Universidad de Sotavento, A.C. Campus Villahermosa Sistema no escolarizado

1. Universidad de Sotavento, A.C.Campus VillahermosaSistema no escolarizado Practicas Fiscales Básicas Licenciatura en Administración Peralta Jiménez José Ramón, M. en A.

2. Generalidades

3. Actividades Empresariales Articulo 16 del Código Fiscal de la Federación

4. Obligaciones en el R.F.C. Articulo 27 del Código Fiscal de la Federación

5. Solicitud de inscripción Articulo 19 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación • 1. Inscripción de personas morales residentes en México y de personas morales residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México. • 2. Inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades. • 3. Inscripción y cancelación en el RFC por escisión total de sociedades. • 4. Inscripción por escisión parcial de sociedades. • 5. Inscripción de personas morales residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México

6. Solicitud de inscripción Articulo 19 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación • 6. Inscripción de personas morales residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. • 7. Inscripción de personas físicas residentes en México y personas físicas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. • 8. Inscripción de personas físicas sin actividades económicas. • 9. Inscripción de personas físicas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. • 10. Inscripción de fideicomisos.

7. Solicitud de inscripción Articulo 25 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación

8. Solicitud de inscripción Articulo 25 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación

9. Obligaciones en materia contable Articulo 28 del Código Fiscal de la Federación

10. Obligaciones en materia contable Articulo 29 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación

11. Obligaciones en materia contable Articulo 32 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación

12. Obligaciones de expedir comprobantes Articulo 29 del Código Fiscal de la Federación

13. La guarda de la documentación Articulo 30 del Código Fiscal de la Federación

14. Obligaciones fiscales

15. Impuesto sobre la Renta

16. Impuesto sobre la Renta Articulo 1 y 2 Ley del Impuesto sobre la Renta Sujetos: personas físicas y morales, residentes en México. Extranjeros con establecimiento permanente. Residentes en el extranjero. ¿Qué es establecimiento permanente?

17. Articulo 17 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Titulo II “De las Personas Morales” Ingresos Acumulables

18. Deducciones autorizadas Articulo 29 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

19. Requisitos de las deducciones autorizadas Articulo 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

20. Articulo 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Requisitos de las deducciones autorizadas

21. Partidas no deducibles . Articulo 32 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

22. Deducción de Inversiones Articulo 37 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

23. ¿Qué se entiende por… Articulo 38 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

24. Porcentajes para depreciación de Activos Fijos Articulo 39 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

25. Porcentajes para depreciación de Activos Fijos Principio de “No imposición sin representación” Potestad Tributaria Plena

26. Sujetos y Objeto de la ley del IVA Articulo 1: Las personas físicas y las personas morales que en territorio nacional realicen los actos o actividades siguientes: a).- Enajenen bienes b).- Presten servicios independientes c).- Otorguen el uso o goce temporal de bienes d).- Importen bienes o servicios.

27. Tasas de IVA

28. 1.- Las instituciones de crédito. 2.- Las personas morales que: Reciban servicios personales independientes, usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas. Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad. Reciban servicio de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales. Contribuyente obligados a efectuar las retenciones de IVA Art. 1-A de LIVA

29. Tasa 0% vs Exento Articulo 2-A: Enajenación de:

30. Continuación

31. Continuación La prestación de servicios independientes: a).- Los de molienda o trituración de maíz o trigo. b).- Los de pasterización de leche. c).-Los de despepite de algodón en rama. d).- Los de sacrificio de ganados y aves de corral. e).- Los de suministro de agua para uso domestico.

32. ¿Qué es el IVA Acreditable? ¿Qué es Acreditamiento? Es el IVA que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que el hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios Articulo 4.- LIVA Consiste en restar el Impuesto Acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar los valores señalados en la LIVA, la tasa que corresponda según sea el caso.

33. Requisitos para Acreditar el IVA Articulo 5 .- LIVA

34. Acreditamiento del Saldo a favor Articulo 6.- LIVA

35. Tratamiento de las Devoluciones, descuentos y bonificaciones Articulo 7.- LIVA El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados, otorgue descuentos o bonificaciones , deducirá en la siguiente o siguientes declaraciones de pago el monto de dichos conceptos del valor de los actos o actividades por los que deba pagarse dicho impuesto

36. Exenciones tratándose de enajenación Articulo 9.- No se pagará impuesto en la enajenación de los siguientes bienes: 1.- El suelo. 2.- Construcciones adheridas al suelo que se destinen a casa-habitación. 3.- Libros, periódicos y revistas 4.- Bienes muebles usados, excepto los enajenados por las empresas.

37. Exenciones tratándose de enajenación. 5.- Billetes y demás comprobantes que permiten participar en rifas y sorteos. 6.-Moneda nacional y moneda extranjera 7.- Partes sociales 8.- Lingotes de oro, cuando se enajenen al publico en general.

38. Exenciones tratándose de prestación de servicios Art. 14.- Concepto de prestación de servicios. Art. 15.- Exenciones 1.- Las comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios 2.- Los servicios de enseñanza 3.- El transporte público de personas 4.- El transporte marítimo internacional de bienes

39. Exenciones tratándose de prestación de servicios 5.- Los espectáculos públicos. 6.- Los servicios profesionales de medicina 7.- Los servicios hospitalarios

40. Obligaciones de los contribuyentes

41. Obligaciones

42. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU)

43. Son Ingresos para efectos IETU

44. Son Ingresos para efectos IETU

45. Momento en que se acumulan los ingresos El Articulo 3º fracción IV, de la LIETU, indica que para efectos de dicha ley se entiende que los ingresos se obtienen cuando se cobren efectivamente las contraprestaciones correspondientes a las actividades gravadas, de acuerdo con las reglas que para tal efecto se establecen en la LIVA

46. Son Deducciones para efectos IETU

47. Son Deducciones para efectos IETU

48. Son Deducciones para efectos IETU

49. Requisitos de las deducciones autorizadas

50. Calculo del pago provisional de IETU