实 训 四 银行存款余额调节表的编 制 - PowerPoint PPT Presentation

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实 训 四 银行存款余额调节表的编 制
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  1. 实 训 四 银行存款余额调节表的编 制

  2. 两者余额不符的原因有二:一为存在未达账项;二为记账有误。两者余额不符的原因有二:一为存在未达账项;二为记账有误。 银行存款的清查 清查方法:与“银行对账单”核对。 清查手续:编制银行存款余额调节表 清查步骤: 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额,看其是否相符。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”,调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡,查找企业或银行账簿记录的错误,找出原因,进行处理。

  3. 银行存款的清查 未达账项: 对于同一项业务,企业与银行之间一方已登记入账,另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况: 企业记增加,银行未记增加。 企业记减少,银行未记减少。 银行记增加,企业未记增加。 银行记减少,企业未记减少。

  4. “银行存款余额调节表”的编制 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下: 银行存款日记账 2004年5月账号:14679 银行对账单 2004年5月账号:14679 ③ ① 图中①②③④标号为未达账项。 ② ④ 企业记减少 银行记减少 银行记增加 企业记增加 核对 核对

  5. “银行存款余额调节表”的编制 解析: 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对, “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对,找出下列未达账项。 ①企业记增加,银行未记增加52000 ②企业记减少,银行未记减少2000 ③银行记增加,企业未记增加50000 ④银行记减少,企业未记减少5000。 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”:

  6. 注意 银行存款余额调节表 2004年5月31日 “银行存款余额调节表”的二个作用: 一是用来核对银行存款的工具,它不是原始凭证,不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。

  7. 案 例 教 学 将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对,找出未达账项,编制“银行存款余额调节表”。 会计综合模拟

  8. 银行对账单

  9. 银行对账单

  10. 银行存款余额调节表

  11. 银行存款余额调节表