1 / 11

实 训 四 银行存款余额调节表的编 制

实 训 四 银行存款余额调节表的编 制. 两者余额不符的原因有 二： 一为存在 未达账项； 二为 记账有误。. 银行存款的清查. 清查方法： 与 “ 银行对账单”核对。 清查手续 ： 编制银行存款余额调节表. 清查步骤 ：. 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。. 查找企业与银行之间的未达账项。. 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。. 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。. 银行存款的清查. 未达账项：

sauda
Download Presentation

实 训 四 银行存款余额调节表的编 制

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 实 训 四 银行存款余额调节表的编 制

  2. 两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。 银行存款的清查 清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 清查步骤： 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。

  3. 银行存款的清查 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。

  4. 例 “银行存款余额调节表”的编制 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 银行存款日记账 2004年5月账号：14679 银行对账单 2004年5月账号：14679 ③ ① 图中①②③④标号为未达账项。 ② ④ 企业记减少 银行记减少 银行记增加 企业记增加 核对 核对

  5. “银行存款余额调节表”的编制 解析： 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。 ①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：

  6. 注意 银行存款余额调节表 2004年5月31日 “银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。

  7. 案 例 教 学 将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调节表”。 会计综合模拟

  8. 银行对账单

  9. 银行对账单

  10. 银行存款余额调节表

  11. 银行存款余额调节表

More Related