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開会５分前です

開会５分前です. 携帯電話の電源はお切りになるか、 マナー モードの設定をお願いいたします。. 公益社団法人 日本青年会議所 地区・ブロック協議会 「会計担当者実務セミナー」. 日時： ２０１３ 年４ 月 ６ 日（ 土 ） １４ ：００～１ ６ ： ３ ０ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　場所：青年会議所会館　 ５ Ｆ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　司会：内部会計監査人グループ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　委員　　松崎　真弓. １．開　会　宣　言. 内部会計監査人グループ

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開会５分前です

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Presentation Transcript

  1. 開会５分前です 携帯電話の電源はお切りになるか、 マナー モードの設定をお願いいたします。

  2. 公益社団法人日本青年会議所地区・ブロック協議会「会計担当者実務セミナー」公益社団法人日本青年会議所地区・ブロック協議会「会計担当者実務セミナー」 日時：２０１３年４月６日（土） １４：００～１６：３０ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　場所：青年会議所会館　５Ｆ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　司会：内部会計監査人グループ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　委員　　松崎　真弓

  3. １．開　会　宣　言 内部会計監査人グループ 　　　　　　　　　　　委　員 清野　善行

  4. ２．JCIクリード唱和JCIミッション唱和JCIVISION唱和２．JCIクリード唱和JCIミッション唱和JCIVISION唱和 内部会計監査人グループ 副代表 　増田　寛昭

  5. JCIクリード The Creed of Junior Chamber InternationalWe Believe; That faith in God gives meaning and purpose to human life; That the brotherhood of man transcends the sovereignty of nations; That economic justice can best be won by free men through free enterprise; That government should be of laws rather than of men; That earth’s great treasure lies in human personality ; And That service to humanity is the best work of life

  6. JCIミッション JCI Mission:“To provide development opportunities that empoweryoung people to create positive change.” JCIVISION Tobetheleadingglobalnetworkof youngactivecitizens

  7. 内部会計監査人グループ 　　　　　　　　　　　副代表 濱田　洋 ３．「ＪＣ宣言文」朗読　　 並びに「綱領」唱和

  8. JC宣言文 日本の青年会議所は混沌という未知の可能性を切り拓き個人の自立性と社会の公共性が生き生きと協和する確かな時代を築くために率先して行動することを宣言する。 網領 われわれJAYCEEは社会的・国家的・国際的な責任を自覚し志を同じうする者 相集い 力を合わせ青年としての英知と勇気と情熱をもって明るい豊かな社会を築き上げよう。

  9. 公益社団法人日本青年会議所 　　　　　　　　　　　監　事　　　　　杉浦　誠　君 ４．監事　挨拶

  10. 公益社団法人日本青年会議所 　　　　　　　　　　　監　事　　　　　後藤　素彦　君 ５．監事　挨拶

  11. ６．内部会計監査人グループ代表　挨拶 内部会計監査人グループ 　　　　　　　　　　　代　表　　　　　糸数　弘和　

  12. ７．趣 旨 説 明 内部会計監査人グループ 　　　　　　　　　　　副代表 大西　浩次

  13. ８．資料の確認 内部会計監査人グループ 　　　　　　　　　　　総括幹事 野原　雅彦

  14. 配布資料一覧 1）ＷＥＢバランスマン　2013年度使用開始のご案内 2）ＷＥＢバランスマン　簡易操作ガイド 3）ＷＥＢバランスマン　期首残高確認用ご案内 4）地区・ブロック協議会　会計　勘定科目一覧 5）銀行口座管理台帳・届出書　ご提出のお願い 6）各協議会における源泉所得税の取扱いに関して 7）日本ＪＣ領収書取扱いに関するご案内 8）源泉所得税　納付書 9）「会計担当者実務セミナー」パワーポイント資料 10）監査必要書類等チェックシート 11）懇親会等の会計処理に関するガイドライン

  15. ９．本日のラインナップ Ⅰ．資金の流れについて Ⅱ．証憑書の整理と管理について Ⅲ．日本ＪＣ事務局への提出書類について （内部会計監査人グループ　委員　上村　浩司） Ⅳ．バランスマンの入力について 　（内部会計監査人グループ　委員　内藤　雅敏） Ⅴ．地区・ブロックの監査日程と内容について Ⅵ．懇親会の取り扱いについて （内部会計監査人グループ　副代表　大西　浩次）

  16. Ⅰ資金の流れについて まずは事前確認・・・・・　　 【前期繰越金額の確認】 ・１２年度の繰越金(前期繰越金）の振り込まれた金額と、 １２年度の決算書の金額との照合を行うこと。 →　もし金額の相違など不明点が生じた場合には、 　　　　 １２年度の担当者から必ず説明を受けること！ 　　　　（振込手数料や残高証明書の発行手数料で金額 　　　　　がずれている場合があります。）

  17. 【事業費】 ・事業用の預金口座を各事業ごとに通帳を作成する 　　　　　　　　　　　　→　１事業１通帳の原則 速やかに銀行口座開設届を 日本JC事務局に 提出してください！！！ 　・作成時期は、当該事業計画審議前。 ＊審議可決後、速やかに本会計より振り込むため。 　　 ＊各委員会での年間事業数が決まっているのであれば、 　　　　 一度にまとめて事業数分、作成した方が効率的です。 ＊「決済用口座」を使用し、利息がつかないようにすると決算　　　　　　　もスムーズに行えます。

  18. 事業用口座作成 ↓ 予算審議 　　↓ 本会計より事業用口座へ入金 　　↓ 事業実施 ↓ 業者等への事業費の支払 　　↓　 事業用口座解約 ↓ ～会計全体の流れ～　委員会事業 本会計へ余剰金の戻入 ↓ 決算報告 　　↓ 決算ファイルの作成 ↓ 監査担当役員によるチェック ↓ 監査人グループによる監査 ↓ 外部会計士による監査 18/60

  19. ～資金の流れ～ 口座出納帳　記載例 1月　口座作成　　　4月20日　事業実施 2月　予算審議　　　4月30日　口座解約 立替金は「仮受金」勘定で 振込手数料は「雑費」勘定で

  20. ～資金の流れ～ 現金出納帳　記載例 口座から現金を引き出したら、現金出納帳への記載が必要です。 現金残高がマイナスとならないよう、 支出の前に立替を入れます。

  21. 【管理費】 ・本会計の出納管理を徹底的に！ （後で内容の説明ができないことのないように） 　・できる限り預金口座からの振込を行う。 　・小口現金を使用する場合は、現金出納帳 　 を作成し、現金残高を日々合わせること！

  22. Ⅱ　証憑書の整理と管理について 【本会計】 ・領収証・・・・・台紙（コピー用紙など）へ貼り付け スクラップブック(証憑書綴） ・見積書、請求書・・・・・穴あけファイリング ・契約書・・・・・クリアファイル　等 【事業会計】 ・事業ごとにA4フラットファイルにファイリングをする。 ・証憑書（見積書、請求書、領収書）については、ナンバリングをする。 ・ファイリングに必要な書類、順番等は配布した資料の 　「決算ファイル作成資料」をご参照下さい。

  23. 【決算ファイルの作成】 ～監査必要書類等チェックシート～ 決算ファイルに必要な書類と 綴じる順番を確認しながら 作成する。 委員長・財政局長の段階では チェック欄は空欄。 中間及び決算監査前に、 監査担当役員がチェックをし、 書類に不備がないことを 責任を持って署名する。

  24. 【会計マニュアルの見方】 正味財産集約シート(収益) (様式１１－２)作成時は、 ここの科目を参照 消費税等計算シート(様式４０)作成時は、ここの区分を参照 収益費用明細書(様式１２・１３) つまり予算書作成時は、勘定科目および細目を参照。（独自で科目や細目を作らないように） 正味財産集約シート(費用)(様式１１－３) 作成時は科目及び細目にも注意して下さい。 例えば、会場設営費の設営費ならば、 集約シートの「賃借料」に計上し、 食事代ならば「雑費」に計上します

  25. 斜線のところは数字が入りません 細目「設営費」は集約シートでは「賃借料」 細目「食事代」は「雑費」

  26. 会計マニュアルの「消費税等課税区分」を参照し、金額を入れていく。決算額は自動計算。会計マニュアルの「消費税等課税区分」を参照し、金額を入れていく。決算額は自動計算。 消費税等計算シートは日本ＪＣ全体の決算にも関わってきますので、正確な記載をお願いします！ 不明な点は内部会計監査人グループまで お問い合わせください！

  27. 【重点項目】 ・講師等出演依頼承諾書 ・源泉所得税の取り扱い

  28. ・講師等出演依頼承諾書（様式１９－１） 契約が法人であれば振込口座も法人であることを確認する。

  29. ・詳細 ①又は②の青色部分に金額を記入すると自動計算され、転記されます。

  30. ここに転記されます 詳しくは財審様式１９－１でご確認ください！

  31. ・報酬明細書（様式１９－２） ・該当する支出科目のみ使用し 空欄(段落含む)を作らない，行削除する ・金額には３桁ごとの　カンマ(，)が打たれていること ・消費税込みで記載

  32. ・源泉所得税の取り扱い • 日本JCが個人に支払う報酬※に対しては源泉所得税の徴収が必要です。 • 平成25年から平成49年まで • 「復興特別所得税」が併せて課せられることとなりました。 ※　個人に支払う報酬とは（例） 講師 芸能人 デザイナー 臨時事務員（甲・乙欄課税） 看護師（丙欄課税） ※源泉徴収をしない（例） 物品の販売 不明な点は内部会計監査人グループまでお問い合わせください！！！

  33. 【算式】 【支給額が１００万円以下（手取額８９７，９００円以下）の場合 手取額（事業者振込額）÷０．８９７９（１－１０％×１０２．１％）＝支給額 【算式】 【支給額が１００万円超える（手取額８９７，９００円超える）場合 （手取額－１０２，１００）÷０．７９５８（１－２０％×１０２．１％）＝支給額 例えば・・・（手取額ベース） １：講師諸謝金が手取額３０万円（税込）の場合・・・ ３００，０００÷０．８９７９＝３３４，１１２　となり源泉所得税は３４，１１２　となります。 ２：講師諸謝金が手取額８９７，９００円（税込）の場合・・・ ８９７，９００－１０２，１００÷０．７９５８＝１，０００，０００　となり 源泉所得税は１０２，１００　となります。

  34. 例えば・・・（支給額ベース） １：講師諸謝金が支給額３１５，０００（税込）の場合・・・ ３１５，０００×０．８９７９＝２８２，８３８（手取額）　となり源泉所得税は３２，１６２　となります。 ２：講師諸謝金が支給額１，０５０，０００（税込）の場合・・・ １，０５０，０００×０．７９５８＝８３５，５９０－１０２，１００＝９３７，６９０　となり 源泉所得税は１１２，３１０　となります。 詳しくは会計マニュアル参照のこと！！！

  35. Ⅲ日本ＪＣ事務局への提出書類について ・銀行口座届出書（配布資料に入っています） ・源泉所得税納付報告書（配布資料に入っています） ・特別領収書作成申請書（様式４２） ・特別領収書作成報告書（様式４３）

  36. ・源泉所得税納付報告書（配布資料に入っています）・源泉所得税納付報告書（配布資料に入っています） 源泉所得税の納付書は、近隣の税務署の窓口にて納税者番号 　　　（麹町税務署００４２７７０５）を伝えれば、発行していただけます。 　　　または、麹町税務署に依頼文書と切手を貼った返信用封筒を同封 の上、郵送にて請求してください。 【請求先】　〒１０２－８３１１　千代田区九段南１丁目１番１５号　　 　　　　　　　　　　　　　九段合同庁舎２号館　　　麹町税務署まで　 源泉所得税の納付は、支払い日の翌月１０日までに納めてください！！！

  37. ・特別領収書作成申請書（様式フォーム「様式４２」）・特別領収書作成申請書（様式フォーム「様式４２」） 　　事業の運営上、領収書作成が必要不可欠であるため 　　特別領収書の作成をする場合に、事前に提出する。 　　（日本JC　専務理事の決済が必要） ・特別領収書作成報告書（様式フォーム「様式４３」） 承認された特別領収書につき、事業終了後、 未使用領収書とともに提出する。

  38. １０分間の休憩です。 後半戦もよろしく お願いいたします！ 　あと少しがんばりましょう・・・・・

  39. Ⅳバランスマンの入力について ・まずは引継・・・・・・ 入力操作については、前任担当者から引継を 確実にしておく！ ・Ｗｅｂバランスマン簡易操作ガイド（地区・ブロック協議会用） 　目次　３．委員会（事業）名の登録・修正・削除 　　　　　６．年初開始時の残高確認 　　　　　９．出納帳の設定 １０．日々の取引の入力（本会計） （１）出納帳形式での入力 （２）振替伝票形式での入力 １２．委員会事業の取引入力（事業会計） 　　　　　　（２）簡易な入力方法 簿記知識が無い方でも登録できる！ 熟読ポイント 簿記知識が ある方向け！ この方法でＯＫ！

  40. ・本会計のバランスマン登録処理について 管理費が対象 現金取引・・・ 物品購入や会場費などの現金による支払い 現金出納帳入力でお願いします！ 預金取引・・・ 通信費（電報代）等の口座引き落としや委員会事業費の本会計からの振込、預金利息の受取、日本ＪＣ事務局との取引など 預金出納帳入力でお願いします！

  41. ・事業会計のバランスマン入力処理の流れについて・事業会計のバランスマン入力処理の流れについて ① 予算審議終了後、本会計口座から事業用口座へ「事業仮払金」として資金移動。 事業が終了し、決算報告承認後、「事業仮払金出納帳」より科目内訳表（財審様式３６）通りに入力をしてください。 ② 日付に注意！ 余剰金がある場合には、本会計口座へ資金移動し、 「事業仮払金」の残高を０円にする。 ③

  42. バランスマン処理 出納帳形式で入力を行う。（原則） 「事業仮払金出納帳」で各事業の取引を一つ一つ登録する事で修正が容易となります！ 但し・・・ 支払い先が同じ日付、勘定科目が複数になる場合は・・・ 振替伝票形式で入力を行ってください。 日々の入力処理を振替伝票形式で入力するには高度な簿記知識が必要となるため 出納帳形式の入力を！！！ 例えば・・・

  43. ☆準備する主な財審様式及び資料等 事業会計（事業費） 本会計（管理費） 現金出納帳（様式３４） 預金出納帳（様式３５） 事業収支報告書（様式１６） ①見積書 ②請求書 ③領収書 ①通帳 ②見積書 ③請求書 ④領収書 ①通帳 ②見積書 ③請求書 ④領収書

  44. ステップ　１　～委員会（事業）名の登録・修正・削除～　ステップ　１　～委員会（事業）名の登録・修正・削除～　 簡易操作マニュアル　５ページ～７ページ参照　 各協議会で本年度実施する事業に合わせて、 事業名を新規登録・修正（変更）する。 ①メニュー画面で「情報設定」から「事業区分（委員会）の設定」をクリック ②事業区分（経理区分）マスタ画面　 　　⇒年度選択【２０１３年度】　⇒会計ＣＤ【○○協議会】　⇒「表示」クリック ③事業名を選択、「青少年スポーツ交流事業」に修正して「更新」をクリック ※　公１～公７　までの事業区分に注意してください！

  45. ステップ　２　～本会計口座の登録～　 簡易操作マニュアル　９ページ～１２ページ参照　 各協議会で開設した本会計口座を登録・修正（変更）する。 ①メニュー画面で「情報設定」から「勘定科目の設定」をクリック ②科目マスタ画面　 　　⇒年度【２０１３年度】　⇒会計ＣＤ【○○協議会】 　　⇒科目種別「０００貸借対照表科目」　⇒「検索」クリック ③「科目ＣＤ」を「１００１００１３０１１４」と「科目名」を「２０１３年度メイン口座」に変更し、画面下部の「更新」をクリック ※　本会計口座以外の科目変更はしないでください！

  46. ステップ　３　～年初開始時の残高確認～　 簡易操作マニュアル　１３ページ～１６ページ参照　 「Ｗｅｂバランスマン期首残高確認用ご参考資料」と比べる。 ①貸借対照表　期首残高　「普通預金」等 ②貸借対照表　「一般正味財産（９００）」の期首残高 ③収支決算書の「前期繰越収支差額（１１０）」の期首残高 ④前年度口座から当年度口座へ資金移動処理を行う！ 仕訳　「当年度口座　○○円　／　前年度口座　○○円」 ※　解約利息、残高証明書発行手数料、送金手数料等忘れずに！

  47. ステップ　４　～出納帳の設定～　 簡易操作マニュアル　２９ページ～３１ページ参照　 新しく登録した本会計口座を「出納帳」で利用できるように設定 ①メニュー画面で「情報設定」から「出納帳種別の設定」をクリック ②出納帳登録マスタ画面　 　　⇒年度【２０１３年度】　⇒会計ＣＤ【○○協議会】　⇒「検索」クリック ③前年度使用していた出納帳ＣＤをクリック　 　　⇒年度【２０１３年度】 　　⇒出納帳名【２０１３年度協議会メイン口座】と入力 　　⇒科目ＣＤで該当する２０１３年度の科目「２０１３年度メイン口座」選択 ⇒「更新」クリック　

  48. ステップ　５　～日々の取引入力①（管理費）～ステップ　５　～日々の取引入力①（管理費）～ 簡易操作マニュアル　３２ページ～３６ページ参照　 「事務局電話料金が口座から引き落としされた場合」の処理 ①メニュー画面で「日次処理」から「出納帳入力」をクリック ②出納帳種別選択画面　 　　⇒年度【２０１３年度】　⇒会計ＣＤ【○○協議会】　⇒「検索」クリック ③出納帳名「２０１３年度協議会メイン口座」をクリック ④「２０１３年度メイン口座出納帳」画面 　　⇒「表示」クリック　⇒画面中段右端「追加」クリック　⇒画面下部に入力欄 「日付→相手科目選択→摘要取引先入力→金額入力→登録」 ・相手科目→全科目検索→事業活動支出→管理費支出→電話代支出

  49. ステップ　５　～日々の取引入力②（事業費）～ステップ　５　～日々の取引入力②（事業費）～ 簡易操作マニュアル　５１ページ～５２ページ参照　 「本会計口座から事業用口座へ事業費を振り込んだ場合」の処理 ①メニュー画面で「日次処理」から「出納帳入力」をクリック ②出納帳種別選択画面　 　　⇒年度【２０１３年度】　⇒会計ＣＤ【○○協議会】　⇒「検索」クリック ③出納帳名「２０１３年度協議会メイン口座」をクリック ④「２０１３年度メイン口座出納帳」画面 　　⇒「表示」クリック　⇒画面中段右端「追加」クリック　⇒画面下部に入力欄 「日付→相手科目選択→摘要取引先入力→金額入力→登録」 ・相手科目→全科目検索→貸借対照表科目→流動資産→仮払金→事業仮払金

  50. ステップ　６　～委員会事業　決算入力①～（要注意）ステップ　６　～委員会事業　決算入力①～（要注意） 簡易操作マニュアル　５３ページ～５４ページ参照　 「11月10日　青少年スポーツ交流事業の決算審議」の処理 ①メニュー画面で「日次処理」から「振替伝票入力・印刷」をクリック ②「取引日」　⇒　「２０１３/１１/１０」と入力 　 「件 名」　⇒　「青少年スポーツ交流事業　決算取引」と入力 まずは、画面中段右側の貸方欄「追加」をクリックして事業仮払金の処理 ③「科目種別」　⇒　「０００　貸借対照表科目」を選択 　 「科　　　目」　⇒　「１００１３０１００　事業仮払金」を選択 ・科目→全科目検索→貸借対照表科目→流動資産→仮払金→事業仮払金 　 「事業区分」　⇒　「青少年スポーツ交流事業」を選択 　 「税込金額」　⇒　「１，５００，０００」と入力 　 「摘　　　要」　⇒　「青少年スポーツ交流事業　決算取引」と入力、登録

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