交通运输业经济统计专项调查培训 —— 水上运输业

1. 交通运输业经济统计专项调查培训 ——水上运输业

2. 水路运输企业财务状况

4. 财会常识 增加 借 统计指标 会计科目 减少 贷 财务报表 统计报表

5. 财会常识

6. 财会常识

7. 财会常识 影响：财务报表中的会计项目具有较大的变化，比如“资产减值损失”、“公允价值变动收益”等。

8. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) • 一、总体说明 • 确定为调查对象的内河客货运输、海洋客货运输和城市客运轮渡企业。本次调查中仅调查主营水路运输、具有法人资格的企业。对于内河货运企业，还必须同时满足拥有自有自营船舶的条件。 • 各基层调查机构根据省级调查办公室审核确定的《水路运输企业调查名录》进行组织填报。各省专项调查办公室要根据部下发的软件进行企业选取，并形成企业名录下发基层调查机构进行调查。

9. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) 一、总体说明 注意：基层调查机构对于省级下发的企业名录必须进行检查，对于不属于本机构调查的企业务必及时向省级调查办公室予以反馈。由省级调查办公室进行重新核实和确认，并明确相应的调查机构。

10. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) • 一、总体说明 • 表中各项财务指标须根据企业的资产负债表、利润表中对应的项目或其他相应的会计科目填写。企业填写时不能包括具法人资格子公司、控股公司的相关信息（即不能上报合并报表），但应包括不具有法人资格分公司的相关信息。 例：某甲公司为法人企业，有乙公司和丙公司两个子公司，另外甲公司下属还有一分公司和二分公司两个分公司。甲公司填报表时，应填报本法人企业（包括一、二分公司）的财务和生产信息，不包括乙、丙公司。 注意：对于集团企业来讲，母公司在填本报表时，应填写母公司本级的财务和生产情况，而非集团的整体情况。

11. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) • 一、总体说明 • 表中内河货船填写口径为企业自有自营船舶，即经营权和所有权均归属企业的船舶。海洋船舶需分自有船舶和租入船舶分别填写。自有船舶是指船舶所有权归属企业的船舶，包括期租租出、光租租出船舶，含租出至港澳台船舶。租入船舶是指以期租、光租等形式租入的船舶，含从港澳台租入船舶。 • 需要针对2012年、2013年上半年分别填写一张表格。 • 表中从业人员平均人数、船舶数、客位数保留整数位，其他指标除特殊说明外，均保留四位小数。财务类指标计量单位为万元。

12. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) • 二、表头、表尾信息 • 表头信息中“企业名称”、“组织机构代码”、“行政区划代码”、“水路运输经营业务”、“执行企业会计准则类别”均可由专项调查软件从基本情况整理表格中自动提取。 • 表尾信息填写企业的单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话和报出日期。

13. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) 三、指标填写说明

14. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 固定资产原价：根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。 • 累计折旧：根据会计“累计折旧”科目的期末贷方余额填报。 • 本年折旧：根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。

15. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 资产总计：根据会计“资产负债表”中“资产总计”项目的期末余额数填报。资产总计=流动资产合计+非流动资产合计。 • 负债合计：根据会计“资产负债表”中“负债合计”项目的期末余额数填报。 • 所有者权益合计：根据会计“资产负债表”中“所有者权益合计”项目的期末余额数填报。

16. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年企业会计准则或小企业会计准则 • 固定资产原价：根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”科目的期末借方余额填报。 • 累计折旧：根据会计“累计折旧”科目的期末贷方余额填报。。 • 本年折旧：根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。

17. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年企业会计准则或小企业会计准则 • 资产总计：根据会计“资产负债表”中“资产总计”项目的期末余额数填报。资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 • 负债合计：根据会计“资产负债表”中“负债合计”项目的期末余额数填报。负债包括流动负债和长期负债。 • 所有者权益合计：根据会计“资产负债表”中“所有者权益合计”项目的期末余额数填报。

18. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) 三、指标填写说明

19. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 营业收入：根据会计“利润表”中“营业收入”项目的本期金额数填报。 • 主营业务收入：根据会计“主营业务收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。如未设置该科目，以“营业收入”代替填报。 • 营业成本：根据会计“利润表”中“营业成本”项目的本期金额数填报。

20. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 主营业务成本：根据会计“主营业务成本”科目的期末借方余额（结转前）填报。如未设置该科目，以“营业成本”代替填报。 • 营业税金及附加：根据会计“利润表”中“营业税金及附加”项目的本期金额数填报 • 销售费用：根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本期金额数填报。

21. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 管理费用：根据“利润表”中“管理费用”项目的本期金额数填报。 • 税金：包括从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。根据“管理费用明细账”中“管理费用——税金”的期末借方余额（结转前）分析填报。 • 差旅费：指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公共交通和外地出差的差旅费。根据“管理费用明细账”中“管理费用——差旅费”的期末借方余额（结转前）分析填报

22. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 财务费用：根据会计“利润表”中“财务费用”项目的本期金额数填报。 • 利息收入：根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用——利息收入”科目的本期发生额填报。如未设置该科目，此处可填“0”。 • 利息支出：根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用——利息支出”科目的本期发生额填报。如果企业没有单独设立“利息收入”科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。

23. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 资产减值损失：根据会计“利润表”中“资产减值损失”项目的本期金额数填报。 • 公允减值变动收益：根据会计“利润表”中“公允价值变动收益”项目的本期金额数填报，或根据“公允价值变动损益”会计科目的余额填报。余额在贷方，则为净收益，余额在借方，则为净损失，以“-”号记。 • 投资收益：根据会计“利润表”中“投资收益”项目的本期金额数填报，如为投资损失以“-”号记。

24. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 营业利润：根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报，等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，再加上公允价值变动收益和投资收益。 • 补贴收入：根据会计“营业外收入——补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。 • 利润总额：根据会计“利润表”中“利润总额”项目的本期金额数填报，等于营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。

25. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （1）执行2006年会计准则 • 应交所得税：根据会计“利润表”中“所得税费用”项目的本期金额数填报。 • 应付职工薪酬：根据会计“应付职工薪酬”科目的本年贷方累计发生额填报 • 应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。根据会计相关科目贷方累计发生额，按以下公式填报： =销项金额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

26. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 营业收入：根据“利润表”中“营业收入”项目的本期金额数填报。 • 主营业务收入：根据会计“主营业务收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。 • 营业成本：根据“利润表”中“营业成本”项目的本期金额数填报。

27. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 主营业务成本：根据会计“主营业务成本”科目的期末借方余额（结转前）填报。 • 营业税金及附加：根据会计“利润表”中“营业税金及附加”项目的本期金额数填报。 • 主营业务税金及附加：根据会计“主营业务税金及附加”科目的期末借方余额（结转前）填报。

28. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 销售费用：根据会计“利润表”中“营业费用（或经营费用）”项目的本期金额数填报。 • 管理费用：根据会计“利润表”中“管理费用”项目的本期金额数填报。 • 税金：包括从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。根据“管理费用明细账”中“管理费用——税金”的期末借方余额（结转前）分析填报。

29. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 差旅费：指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公共交通和外地出差的差旅费。根据“管理费用明细账”中“管理费用——差旅费”的期末借方余额（结转前）分析填报。 • 财务费用：根据会计“利润表”中“财务费用”项目的本期金额数填报。 • 利息收入：根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用——利息收入”科目的本期发生额填报。如未设置该科目，此处可填“0”。

30. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 利息支出：根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用——利息支出”科目的本期发生额填报。如果企业没有单独设立“利息收入”科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。 • 资产减值损失：根据会计“利润表”中“资产减值损失”项目的本期金额数填报。未设置该科目的企业可免填。

31. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 公允减值变动收益：根据会计“利润表”中“公允价值变动收益”项目的本期金额数填报，或根据“公允价值变动损益”会计科目的余额填报。余额在贷方，则为净收益，余额在借方，则为净损失，以“-”号记。未设置该科目的企业可免填。 • 投资收益：根据会计“利润表”中“投资收益”项目的本期金额数填报，如为投资损失以“-”号记。

32. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 营业利润：根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报，等于主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加，加上其他业务利润后，再减去销售费用、管理费用、财务费用后的金额 • 补贴收入：根据会计“补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。 • 利润总额：根据会计“利润表”中“利润总额”项目的本期金额数填报，等于营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，再减去营业外支出后的金额。

33. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 应交所得税：根据会计“利润表”中“所得税”项目的本期金额数填报。 • 应付职工薪酬：指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。如企业未单独设置“应付职工薪酬”科目的，应将本年上述职工薪酬包含的科目合并填报。

34. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) （2）执行2001年会计准则或小企业会计准则 • 应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算填报： • 应交增值税=销项金额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

35. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) 三、指标填写说明

36. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) • 从业人员：填报企业报告期内各月平均拥有的人数

37. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) 三、指标填写说明

38. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) • 内河客运收入：填写报告期内企业内河客运业务收入。 • 内河货运收入（自有自营）：填写报告期内船舶所有权和经营权均归属企业的内河货船的经营收入。不含委托经营船舶等非自有自营船舶的管理费和承包费。 • 海洋客运收入、货运收入：填写报告期内企业海洋客运业务、海洋货运收入。 • 内河城市轮渡收入、沿海城市轮渡收入：填写报告期内内河、沿海的城市轮渡收入。

39. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) • 船舶租赁收入：填写报告期内企业经营船舶租赁业务的收入。 • 自有自营内河货船：指船舶所有权和经营权均归属企业的内河货船。 • 自有海洋货船：指企业自有自营、光租租出或期租租出船舶。包括租出到港澳台及国外的船舶。 • 租入海洋货船：指企业光租或期租租入船舶。包括从港澳台及国外租入的船舶。

40. 水路运输企业财务状况(交服调211-4表) 四、逻辑审核关系 • 固定资产原价≥累计折旧≥本年折旧 • 所有者权益=资产合计－负债合计 • 营业收入≥主营业务收入≥内河客运收入+内河货运收入+海洋客运收入+海洋货运收入+内河城市轮渡收入+海洋城市轮渡收入+船舶租赁收入 • 营业成本≥主营业务成本 • 营业税金及附加≥主营业务税金及附加 • 管理费用>税金+差旅费 • 当利润总额＞0时，利润总额＞应交所得税 • 允许“所有者权益合计”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”、“投资收益”、“营业利润”、“利润总额”、“应交所得税”、“应交增值税”小于0，并用“-”表示

41. 港口企业调查表

42. 港口企业财务状况(交服调211-5表) • 一、总体说明 • 确定为调查对象的港口企业。本次调查中仅调查主营港口业务、具有法人资格的企业。 • 各基层调查机构根据省级调查办公室审核确定的《港口企业调查名录》进行组织填报。各省专项调查办公室要根据部下发的软件进行企业选取，并形成企业名录下发基层调查机构进行调查。

43. 港口企业财务状况(交服调211-5表) 一、总体说明 注意：基层调查机构对于省级下发的企业名录必须进行检查，对于不属于本机构调查的企业务必及时向省级调查办公室予以反馈。由省级调查办公室进行重新核实和确认，并明确相应的调查机构。

44. 港口企业财务状况(交服调211-5表) • 一、总体说明 • 表中各项财务指标须根据企业的资产负债表、利润表中对应的项目或其他相应的会计科目填写。企业填写时不能包括具法人资格子公司、控股公司的相关信息（即不能上报合并报表），但应包括不具有法人资格分公司的相关信息。 例：某甲公司为法人企业，有乙公司和丙公司两个子公司，另外甲公司下属还有一分公司和二分公司两个分公司。甲公司填报表时，应填报本法人企业（包括一、二分公司）的财务和生产信息，不包括乙、丙公司。 注意：对于集团企业来讲，母公司在填本报表时，应填写母公司本级的财务和生产情况，而非集团的整体情况。

45. 港口企业财务状况(交服调211-5表) • 一、总体说明 • 表中各项数据指标均需填写2012年全年及2013年上半年的时期数据。也就是说需要针对2012年、2013年上半年分别填写一张表格。 • 表中从业人员平均人数保留整数位，其他指标除特殊说明外，均保留四位小数。财务类指标计量单位为万元。

46. 港口企业财务状况(交服调211-5表) • 二、表头、表尾信息 • 表头信息中“企业名称”、“组织机构代码”、“行政区划代码”、“港口经营业务”、“执行企业会计准则类别”均可由专项调查软件从基本情况整理表格中自动提取。 • 表尾信息填写企业的单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话和报出日期。

47. 港口企业财务状况(交服调211-5表) 三、指标填写说明

48. 港口企业财务状况(交服调211-5表) 三、指标填写说明 • 资产负债类指标、损益及分配类指标、从业人员数同《水路运输企业财务状况》。 • 港口客运收入：填写报告期内企业经营客运业务的收入。 • 港口货物装卸收入：填写报告期内企业经营货物装卸业务的收入。不含集装箱装卸业务收入。

49. 港口企业财务状况(交服调211-5表) 三、指标填写说明 • 港口集装箱业务收入：填写报告期内企业经营集装箱业务的收入。 • 其它港口业务收入：填写报告期内企业港口业务中除客运、货物装卸、集装箱以外的收入。

50. 港口企业财务状况(交服调211-5表) 四、逻辑关系 • 固定资产原价≥累计折旧≥本年折旧 • 所有者权益=资产合计－负债合计 • 营业收入≥主营业务收入≥港口客运收入+港口货物装卸收入+港口集装箱业务收入+其它港口业务收入 • 营业成本≥主营业务成本 • 营业税金及附加≥主营业务税金及附加 • 管理费用>税金+差旅费 • 当利润总额＞0时，利润总额＞应交所得税 • 允许“所有者权益合计”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”、“投资收益”、“营业利润”、“利润总额”、“应交所得税”、“应交增值税”小于0，并用“-”表示