Упатство за книжење на SWAP трансакции

1. Упатство за книжење на SWAP трансакции

2. I. Интервалутарен SWAP • 1.На денот на склучување на трансакцијата книжењето е следното: На денот на склучување на трансакцијата во вонбилансната евиденција на банката се евидентира потенцијално побарување ( за валутата која ја купуваме спот) и потенцијална обврска (за валутата која ја продаваме спот), и потенцијално побарување ( за валутата која ја продаваме форвард) и потенцијална обврска (за валутата која ја купуваме форвард) АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

3. FIRST LEG • а) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута спот / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута спот Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме спот • б) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута спот / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута спот Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме спот АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

4. Книжењата под точките а) и б) се изведуваат само ако купопродажбата се изврши спот. Доколку таа се изврши промптно, уште на денот на склучувањето на трансакцијата, тие книжења не се спроведуваат. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

5. SECOND LEG • в) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута форвард / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута форвард Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме форвард • г) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута форвард / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута форвард Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме форвард АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

6. 2. Курсирање: Позитивни курсни разлики 9909....;9959....;9919….;9939…. /9959….;9909….;9969….;9989…. Негативни курсни разлики 9959….;9909….;9969….;9989…. /9909....;9959....;9919….;9939…. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

7. 3.Фер вреднување: Формула зa пресметка на фер вредност: Нето сегашнавредност(NPV) = NPV(amount1)+NPV(amount2)*Spot rate Книжење: 3501...-Објективна вредност /647001.. -Нереализиран приход или 647011.. -Нереализирана загуба /3501...-Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

8. 4.Книжење на денот на купопродажба:FIRST LEG а) 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута / 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

9. Размена на валути 3100....;3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута 647010..;637..... -Реализирана загуба, Загуба од девизно работење / 3100....; 3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута / 647000..;687..... -Реализиран приход, Добивка од девизно работење АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

10. SECOND LEG а) 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута / 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

11. Размена на валути 3100....;3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута 647010..;637..... -Реализирана загуба, Загуба од девизно работење / 3100....; 3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута / 647000..;687..... -Реализиран приход, Добивка од девизно работење АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

12. Сторнирање на фер вредност -3501...Објективна вредност /-647001.. Нереализиран приход или -647011.. Нереализирана загуба /-3501...Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

13. II. SWAP на денари со странскa валута АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

14. 1.На денот на склучување на трансакцијата книжењето е следното: На денот на склучување на трансакцијата во вонбилансната евиденција на банката се евидентира потенцијално побарување ( за денарите или валутата која ја купуваме спот) и потенцијална обврска (за денарите или валутата која ја продаваме спот), и потенцијално побарување ( за денарите или валутата која ја продаваме форвард) и потенцијална обврска (за денарите или валутата која ја купуваме форвард) АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

15. FIRST LEG а) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута спот / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута спот Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме спот б) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута спот / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута спот Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме спот АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

16. SECOND LEG в) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута форвард / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута форвард Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме форвард г) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута форвард / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута форвард Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме форвард Книжењата под точките а) и б) се изведуваат само ако купопродажбата се изврши спот. Доколку таа се изврши промптно, уште на денот на склучувањето на трансакцијата, тие книжења не се спроведуваат. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

17. 2. Курсирање: Позитивни курсни разлики 9909....;9959....;9919….;9939…. /9959….;9909….;9969….;9989…. Негативни курсни разлики 9959….;9909….;9969….;9989…. /9909....;9959....;9919….;9939…. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

18. 3.Фер вреднување: 3501...-Објективна вредност /647001.. -Нереализиран приход или 647011.. -Нереализирана загуба /3501...-Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

19. 4.Книжење на денот на купопродажба:FIRST LEG а) 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута / 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

20. Размена на валути 3100....;3110….,7051….- Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута /295.….;2921…. - Други обврски во странска валута, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи 295.….;8085....;2921….;7085….;70…… - Други обврски во странска валута, Тековни сметки во денари – нерезиденти, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Тековни сметки во странска валута на правни лица 64910...-Реализирана загуба / 8085....; 295.….;1920….;7085….; 100….. - Тековни сметки во денари – нерезиденти, Други обврски во странска валута, Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Преодна сметка на банката / 64900...-Реализиран приход 1920….;100…..- Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Преодна сметка на банката /1000....-Сметка на банката АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

21. SECOND LEG а) 9959....;9989….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута / 9909....;9939….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

22. Размена на валути 3100....;3110….,7051….- Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута /295.….;2921…. - Други обврски во странска валута, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи 295.….;8085....;2921….;7085….;70…… - Други обврски во странска валута, Тековни сметки во денари – нерезиденти, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Тековни сметки во странска валута на правни лица 64910...-Реализирана загуба / 8085....; 295.….;1920….;7085….; 100….. - Тековни сметки во денари – нерезиденти, Други обврски во странска валута, Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Преодна сметка на банката / 64900...-Реализиран приход 1920….;100…..- Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Преодна сметка на банката /1000....-Сметка на банката АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

23. Сторнирање на фер вредност -3501...Објективна вредност /-647001.. Нереализиран приход или -647011.. Нереализирана загуба /-3501...Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

24. Q & A Благодариме на вниманието АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари