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财务管理培训

财务管理培训. 湖南出版集团后备干部培训班. 主讲人：欧腾 中国注册会计师 湖南国富凯咨询有限公司 总经理 电 话： 13387319702 0731-4899501 E-mail: oven730@163.com. 第一讲：资产负债表、利润表及现金流量表的阅读方法 第二讲 从业务循环角度理解报表构成 第三讲：财务分析方法 第四讲：跳出会计报表来分析企业的财务状况 第五讲：会计的逻辑. 本次培训的课程体系. 能够理解和阅读财务报告，能够透过财务报告提供的结果信息提出企业管理中存在的问题，能够利用会计信息与其它信息系统之间的因果关系分析问题，并找到解决问题的方法。.

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  1. 财务管理培训 湖南出版集团后备干部培训班 主讲人：欧腾 中国注册会计师 湖南国富凯咨询有限公司 总经理电 话：13387319702 0731-4899501 E-mail: oven730@163.com

  2. 第一讲：资产负债表、利润表及现金流量表的阅读方法第一讲：资产负债表、利润表及现金流量表的阅读方法 第二讲 从业务循环角度理解报表构成 第三讲：财务分析方法 第四讲：跳出会计报表来分析企业的财务状况 第五讲：会计的逻辑 本次培训的课程体系

  3. 能够理解和阅读财务报告，能够透过财务报告提供的结果信息提出企业管理中存在的问题，能够利用会计信息与其它信息系统之间的因果关系分析问题，并找到解决问题的方法。能够理解和阅读财务报告，能够透过财务报告提供的结果信息提出企业管理中存在的问题，能够利用会计信息与其它信息系统之间的因果关系分析问题，并找到解决问题的方法。 本次培训期望达到的目标

  4. 资产负债表 会计报表 利润表 现金流量表 财务报告 报表附注 财务情况说明书 财务基本概念辨析－会计报表与财务报告 1、标准的商业语言；2、公司经营状态和成果的放映；3、对公司和管理者进行评价的基础。

  5. 1、资产负债表来源及意义 2、资产负债表的结构和秘密 3、资产的分类及其特征 4、负债的分类及其特征 5、所有者权益的分类及其特征 第一讲 资产负债表的阅读方法

  6. 一个出售水果的个体户期初投入10000元，期初投入的一万元中的一半可能被个体户立刻用于购买水果，这个个体户期初的资产负债表如何表述?一个出售水果的个体户期初投入10000元，期初投入的一万元中的一半可能被个体户立刻用于购买水果，这个个体户期初的资产负债表如何表述? 到年末的时候，该个体户盘点，有现金8000元，A客户欠该个体户3000元，存货有2000元，其资产负债表如何列示。 1.1 一个卖水果的个体户的资产负债表

  7. 1.2 期初资产负债表

  8. 1.3 期末的资产负债表

  9. 哪些资产可以列入某一经济主体的资产负债表？哪些资产可以列入某一经济主体的资产负债表？ 这些资产应该列入哪一时点的资产负债表？ 这些资产应该列入哪一个具体的资产负债表目？ 列入资产负债表的资产项目的具体数额是怎样确定的？ 1.4 讨论与分析

  10. 负债 资产 所有者 权益 2.1 资产负债表的结构（1） 思考 为什么负债排在所有者权益的上面？

  11. 资产负债表的结构（2）

  12. 资产负债表的结构（3）

  13. 1.分为左右两部分属于平衡结构，按流动性排列1.分为左右两部分属于平衡结构，按流动性排列 2.左边包含了公司的全部资产，从上到下按流动性排列 3.右边代表了谁对这些资产拥有权利，按流动性排列 资产负债表的结构特点

  14. 对资产而言表现为变成现金的难易 对负债而言变现为偿还现金的急缓 练习1－谁的流动性最强？ 国库券 VS 企业债券 一批空调 VS 一条空调生产线 小汽车 VS 公司商标 练习2－应付工资是流动负债还是长期负债？ 2.2 流动性

  15. 资产＝权益 资产＝负债＋所有者权益（会计方程） 资产负债表是资产和权益的天平 问题讨论： 当企业资不抵债的时候，资产负债表还会平衡吗？ 2.3 资金来源与资金运用－资产负债表的平衡

  16. 是企业所拥有和控制的，能创造未来的现金流入或减少未来现金流出的经济资源是企业所拥有和控制的，能创造未来的现金流入或减少未来现金流出的经济资源 创造未来现金流入的资产？ 减少未来现金流出的资产？ 2.4、什么是资产？

  17. 2.5 什么是负债 1、公司承担的义务 2、导致经济效益流出公司 3、通过减少资产或提供劳务清偿

  18. 表示股东投入和企业的积累，又被称谓为企业的净资产表示股东投入和企业的积累，又被称谓为企业的净资产 2.6 什么是所有者权益？

  19. 投资活动 经营活动 筹资活动 2.7 各项经营活动在资产负债表中的反映

  20. 2.7.1 投资活动相关帐户

  21. 2.7.2 经营活动相关帐户

  22. 2.7.3 筹资活动相关帐户

  23. 2.8.1 训练 赛马场的马 肉联厂的马

  24. 预存在电信局的话费 员工预借的差旅费用 预收客户的押金 预收客户的货款 2.8.2 它们是资产还是负债？

  25. 多部式报告结构 从经常业务到非经常业务 从主营业务到非主营业务 3.1 利润表的特点

  26. 收入——企业在日常经营活动中形成的经济利益。收入——企业在日常经营活动中形成的经济利益。 3.2 利润表放映的内容－收入 销售商品 收入 提供劳务 让渡资产使用权

  27. 取得收入可以不流入现金 －赊销 －以物易物 －以旧换新 流入现金可能不产生收入 －预收定金 －受托代购款项 －代收款项 3.3 收入 VS 收款

  28. 1、算一算，该公司2006年度是否有利润？ （1）2006年9月1日，A公司进货一批5亿元； （2）2006年12月1日，A公司赊销该批货物给顾客，计6亿元； （3）2007年1月15日，A公司向客户收取客户，计6亿元 2、B建筑公司为顾客进行的修缮工程在2007年1月15日已经完成，工程款为2000万元。该顾客在2007年9月宣布破产，试问B建筑公司能否承认这2000万元为收入？ 3、由于我国台湾地区的全民健康保险从1998年以来年年亏损，在2002年。相关部门针对是否同意“健保局”调涨费率产生激辩。某委员拿着“健保局”的财务报表作出如下评论：由资产负债表来看， “健保局”有超过600亿元的应收保费，其中台北和高雄大概占了。这位委员强调，如果“健保局”加强催收应收帐款的力度，只要回收10％，就有60亿元的保费收入，对减少“健保局”财务赤字有很大的帮助。试问这位委员的推论是否正确？ 3.4 习题

  29. 3.5 利润表中的收入 • 主营业务收入 • 营业外收入 • 其他业务收入 利润表中的收入 • 补贴收入 • 投资收入

  30. 成本：与产品和服务直接相关的经济资源的耗费成本：与产品和服务直接相关的经济资源的耗费 费用：企业日常经营过程中发生的经济资源的耗费 是否与产品或服务直接相关是他们的区别 3.6 利润表放映的内容－成本和费用

  31. 3.7 它们是成本还是费用？ VS 生产车间的房租 公司总部的房租 VS 生产工人的工资 公司管理部门的工资 VS 生产线的电费 公司写字楼的电费

  32. 利润表中的未分配利润最终结转到资产负债表中。利润表中的未分配利润最终结转到资产负债表中。 3.8 利润表与资产负债表

  33. 1、一批成本为30万元的产品以35万元卖出，货款已经收回。1、一批成本为30万元的产品以35万元卖出，货款已经收回。 2、1台价值6万元的设备提前报废，只卖了1万元，钱已经收回。 3、股东增加投资1000万元，其中设备800万元，现金200万元，已经收妥。 4、董事会决定分配上年利润，已经支付250万元。 3.9 爱的天平

  34. 《商道》中松商与湾商 Jack Welch曾宣称：“如果你只有三种可以依赖的度量方法，应该就是员工满意度、顾客满意度和现金进账” 4 现金流量表的阅读方法

  35. 关于刘邦的成功，他自己有精辟的论述：“夫运筹帷幄之中，决胜于千里千里之外，吾不如子房（张良）；镇国家，抚百姓，给馈响，不绝粮道，吾不如萧何；连百万之军，战必胜，功必取，吾不如韩信。此三者，皆人杰也，吾能用之，此吾所以取天下也。项羽有易范增而不能用，此其所以为我擒也。”《史记-高祖本记》关于刘邦的成功，他自己有精辟的论述：“夫运筹帷幄之中，决胜于千里千里之外，吾不如子房（张良）；镇国家，抚百姓，给馈响，不绝粮道，吾不如萧何；连百万之军，战必胜，功必取，吾不如韩信。此三者，皆人杰也，吾能用之，此吾所以取天下也。项羽有易范增而不能用，此其所以为我擒也。”《史记-高祖本记》 4.1 企业的三类活动（1）

  36. 经营活动：指所有能影响利润表的营业活动。例如因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权获得现金流入；因购买货物、支付工资、接受劳务等支付现金。经营活动：指所有能影响利润表的营业活动。例如因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权获得现金流入；因购买货物、支付工资、接受劳务等支付现金。 投资活动：主要指取得或处置长期资产的活动。如企业取得或处置长期投资、固定资产和无形资产的经营活动。 筹资活动：主要指能导致企业资本和债务发生变化的活动。如发行股票吸收投资、借入资本、分配利润、偿还债务等。 4.2 企业的三类活动（2）

  37. 资产＝负债＋权益 现金＋非现金资产＝负债＋权益 △现金＝ △负债＋ △权益 －△非现金资产 直接法和间接法编制现金流量表 4.3 现金流量表的概念结构

  38. 销售与收款循环 采购与付款循环 投资循环 融资循环 第二讲 从业务循环的角度理解报表

  39. 1 销售与收款循环的含义 印刷厂 印刷加工 出版社 销售出版物 新华书店 销售 最终用户

  40. 货币资金 应收帐款 应收票据 主营业务收入 应交税金－应交增值税 主英业务税金及附加 营销费用 1.1 销售与收款循环涉及相关帐户

  41. 销售折扣与折让的含义 从财务的角度理解销售折扣与折让 1.2 销售折扣与折让

  42. 增值税的定义 增值税的计算方法 主营业务收入为不含税收入 印刷、出版、发行的增值税税率 1.3 增值税的计算及交纳过程

  43. 应收帐款的本质 应收帐款分析 应收帐款与企业核心竞争能力的关系 出版产业链条企业的应收帐款现象 1.4 应收帐款与企业核心竞争能力

  44. 主营业务收入增长率 应收帐款周转率 1.5 销售与收款循环重要的财务指标

  45. 1.6.1 印刷集团的主营业务收入增长情况

  46. 1.6.2 出版社主营业务收入增长情况

  47. 1.6.3 新华书店主营业务收入增长情况

  48. 2 采购、生产与付款循环示意图 人员 纸张、油墨 供应商 版税、人工 人员、场地 印刷厂 出版社 新华书店

  49. 应付帐款 存货 固定资产 累计折旧 主营业务成本 应付票据 货币资金 应交税金－应交增值税－进项税额 2.1 采购、生产与付款循环涉及帐户及其含义

  50. 直接材料 直接人工 制造费用 2.2 采购与付款循环中存货的结转 主营业务成本 产成品

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