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  1. EL NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Y LAS NICS Y NIIFS SEMINARIO TALLER SOBRE DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL MEDIANTE EL DESARROLLO DE 70 CASUISTICAS CON LA APLICACIÓN DE LAS 9 TABLES EN MOVIMIENTO DEL PCGE

  2. TABLA 1 COMPRA DE MERCADERÍAS BAJO DIFERENTES MODALIDADES

  3. TABLA 2 COMPRA DE MATERIAS PRIMAS, MATEARIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS, ENVASES Y EMBALAJES BAJO DIFERENTES MODALIDADES

  4. TABLA 3 COMPRA DE ACTIVOS FIJOS BAJO DIFERENTES MODALIDADES

  5. TABLA 4 COMPRA DE SERVICIOS Y BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES TABLA 5 COMPRA DE SERVICIOS VARIOS A TERCEROS

  6. TABLA 6 CONTABILIZACION DE PROVISIONES HABITUALES Y EXPORADICAS

  7. TABLA 7 VENTA DE MERCADERÍAS BAJO DIFERENTES MODALIDADES TABLA 8 VENTAS DE ACTIVOS FIJOS USADOS

  8. TABLA 9 CONTABILIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

  9. APLICACIONES PRACTICAS DE LAS 9 TABLAS EN MOVIMIENTO PARA APRENDER EL NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

  10. APLICACIONES PRACTICAS DE LA TABLA 1 COMPRA SIMPLE DE MERCADERIAS AFECTA AL IGV OPERACIÓN 1 Enunciado: Se compra 100 pares de zapatos Nº 45 con Fact. 300, por s/. 5000,00 afectos al IGV. Factura Nº 300 100 pares de zapatos a s/. 50,00 c/u 5000,00 IGV 19% 950,00 Precio de venta 5950,00

  11. COMPRA SIMPLE DE MERCADERIAS AFECTA AL IGV OPERACIÓN 2 Enunciado: Se compra 100 pares de zapatos Nº45 con Fac. 301 por s/. 5000,00 nos incluye en la factura, material de embalaje por s/. 200,00 y servicios de flete s/. 300,00 Factura Nº 301 100 pares de zapatos a s/. 50,00 c/u 5 000,00 Material de embalaje 200,00 Servicio de flete 300,00 Base imponible 5 500,00 IGV 18% 990,00 Precio de venta 6 490,00

  12. COMPRA DE MERCADERIAS CON UN DESCUENTODENTRO DE FACTURA OPERACIÓN 3 Enunciado: Se compra 100 pares de zapatos Nº45 con Fac. 302 por s/. 5000,00 con un descuento del 10% dentro de factura. Factura Nº 302 100 pares de zapatos a s/. 50,00 c/u 5 000,00 10% de descuento < 500,00> Base imponible 4 500,00 IGV 18% 810,00 Precio de venta 5 310,00

  13. COMPRA DE MERCADERIAS CON DOBLE DESCUENTODENTRO DE FACTURA OPERACIÓN 4 Enunciado: Se compra 100 pares de zapatos Nº45 con Fac. 303 por s/. 5000,00 con doble descuento del 10% y 5% respectivamente; nos incluye en la factura material de embalaje por s/. 250,00. Factura Nº 303 100 pares de zapatos a s/. 50,00 c/u 5 000,00 1er descuento 10% < 500,00> Base para el 2do descuento 4 500,00 2do descuento 5% <225,00> Valor de venta neta 4 275,00 Material de embalaje 250,00 Base imponible 4 525,00 IGV 18%814,50 Precio de venta 5 339,75

  14. COMPRA DE MERCADERIAS AL CRÉDITO CONINTERÉS INCLUIDO EN FACTURA OPERACIÓN 5 Enunciado: Se compra 100 pares de zapatos Nº45 con Fac. 304 por s/. 5000,00 al crédito 60 días, con un interés del 4% mensual. Factura Nº 304 100 pares de zapatos a s/. 50,00 c/u 5 000,00 Interés 4% mensual 400,00 Base imponible 5 400,00 IGV 18% 972,00 Precio de venta 6 372,00

  15. SERVICIO DE UN FLETE VINCULADO CON LA COMPRADE MERCADERÍAS OPERACIÓN 6 Enunciado: Nuestra compra de mercaderías con la Fact. 300 (Op-1) fue despachado de Lilma para Arequipa por el vendedor en una empresa de transportes, quien nos presenta su Fact. 109, por el servicio de flete por s/. 350,00 más IGV. Factura Nº 109 Servicio de flete sobre la Fact. 300 350,00 IGV 18%63,00 Precio de venta 413,00

  16. COMPRA DE MERCADERÍAS CUYA LLEGADADEMORA 10 DÍAS OPERACIÓN 7 Enunciado: El comprador que está en Arequipa, compra de Lima 50 pares de zapatos Nº 45 por s/. 25000,00 con Fact. Nº 305 (la mercadería llegará dentro de 10 días). Factura Nº 109 50 pares de zapatos Nº 45 a s/. 50,00 c/u 2 500,00 IGV 18% 450,00 Precio de venta 2 950,00

  17. DEVOLUCIÓN PARCIAL HECHA SOBRE UNA COMPRADE MERCADERÍAS OPERACIÓN 8 Enunciado: Sobre nuestra compra con Fact. Nº 301 (Op-2) devolvemos 12 pares de zapatos, lo cual es aceptado por nuestro proveedor, mediante la nota de crédito Nº 011. N/CreditoNº 011 12 pares de zapatos a s/. 50,00 c/u 600,00 Material de embalaje - . – Servicio de flete - . – Base imponible 600,00 IGV 18%108,00 Precio de venta 708,00 NOTA: Los costos vinculados con las compras, como son el material de embalaje y el servicio de flete no son materia de devolución

  18. DESCUENTO OBTENIDO FUERA DE FACTURA SOBREUNA MERCADERIA COMPRADA QUE AL MOMENTO DELDCTO. SE ENCONTRABA EN EL ALMACEN OPERACIÓN 9 Enunciado: Sobre nuestra compra con Fact. Nº 305 (Op-7), el proveedor nos concede un descuento del 15% fuera de factura, mediante la nota de crédito Nº 105, al momento de producirlo el referido descuento, toda la mercadería comprada con esta factura, se encontraba en el almacén. Nota de Crédito Nº 105 Descuento 15% de s/. 2 500,00 375,00 IGV 18%67,50 Total descuento 442,50

  19. DESCUENTO OBTENIDO FUERA DE FACTURA SOBREUNA MERCADERIA COMPRADA QUE AL MOMENTO DE PRODUCIRSE EL DESCUENTO YA FUE VENDIDO TODO EL LOTE OPERACIÓN 10 Enunciado: Sobre nuestra compra con Fact. Nº 301 (Op-2), el proveedor nos concede un descuento del 8% fuera de factura, mediante la nota de crédito Nº 201, a la fecha de producirse el referido descuento, los 100 pares de zapatos comprados con la Fact. 301, ya se habían vendido. Nota de Crédito Nº 201 Descuento 8% de s/. 5000,00 400,00 IGV 18%72,00 Total descuento 472,00

  20. COMPRA DE MERCADERÍAS EN QUE EL ISC FORMAPARTE DE SU COSTO OPERACIÓN 11 Enunciado: Se compra mercadería afecta al ISC 20% y al IGV, el vendedor es sujeto de ambos impuestos, pero el comprador solo es sujeto al IGV, la compra es con Fact. 501. Factura Nº 501 Valor de venta mercadería XZ 4 000,00 ISC 20% 800,00 Base imponible para IGV 4 800,00 IGV 18% 864,00 Precio de venta 5 664,00

  21. APLICACIONES PRACTICAS DE LA TABLA 2 COMPRA DE MATERIAS PRIMAS CON COSTOSVINCULADOS E INTERESES OPERACIÓN 12 Enunciado: Se compra la materia prima “MP-8” por s/. 8000,00 nos incluye en factura, material de embalaje s/. 600,00 e intereses s/. 1500,00, la compra es con Fact. 1007. Factura Nº 1007 200 piezas “MP-8” a s/. 40,00 c/u 8000,00 Material de embalaje 600,00 Intereses comerciales 1500,00 Base imponible 10100,00 IGV 19% 1919,00 Precio de venta 12019,00

  22. CONSUMO DE LA MATERIA PRIMA DEL ALMACEN, POREL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION OPERACIÓN 13 Enunciado: El Dpto. de Producción de la empresa industrial solicita al almacén 120 piezas de la materia prima “MP-8” adquirida con la Fact. 1007 (Op-12). Este pedido se hace mediante la requisión de almacén Nº120. Requisión de almacén Nº 120 CantidadDescripciónCosto UnitarioTotal 120MP-8 43,005160,00

  23. COMPRA DE EXISTENCIAS DE LAS CUENTAS 25 Y 26PARA STOCK OPERACIÓN 14 Enunciado: Una empresa industrial compra con Fact. 405 las siguientes existencias para stock. Factura Nº 405 50 millares papel bond a s/. 25,00 c/u (suministros) 1250,00 600 cajas de cartón a s/. 2,00 c/u (embalaje) 1200,00 Base imponible 2450,00 IGV 19% 465,50 Precio de venta 2915,50

  24. CONSUMO DEL STOCK DE UTILES DE ESCRITORIO YMATERIAL DE EMBALAJE OPERACIÓN 15 Enunciado:En el presente mes la empresa industrial, mediante la requisición de almacén Nº 121, hizo el siguiente consumo del stock. Requisión de almacén Nº 121 CantidadDescripciónCosto UnitarioC.V.Importe 5 millares Papel bond Administración 25,00 125,00 3 millares Papel bond Ventas 25,00 75,00 2 millares Papel bond Producción 25,00 50,00 150 cajas Cajas de cartón Ventas 2,00 300,00 Total consumo valorizado 550,00

  25. DEVOLUCION PARCIAL HECHA SOBRE UNA COMPRADE MATERIAS PRIMAS OPERACIÓN 16 Enunciado: Sobre nuestra compra con Fact. 1007 (op-12) devolvemos 10 piezas de la materia prima “MP-8”, lo que es aceptado por el proveedor mediante la nota de crédito Nº095. Nota de Crédito Nº 095 10 piezas “MP-8” a s/. 40,00 c/u 400,00 Material de embalaje -.- Intereses comerciales 75,00 Base imponible 475,00 IGV 19% 90,25 Precio de venta 565,25

  26. DESCUENTO OBTENIDO FUERA DE FACTURA SOBREUNA COMPRA DE EXISTENCIAS QUE A LA FECHA DELDCTO. PARTE ESTABA EN STOCK Y PARTE SE HABIACONSUMIDO OPERACIÓN 17 Enunciado: Sobre nuestra compra con Fact. 405 (op-14), el proveedor nos hace un descuento, mediante la nota de crédito Nº 209, el 15% del importe de la Factura Nº 405. Nota de Crédito Nº 209 Dcto. Del papel bond 15% de 1250,00 187,50 Dcto. De las cajas de cartón 15% de 1200,00 180,00 Base imponible 367,50 IGV 19% 69,83 Total Dscto. Obtenido 437,33

  27. Aplicación del Dcto. Obtenido Cta. 25 al costo e ingreso Útiles de EscritorioImporteDescuento 15%Destino del Descuento En almacén 1000,00 150,00 Disminuye cta. 25 Consumido (OP-15) 250,00 37,50 Ingreso Cta. 73 Comprado (OP-14) 1250,00 187,50 Aplicación del Dcto. Obtenido Cta. 26 al costo de ingreso Material de EmbalajeImporteDescuento 15%Destino del Descuento En almacén 900,00 135,00 Disminuye cta. 26 Consumido (OP-15) 300,00 45,00 Ingreso Cta. 73 Comprado (OP-14) 1200,00 180,00 Nota: Para la elaboración de la aplicación de los descuentos obtenidos en las compras de las existencias de las Ctas. 25 y 26 tener como información base las operaciones 14 y 15 respectivamente.

  28. Contabilización del Descuento obtenido fuera de factura

  29. COMPRA DE EXISTENCIAS DE LAS CTAS. 25 Y 26 PARACONSUMO INMEDIATO OPERACIÓN 18 Enunciado: Una empresa comercial compra las siguientes existencias con Factura Nº 606 para consumo inmediato. Factura Nº 606 Útiles de escritorio 300,00 Material de embalaje 200,00 Base imponible 500,00 IGV 19% 95,00 Precio de Venta 595,00

  30. Distribución de las existencias compradas ExistenciasAdministraciónVentas Total Útiles de escritorio 200,00 100,00 300,00 Material de embalaje -.- 200,00 200,00 Totales 200,00 300,00 500,00