающего имущество, имеет право облагать прибыль налогом Украина НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ВЛОЖЕННЫЙ КАПИТАЛ Украинская корпорация Австрийское АО

Постоянные затраты для ООО или АО в Австрии(затраты ориентировочные) СТОИМОСТЬ УСЛУГ В АВСТРИИ

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ Headway Steuerberatung GmbH Teinfaltstraße 8 A-1010 Вена Тел.: +43 (0) 1 535 80 80 Факс: +43 (0) 1 535 80 80 888 office@head-way.net www.head-way.net

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ В АВСТРИИ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ В АВСТРИИ

Presentation Transcript