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指導老師：何威德 組長：鄒輝帆 組員：曾筱舒、蕭豪中、朱政綱

ERP 採購付款循環之內部控制分析及其風險評估. 指導老師：何威德 組長：鄒輝帆 組員：曾筱舒、蕭豪中、朱政綱. Workflow ERP 採購付款循環 作業流程圖. Workflow ERP 採購付款循環按職能別繪製作業流程. 登入至公司系統之後，那些職能別有登入採購付款循環相關系統模組的權限呢 ?

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指導老師：何威德 組長：鄒輝帆 組員：曾筱舒、蕭豪中、朱政綱

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Presentation Transcript

  1. ERP 採購付款循環之內部控制分析及其風險評估 指導老師：何威德組長：鄒輝帆組員：曾筱舒、蕭豪中、朱政綱

  2. Workflow ERP採購付款循環作業流程圖

  3. Workflow ERP採購付款循環按職能別繪製作業流程

  4. 登入至公司系統之後，那些職能別有登入採購付款循環相關系統模組的權限呢?登入至公司系統之後，那些職能別有登入採購付款循環相關系統模組的權限呢? • 以採購這份作業流程為鼎新的顧問師在輔導企業導入ERP的時後建議使用的標準作業程序，在採購作業流程中被定義到的職能別，表示在採購作業流程就有事務的關聯性。例如：資材課、品管課、採購課，所以這些職能就必須有登入採購系統的login權限。其他採購付款循環的作業流程同樣用此原則來判斷那些職能需要開放login採購付款循環相關模組的權限。

  5. 依據採購付款循環所有作業程序，參與這些所有作業程序的所職能展開出來就包括資管MIS、採購、資材、生管、品管、財務會計等職能，而在實務的運作上各個職能別再往下展開就會有更細節的人員類別。依據採購付款循環所有作業程序，參與這些所有作業程序的所職能展開出來就包括資管MIS、採購、資材、生管、品管、財務會計等職能，而在實務的運作上各個職能別再往下展開就會有更細節的人員類別。 • 例如採購職能的採購人員、廠商管理、採購主管等角色，而一個程序的完成在同一個職能部門當中，可能就由不同的角色人員各自負責，像是資料輸入或是審核確認等不同工作，所以ERP權限設定前應就企業內的權責劃分進行了解，同時配合企業規模並參考職能分工表或工作說明書(SOP)及管理辨法之定義，來設定那一項職能別的那些人員有login權限。

  6. Workflow ERP 內部控制之管控方法及設計

  7. Workflow ERP 內部控制之管控方法 • 權限控制 • 參數設定 • 流程程序控制 • 資料控管 • 監控與警訊 • 事後差異分析 • 調節

  8. 資訊系統九大控制模式

  9. 權限控制

  10. WF-ERP權限控制之設計

  11. 參數設定目的與特性

  12. WF-ERP參數設定之設計

  13. 程序控制目的

  14. 程序控制的類型

  15. WF-ERP程序控制-啟動程序的控管

  16. WF-ERP程序控制-條件路徑的控管

  17. WF-ERP程序控制-程序終止的控制

  18. 資料控管目的

  19. WF-ERP資料控管

  20. 監督與警訊的目的

  21. WF-ERP警示訊息

  22. 發票號碼重複之警示

  23. 事後差異分析目的

  24. WF-ERP事後差異分析-資料間差異比較

  25. WF-ERP管理性及績效統計報表

  26. 調節

  27. WF-ERP調節功能

  28. 一般產業對於採購付款循環內部控制設定的控制目標和可能存在之風險及控制一般產業對於採購付款循環內部控制設定的控制目標和可能存在之風險及控制

  29. 內部控制目標 • 謂由公開發行公司管理階層所設計，並由董事會、管理階層及其他員工執行之管理過程，以合理確保下列目標之達成者：1. 營運之效果及效率(包括獲利、績效及保障資產安全等目標)；2. 財務報導(包括財務報告及營業等資訊之報導)之可靠性；3. 相關法令之遵循。 • 採購及付款循環的功能主要在提供銷售及收款循環所需的商品或服務，亦即，前者從供應商取得原物料、商品存貨及服務，經過必要的加工製造程序，由後者配銷給客戶。

  30. 採購付款循環內部控制之控制目標 採購及付款循環，主要係由等四項作業所組成： 1.請購(request for purchase) 2.採購(order goods and services) 3.驗收(receive g and s) 4.付款(pay for g and s)

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