1 / 32

kas dan bank

kas dan bank

safandi
Download Presentation

kas dan bank

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. KasdanBank (Petty Cash& Bank Rekonsiliasi) Syafril,SE,MM UINAntasari

  2. DefinisiKas Kasmerupakanaktiva/assetperusahaanyangpaling likuiddanpalingrentanterjadipenyelewengan, 1 penipuandan pencurian Kasadalahalatpertukaran,tdp2syarat(1)siap digunakanuntukpembayaran(2)bebasdariikatan- 2 ikatanyangmembatasipenggunaanya Kasadalahaktivaygtdkproduktifdanharusdijaga 3 supayatidakterlalubesar

  3. KomposisiKas Uang kertas Diterima Travel Uang Cek logam sebagai setoranoleh bankdgnilai nominal Cek blm Giro disetor

  4. KomposisiKasLain CekMundur(PostdatedChecks),cekyangdapatdiuangkanpada tanggalyangtercantumdalamcektersebut.Cekmundurdapat diklasifikasikansbgkassetelahtanggalcektsbdapatdiuangkan Suratberharga(saham, obligasi)saatdijualbaru Kasyangdibatasi dimasukkankekas penggunaannya,jikadibatasi setahun>> aktivalancar, Simpanandibank-bankluar negeri,dikurskankeRp.Jika tidakbisadiambilsewaktu- jikalebihdari setahun>> aktivatidaklancar waktudilaporkanterpisah Cekkosong(Notsufficientfunds),terjadikarenarekeningkoran perusahaan yangmengeluarkan cektidakmempunyaidana,cek dalamkeadaanrusakataukesalahan informasiyangtercantum dlamcek. Iteminilebihtepatdilaporkansbg piutangdaripadakas

  5. KomposisiKasLain BankOverdraft,terjadikarenapemilikdana(deposan)menuliscek dalamjumlahyanglebihbesardibandingkandenganjumlahdana yangdisimpandibank.Iteminidilaporkansebagaiutanglancar Cekyangbelumdikirimkan(undeliveredchecks),cekyangtelah dibuattetapibelumdiserahkankepadapihakyangberhak menerima.Jikapadatanggalneracaterdapatitemsepertiini, makadapatdiklasifikasikansebagaikas.

  6. PengawasanPenerimaanKas Fungsipenerimaankasharusditunjukkandengan jelasdanharussegeradicatatdandisetorkebank 1 Pemisahanfungsi antarapengurusankasdengan 2 pencatatankas Laporankassetiaphari 3

  7. PengawasanKas Pengeluaran Semuapengeluaranuangmenggunakancek, pengeluarankecilmenggunakanpettycash 1 PetttyCashdiawasidenganketat 2 Penulisancekdisertaidenganbuktipendukung 3 Pemisahantugasantarayangmenyimpanbukticek, menuliscek,menandatanganicekdanygmencatatcek 4 Audit cashdenganwaktuyangbedadanmendadak 5 Laporankasharian 6

  8. KasKecil Kaskeciladalahuangtunaiyangdisediakanperusahaanuntuk membayarpengeluaran-pengeluaranyangjumlahnyarelatif kecildantidak ekonomisbila dibayar dengancekataugiro. •Padasaatkaskecilhampirhabiskasir kas kecilmembuatlaporanpenggunaandana untukkeperluanpengisiankembalidana kaskecil Imprest Fund •Pengisiandanakaskecilselalu sebesar pengeluaran System •Jadijumlahkaskecilselalu tetap •Pencatatandilakukan segerasetelahterjadi pengeluarankaskecil,tidakditangguhkan s.d.saatpengisiankembalidanakaskecil (sptpadaImprest Fund).KasKecilharus menunjukkansaldosebesarjumlahdana kaskecilyangadadikasirkaskecil. Fluctuating Fund System C

  9. KasPenjurnalanKecil

  10. KasKecil ContohKasus–Imprest Fund Padatanggal1 Desember2014PTPoltek NSCmembentukdanakas kecilsebesarRp250.000.Rinciandanakas kecilsbb:

  11. JurnalKasKecil–ImprestFund

  12. JurnalKasKecil–ImprestFund

  13. JurnalKasKecil–ImprestFund Dimisalkanpada31Des2014tidakdilakukanpengisianKasKecil kembalidanhasilkas opnamemenunjukkaninformasiyangsama dengancontohdiatasmaka:

  14. JurnalKasKecil–ImprestFund Dimisalkanpada31Des2014tidakdilakukanpengisianKasKecil kembalidanhasilkas opnamemenunjukkaninformasiyangsama dengancontohdiatasmaka:

  15. JurnalKasKecil–ImprestFund Padaharikerjapertamayaitupada2 Jan2015dibuatjurnal penyesuaianagarsaldokas kecilkembalisepertisemual

  16. JurnalKasKecil–ImprestFund Misalkanpadatanggal2 Januari2015Plafonkas kecilterlaludandan diputuskanuntukmenambahmenjadiRp250.000

  17. JurnalKasKecil–ImprestFund Misalkanpadatanggal2 Januari2015Plafonkas kecilterlaludandan diputuskanuntukmenambahmenjadiRp250.000

  18. ContohKasKecilKasus–FluctuatingFund Padatanggal1Desember2014,PT.PoltekNSCmembentukdanakas kecilsebesarRp.250.000.Berikuttransaksiyangberhubungandengan kas kecilselamabulanDesember2014:

  19. KasJurnalKecil–FluctuatingFund

  20. KasKecil MutasiKasKecil-Fluctuating Fund

  21. KasCashOpnameKecil-FluctuatingFund Padasistem danaberfluktuasiini,padaakhirperiodetetapharus dilakukankas opname. Apabiladarihasilkas opnameternyatajumlahdanakaskecilberbeda dengansaldomenurutpembukuan,makaperludibuatjurnal penyesuaian(adjustment). Contoh: Padatgl.31/12dilakukankasopnamedanditemukan: 1.kasbonperjalanandinasDirekturUtamaRp.150.000tertgl.29/12 2.UangkertasRp.24.750 3.UanglogamRp.6.250 4.PerangkoyangbelumterpakaiRp.3.750 Karenadalamneraca,kas (termasukkaskecil)harusdisajikansebesar jumlah uangyangbenar-benar ada,makaberdasarkasopnametadi perludibuatjurnal penyesuaiansbb:

  22. KasCashOpnameKecil-FluctuatingFund *) selisihkas: 182.500–(150.000+31.000) Denganadanyajurnalini,makasaldoakunkas kecil yangharus disajikandineracaper31Desember2014adalahsebesarRp.31.000, sesuaidengandanakas kecil yangada(uanglogam+ uangkertas)

  23. RekonsiliasiKas Dalampengelolaankasperusahaan,setiappenerimaan perusahaansebaiknyaharusdisetorkankebankdansebaliknya pengeluaranperusahaanharusmenggunakancek.Praktek tersebutseringmenyebabkantimbulnyaperbedaanantara:saldo kasmenurutcatatanperusahaandansaldokasmenurutcatatan bank.Padawaktuakanmenyusunlaporankeuangan,perusahaan harustahusaldokas(termasukkaskecil)yangtepatuntuk dilaporkandiNeraca. Apabilaterjadiperbedaansaldokasmenurutcatatanperusahan denganbankmakaharus diadakanrekonsiliasibank.

  24. RekonsiliasiKasPenyebab

  25. RekonsiliasiKas Catatan:Rekonsiliasiduakolompadaumumnyadibuatolehperusahaan, sedangkanrekonsiliasiempatdandelapankolomdibuatolehakuntan pemeriksa(auditor)

  26. RekonsiliasiKas Rekonsiliasi2 kolom

  27. RekonsiliasiKasContohKasus PT.PoltekNCSmempunyaikasdanmenerimalaporanbankuntukbulan Januari 2014 sebagaiberikut: LaporanBank: Saldo1Januari Rp.29.447.100 Penerimaan bulan JanuariRp.106.062.000(termasuksetoran30Desember2013 yangditerima pada2Januari2014Rp.2.577.000danweselditagihkanolehbank Rp.2.492.500) Pengeluaran bulanJanuariRp.120.640.500(termasukcekberedarbulan Desember2013yangbarudicairkanpadabulanJanuari2014Rp.4.052.500, BiayabankRp.15.800danbiayapenagihanweselRp.62.500,SertaCekKosong Rp.594.700) Saldoakhir bulanJanuariadalah14.898.600

  28. RekonsiliasiKas ContohKasus CatatanPerusahaan: Saldobulan Januari28.001.600 Penerimaan bulan JanuariRp. 104.285.000(termasuksetoran31Januari diterima bank1Februari2014Rp.3.292.500) Pengeluaran bulanJanuariRp.119.524.150(termasukcekberedarbulan Januaribelum dicairkansampaiakhir JanuariRp.3.519.150) SaldoAkhirRp.12.762.450 Perusahaan salahmencatatpengeluaranRp.230.000,dicatatRp.320.000 dalam buku perusahaan(ceksudahditulisdenganbenar)

  29. RekonsiliasiKas 2kolom

  30. RekonsiliasiKas 4kolom

  31. RekonsiliasiKas 8kolom

  32. TerimaKasih

More Related